會計14-03銀行存款－統測試題
【四技試題】 【 B 】 01. 台中公司 12 月底銀行對帳單之存款餘額為 $140,000 ，本月份其他資料如下： (1) 在途存款 $20,000 ， (2) 未兌現支票 $10,000 ， (3) 銀行手續費 $10,000 ，試計算 12 月底正確銀行存款餘額？ (A)$140,000 (B)$150,000 (C)$160,000 (D)$170,000 。 [90 商業 ] 正確餘額 =$140,000+$20,000-$10,000=$150,000 【 B 】 02. 銀行結單餘額 $700,000 ，未兌現支票 $50,000( 內含保付支票 $10,000) ，在途存款 $30,000 ，銀行託收票據 $5,000 ，則銀行存款的正確餘額為 (A)$680,000 (B)$690,000 (C)$695,000 (D)$770,000 。 [90 管理 ] 正確餘額 =$700,000-($50,000-$10,000)+$30,000=$690,000 【 B 】 03. 彰化公司在編製 11 月 30 日之銀行往來調節表後，公司之調整分錄中，借記「應收帳款」，貸記「現金」，試問此一分錄表示銀行往來調節表中，哪一項目之調整？ (A) 銀行對帳單餘額減項 (B) 公司帳現金餘額減項 (C) 銀行對帳單餘額加項 (D) 公司帳現金餘額加項。 [91 商業 ] 【 D 】 04. 苗栗公司於 3 月 24 日簽發金額 $1,200 的支票給供應商，此張支票於 4 月 14 日兌現，試問苗栗公司編製 4 月份銀行往來調節表時，此筆 $1,200 之支票應如何處理？ (A) 從銀行對帳單之現金餘額扣除 (B) 列為公司帳現金餘額的減項 (C) 列為公司帳現金餘額的加項 (D) 不必處理。 [91 商業 ] 【 D 】 05. 編製正確餘額式銀行調節表後，對於未達帳中，銀行已作貸記而公司未作借記之事項：託收票據和所附利息，應如何處理？ (A) 是公司之錯誤，應作改正分錄 (B) 因未與公司帳載一致，是銀行的錯誤，應要求銀行改正 (C) 公司應作貸記：託收票據和貸記：利息收入之分錄 (D) 公司應作借記：銀行存款；貸記：應收票據，貸記：利息收入之分錄。 [93 商業 ]