會計14-03銀行存款－公職試題
【選擇題】 【 B 】 01. 甲公司 X1 年底公司帳上銀行存款餘額為 $152,460 ，銀行對帳單上銀行存款餘額為 $197,700 ，銀行調節表上之調節項目包括銀行代收款項 $39,000 ，流通在外未兌現支票 $49,800 ，銀行收取手續費 $4,200 。此外，並發現公司開立之支票 $40,500 ，於公司帳簿中被誤記為 $45,900 。假設差異原因僅餘在途存款，試問甲公司 X1 年底在途存款應為 (A)$33,960 (B)$44,760 (C)$54,840 (D)$65,640 。 [110 外交四等 ] 正確餘額 =$152,460+$39,000-$4,200+($45,900-$40,500)=$192,660 在途存款 =$192,660-$197,700+$49,800=$44,760 【 D 】 02. 高雄公司之現金管理符合內控原則，其收款及付款皆透過支票，相關資料如下： 銀行調節表 5 月 31 日 6 月份相關資料如下 銀行帳上餘額 $30,286 銀行 公司 加：在途存款 4,900 6 月 30 日餘額 $25,940 ？ 減：未兌現支票 (3,700) 6 月份存款 10,423 13,458 公司帳上餘額 $31,486 6 月份付款 11,800 10,480 6 月份代收票據 2,500 6 月份銀行手續費 60 ...