會計14-03銀行存款－公職試題
【選擇題】
【B】01.甲公司X1年底公司帳上銀行存款餘額為$152,460，銀行對帳單上銀行存款餘額為$197,700，銀行調節表上之調節項目包括銀行代收款項$39,000，流通在外未兌現支票$49,800，銀行收取手續費$4,200。此外，並發現公司開立之支票$40,500，於公司帳簿中被誤記為$45,900。假設差異原因僅餘在途存款，試問甲公司X1年底在途存款應為 (A)$33,960 (B)$44,760
(C)$54,840 (D)$65,640。[110外交四等]
正確餘額=$152,460+$39,000-$4,200+($45,900-$40,500)=$192,660
在途存款=$192,660-$197,700+$49,800=$44,760
【D】02.高雄公司之現金管理符合內控原則，其收款及付款皆透過支票，相關資料如下：
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銀行調節表5月31日 |
6月份相關資料如下 |
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銀行帳上餘額 |
$30,286 |
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銀行 |
公司 |
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加：在途存款 |
4,900 |
6月30日餘額 |
$25,940 |
？ |
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減：未兌現支票 |
(3,700) |
6月份存款 |
10,423 |
13,458 |
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公司帳上餘額 |
$31,486 |
6月份付款 |
11,800 |
10,480 |
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6月份代收票據 |
2,500 |
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6月份銀行手續費 |
60 |
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6月份存款不足支票 |
1,000 |
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請計算6月30日銀行調節表之正確現金餘額 (A)$39,398 (B)$34,464
(C)$36,904 (D)$31,495。[110地方三等中會]
在途存款=$4,900+$13,458-$10,423=$7,935
未兌現支票=$3,700+$10,480-$11,800=$2,380
正確餘額=$25,940+$7,935-$2,380=$31,495
【A】03.甲公司收到銀行對帳單，顯示5月底之餘額為$36,000。若甲公司5月底時有$3,000的支票已開立但持有人尚未至銀行兌現，另有$2,000已存入銀行但適逢假日故尚未顯示於對帳單中。當期銀行代收票據共計$4,000，並向甲公司收取手續費$1,000，試問甲公司現金帳戶的正確餘額 (A)$35,000 (B)$36,000
(C)$38,000 (D)$39,000。[110地方五等]
正確餘額=$36,000-$3,000+$2,000=$35,000
【D】04.甲公司11月30日銀行對帳單餘額為$82,450，已知當月在途存款$6,200，未兌現支票$4,800。11月中公司會計將進貨所開立之支票$5,620誤記成$5,260，銀行已依支票面額支付。此外，銀行對帳單上列有存款不足支票$3,600及代收票據$2,850，則調整前公司帳上銀行存款餘額是多少？ (A)$81,000 (B)$82,840
(C)$84,240 (D)$84,960。[110地方四等]
正確餘額=$82,450+$6,200-$4,800=$83,850
調整前公司帳上銀行存款餘額=$83,850+($5,620-$5,260)+$3,600-$2,850=$84,960
【C】05.甲公司12月31日公司帳上之存款餘額為$900,000。12月份之銀行對帳單顯示12月份因存款不足而被退票為$30,000，其中$18,000又於12月底前存入。12月底在途存款為$150,000，未兌現支票為$144,000(包括$30,000之支票銀行於12月20日保付)。12月16日公司誤將兌付他公司之支票$19,800以$28,800記入公司帳上，公司尚未發現此項錯誤。12月份銀行代收票據$60,000，並扣除代收手續費$300。試問甲公司12月31日之正確存款餘額為何？ (A)$906,000 (B)$938,700
(C)$956,700 (D)$986,700。[110身心三等]
正確餘額=$900,000-($30,000-$18,000)+($28,800-$19,800)+$60,000-$300=$956,700
【A】06.甲公司於9月份開立一張支票給乙公司，此張支票於11月份才兌現，此一交易事項對甲公司在編製10月份以正確餘額為準之銀行存款調節表時，應如何處理？ (A)列為銀行對帳單餘額的減項 (B)列為銀行對帳單餘額的加項 (C)列為公司帳載現金餘額的減項 (D)不須調整。[110初考]
未兌現支票列為銀行對帳單餘額的減項
【B】07.甲公司X1年10月底帳列銀行存款餘額為$690,000，經核對10月份之銀行對帳單後，得到下列資料：(1)10月底在途存款為$60,000；(2)10月底尚有未兌現支票$48,000，其中$20,000為9月底之未兌現支票；(3)收到客戶開立支票$46,000，公司帳上誤記為$64,000；(4)委託銀行代收票據$14,000已收訖，公司尚未記錄。則甲公司X1年10月底銀行對帳單列示之存款餘額應為何？ (A)$654,000 (B)$674,000
(C)$696,000 (D)$710,000。[110初考]
正確餘額=$690,000-($64,000-$46,000)+$14,000=$686,000
銀行對帳單餘額=$686,000-$60,000+$48,000=$674,000
【D】08.甲公司所有支出均透過銀行支票存款帳戶處理，乙銀行對帳單列示5月1日餘額$25,800、5月份存入合計$302,000、提取合計$280,300、5月31日餘額$47,500。經查4月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$3,000及$6,800。甲公司於乙銀行之支票存款帳列數如下：5月份借記合計$312,000、5月份貸記合計$298,600、5月31日餘額$35,400。經核對銀行對帳單之存入(提取)欄和公司帳上的銀行存款會計項目借(貸)方記錄，發現差異：銀行方面於5月31日代收票據(含10%利息)$2,000、並扣除手續費$300。5月份在途存款金額為何？ (A)$10,000 (B)$12,000
(C)$13,000 (D)$15,000。[110原民三等]
5/1正確餘額=$25,800+$3,000-$6,800=$22,000=$312,000-$298,600-$35,400
在途存款=($312,000-$302,000)+($3,000+$2,000)=$15,000
【D】09.甲公司7月31日銀行對帳單之存款餘額為$674,000，其他相關資料如下：7月26日銀行誤將兌付他公司之支票$40,000計入甲公司，銀行未發現此錯誤；7月底在途存款$70,000；7月底未兌現支票$160,000，其中包括6月底未兌現支票$50,000及7月24日銀行保付支票$60,000；7月30日客戶存款不足退票$30,000，公司尚未記帳；7月份銀行代收票據$26,100，銀行轉帳代付水電費$1,100，公司尚未記帳。甲公司7月31日調整前之銀行存款餘額為 (A)$589,000 (B)$649,000
(C)$659,000 (D)$689,000。[110原民四等]
正確餘額=$674,000+$40,000+$70,000-($160,000-$60,000)=$684,000
調整前銀行存款=$684,000+$30,000-$26,100+$1,100=$689,000
【B】10.甲公司X1年底之銀行對帳單餘額為$438,000，並發現下列事項：未兌現支票$16,800在途存款$9,000銀行代收款$12,000銀行手續費$1,800甲公司因進貨開立的支票$800，帳上記為$8,000試問甲公司X1年底之銀行存款正確的餘額應為多少？ (A)$420,000 (B)$430,200
(C)$437,400 (D)$440,400。[110原民四等]
正確餘額=$438,000-$16,800+$9,000=$430,200
【B】11.甲公司X8年5月31日未兌現支票為$86,000，X8年6月份銀行已兌現支票金額為$885,000；若X8年6月30日未兌現支票為$100,000，其中包括在5月底即未兌現之$30,000及銀行保付之支票$20,000，則甲公司X8年6月份開立支票金額為何？ (A)$879,000 (B)$899,000
(C)$911,000 (D)$919,000。[110會計師中會]
5月未兌現至6月兌現=$86,000-$30,000=$56,000
6月未兌現=$100,000-$30,000=$70,000
6月開立支票金額=$885,000-$56,000+$70,000=$899,000
【A】12.甲公司X1年6月底所編製之銀行往來調節表之明細如下：公司帳面餘額$15,600，銀行對帳單餘額$13,840，銀行發放之利息$120公司並未入帳，銀行代扣之手續費$1,200公司並未入帳，在途存款$6,240，另有未兌現支票一張。試問，該未兌現支票之金額為何？ (A)$5,560 (B)$5,440
(C)$4,240 (D)$8,040。[110薦任中會]
正確餘額=$15,600+$120-$1,200=$14,520
未兌現支票=$13,840+$6,240-$14,520=$5,560
【B】13.甲公司8月31日銀行調節表編製前的資料如下：帳列銀行存款$270,000；在途存款$45,200；銀行對帳單餘額$247,730；公司尚未入帳之銀行手續費$90；未兌現支票$33,770；公司尚未入帳之存款不足退票$10,840；公司會計人員誤將某一筆存入金額$2,980記為$2,890。試根據前述資料，計算8月31日正確之銀行存款餘額為 (A)$259,070 (B)$259,160
(C)$315,110 (D)$315,200。[111外交四等]
正確餘額=$270,000-$90-$10,840+($2,980-$2,890)=$259,160
【B】14.甲公司X1年7月31日及8月31日未兌現支票金額分別為$68,000及$90,000，其中包含銀行已保付支票，金額分別為$20,000及$30,000。若甲公司X1年8月份開立支票金額為$675,000，則X1年8月份銀行對帳單之支票支出金額為何？ (A)$643,000 (B)$653,000
(C)$687,000 (D)$697,000。[111地方三等中會]
支票支出金額=$675,000+$68,000-$90,000=$653,000
【A】15.甲公司7月31日帳上銀行存款餘額為$9,000，已知第888號支票之金額為$6,800，帳上誤記為$8,600，另外同日銀行對帳單上顯示代扣水電費$2,500，則正確的現金餘額為何？ (A)$8,300 (B)$4,700
(C)$13,300 (D)$9,700。[111地方五等]
正確餘額=$9,000+$8,600-$6,800-$2,500=$8,300
【D】16.甲公司開立一張金額$333之即期支票支付供應商貨款，然而會計分錄卻記為$303，試問在調節至正確餘額之銀行存款調節表中，此情形將如何處理？ (A)銀行對帳單餘額加回$30 (B)銀行對帳單餘額減去$30 (C)公司帳上銀行存款餘額加回$30 (D)公司帳上銀行存款餘額減去$30。[111地方五等]
公司帳上銀行存款餘額減去=$333-$303=$30
【D】17.甲公司7月份銀行對帳單顯示銀行存款餘額為$36,000，其中存款利息$1,000、銀行代收票據$15,000、手續費$300公司均尚未入帳，同時發現開給某供應商之支票金額為$15,800，公司分錄誤記為$18,500，以及有未兌現支票$10,000、在途存款$9,700。則在收到對帳單之前，公司帳上之7月底銀行存款餘額為何？ (A)$35,700 (B)$22,700
(C)$17,900 (D)$17,300。[111地方四等]
正確餘額=$36,000-$10,000+$9,700=$35,700
公司帳列餘額=$35,700-$1,000-$15,000+$300-$18,500+$15,800=$17,300
【A】18.甲公司7月31日銀行對帳單上之存款餘額為$640,000，7月底在途存款為$90,000、未兌現支票為$120,000。7月份因存款不足而退票$40,000，其中$24,000又於7月底前存入。7月30日銀行誤將兌付丁公司之支票$35,000誤自甲公司帳戶中扣除，銀行尚未發現此錯誤。7月份銀行代收票據$56,000，並扣除手續費$1,000。甲公司7月31日帳上之存款餘額是多少？ (A)$606,000 (B)$614,000
(C)$574,000 (D)$590,000。[111身心三等]
正確餘額=$640,000+$90,000-$120,000+$35,000=$645,000
帳上餘額=$645,000+($40,000-$24,000)-$56,000+$1,000=$606,000
【D】19.甲公司X1年8月底之銀行對帳單顯示公司存款餘額為$14,320，8月份銀行代收款項$2,000、銀行提供服務向甲公司收取手續費$160、在途存款$3,200、銀行代甲公司支付保險費$1,200、甲公司未兌現支票$1,200、銀行支付甲公司利息$300。另外，甲公司開立票據$130支付水費，銀行支付時誤記為$310。甲公司8月底帳載之銀行存款餘額為多少？ (A)$14,440 (B)$14,740
(C)$15,380 (D)$15,560。[111身心四等]
正確餘額=$14,320+$3,200-$1,200+($310-$130)=$16,500
帳載餘額=$16,500-$2,000+$160+$1,200-$300=$15,560
【C】20.在編製銀行往來調節表後，公司需作借記「應收帳款」、貸記「銀行存款」的調整分錄，請問可能是下列何者所造成的？ (A)在途存款 (B)未兌現支票 (C)存款不足退票 (D)公司支付的帳款中開立$520支票，但公司帳上誤記為$250。[111初考]
(A)在途存款、(B)未兌現支票應由銀行調整。
(D)公司更正分錄：借：應付帳款$270，貸：銀行存款$270
【A】21.基隆公司12月份的銀行對帳單顯示，12月底餘額為$3,000,000，銀行在12月份支付支票的款項共計$840,000，但基隆公司12月份實際開出之支票金額共計$1,200,000。基隆公司與銀行核對後發現，11月底的未兌現支票之金額合計為$96,000，這些未兌現支票均於12月兌現。假設沒有其他造成銀行對帳單餘額與公司帳上餘額發生差異的事項，則基隆公司12月底正確的銀行存款餘額為何？ (A)$2,544,000
(B)$2,640,000 (C)$2,736,000 (D)$2,904,000。[111記帳士]
正確餘額=$3,000,000-($96,000+$1,200,000-$840,000)=$2,544,000
【B】22.甲公司X6年12月份銀行對帳單餘額$405,606，12月底在途存款$25,000及未兌現支票$45,000，其中有$20,000遲至X7年1月底均未兌現。X7年1月份銀行對帳單餘額$580,000，1月底在途存款$43,000及未兌現支票$52,000。甲公司X7年1月31日現金正確餘額為 (A)$591,000 (B)$571,000
(C)$416,606 (D)$396,606。[111普考]
正確餘額=$580,000+$43,000-$52,000=$571,000
【C】23.甲公司的會計人員在編製X3年12月31日之銀行調節表，收到銀行對帳單列示之X3年12月31日之銀行帳戶餘額為$38,800，且銀行通知手續費$300、託收票據收現$5,800以及客戶存款不足支票退票金額為$2,680。另外，公司帳列銀行存款餘額為$39,800；X3年12月31日之流通在外支票金額為$7,000；編號為101的支票，銀行端已兌付之金額為$6,800，甲公司會計人員之會計記錄誤記為$8,600。則銀行調節表中應包含之在途存款金額為 (A)$1,020 (B)$6,820
(C)$12,620 (D)$15,300。[112外交四等]
正確餘額=$39,800-$300+$5,800-$2,680+($8,600-$6,800)=$44,420
在途存款=$44,420-$38,800+$7,000=$12,620
【B】24.甲公司於7月31日核對公司帳簿與銀行對帳單時，發現下列各事項：①公司帳上的餘額$28,874；②託收票據，銀行已完成收款，票面金額為$27,600，利息收入為$88；③未兌現支票為$17,420；④銀行之帳戶管理費為$800；⑤NSF為$25,000；⑥#5566支票之金額為$2,785，公司帳上誤記為$2,758。試問7月31日之正確銀行存款金額應為何？ (A)$13,315 (B)$30,735
(C)$30,789 (D)$55,735。[112地方三等]
正確餘額=$28,874+$27,600+$88-$800-$25,000-($2,785-$2,758)=$30,735
【B】25.甲公司核對X1年7月銀行對帳單發現，一筆開立給供應商的支票$25,000，誤記成廣告費$2,500。甲公司在編製銀行調節表時，應如何處理此筆錯誤？ (A)公司帳列餘額應減少$25,000；相關分錄應借記應付帳款，貸記現金 (B)公司帳列餘額應減少$22,500；相關分錄應借記應付帳款，貸記現金、廣告費 (C)公司帳列餘額應減少$22,500；相關分錄應借記應付帳款，貸記現金 (D)公司帳列餘額應減少$25,000；相關分錄應借記應付帳款，貸記現金、廣告費。[112地方五等]
借：應付帳款$25,000
貸：廣 告 費$ 2,500
銀行存款 22,500
【D】26.甲公司現金帳戶資料如下：9月1日餘額$20,450，9月份現金收入$99,930，9月份現金支出$88,500，9月30日餘額$31,880。9月份銀行對帳單資料如下：9月1日餘額$21,750，9月份存款$92,860，9月份兌現支票$89,420，9月30日餘額$30,900，銀行貸項通知單合計金額$7,010，銀行借項通知單合計金額$1,300。已知8月31日調節項目包括在途存款$5,600，未兌現支票$6,900，且9月10日開立之支票$950已經提示銀行兌現，但公司記帳為$900，則9月30日公司正確現金餘額為何？ (A)$26,120 (B)$31,830
(C)$32,200 (D)$37,540。[112地方四等]
正確餘額=$20,450+$99,930-$88,500+$7,010-$1,300-($950-$900)=$37,540
【A】27.甲公司X1年5月31日銀行存款調節表中，未兌現支票$6,000，6月份公司開出支票$93,000，6月份銀行對帳單部分資料包含：甲公司支票兌現$85,000，存款不足退票$2,000，銀行手續費$1,500，銀行託收票據$600。試問6月份未兌現支票金額為何？ (A)$14,000 (B)$10,500
(C)$2,000 (D)$10,000。[112初考]
未兌現支票=$6,000+$93,000-$85,000=$14,000
【A】28.A公司帳載現金餘額為$900,000，已知公司開立支付給供應商之支票，面額為$8,800，帳上卻誤植為$9,800；銀行代收票據一紙$6,000，公司尚未入帳；在途存款$10,000；未兌現支票$80,000。則正確的現金餘額應為何？ (A)$907,000 (B)$905,000
(C)$917,000 (D)$890,000。[112原民三等]
正確餘額=$900,000+($9,800-$8,800)+$6,000=$907,000
【C】29.有關銀行存款調節表的編製，下列敘述何者正確？ (A)在途存款應列為公司帳列存款餘額的加項 (B)未兌現支票應列為公司帳列存款餘額的減項 (C)客戶存款不足退票應列為公司帳列存款餘額的減項 (D)銀行手續費應列為銀行對帳單餘額的加項。[112原民三等]
(A)在途存款應列為銀行對帳單餘額的加項
(B)未兌現支票應列為銀行對帳單餘額的減項
(D)銀行手續費應列為公司帳列存款餘額的減項
【A】30.甲公司編製9月份之銀行調節表，發現公司帳列存款餘額與銀行對帳單有所差異，相關資料如下：在途存款$9,000、未兌現支票$3,600、存款不足退票$1,200、銀行代收票據$5,000、銀行手續費$200。此外，9月15日銀行將兌付乙公司之支票$5,000誤記為甲公司帳戶，銀行並未發現此錯誤。已知9月底銀行對帳單餘額為$26,800，請問甲公司調整前9月底原始帳列銀行存款的餘額為多少？ (A)$33,600 (B)$32,400
(C)$23,600 (D)$22,400。[112退役三等中會]
正確餘額=$26,800+$9,000-$3,600+支票誤記$5,000=$37,200
原始帳列存款餘額=$37,200+$1,200-代收票據$5,000+$200=$33,600
【A】31.X1年8月底，甲公司帳上銀行存款餘額為$10,300，銀行對帳單餘額為$8,500。經甲公司核對相關資料得知，造成二者金額差異之原因有：⑴銀行代收現票據$2,600；⑵銀行代扣服務手續費$150；⑶甲公司將客戶所開立支票$2,500存入銀行，但後續因客戶存款不足而遭銀行退票；⑷8月底在途存款$3,000；⑸銀行誤將乙公司之存款$800計入甲公司之存款。另外，甲公司已開出的支票截至8月底尚有部分支票持有人仍未至銀行兌現，試問X1年8月底未兌現支票金額為多少？ (A)$450 (B)$1,250
(C)$2,050 (D)$3,950。[112高考三級]
正確餘額=$10,300+$2,600-$150-$2,500=$10,250
未兌現支票=$8,500+$3,000-$800-$10,250=$450
【B】32.甲公司10月31日銀行對帳單餘額較公司帳面現金餘額之90%多$2,000，並發現下列事項：
⑴已存入銀行之在途存款$82,000。
⑵銀行已完成託收票據收款，票面金額$28,500。
⑶銀行收取服務費$1,200，直接從存款帳戶扣除。
⑷未兌支票為$53,000。
⑸銀行結算出存款利息$164，直接記入公司的存款帳戶。
⑹銀行誤將幫忙乙公司託收票據之$2,370，記入甲公司的存款帳戶中。
⑺存款不足退票(not sufficient fund)為$48,000。
⑻甲公司將編號2266銀行已兌付支票$8,320以$8,230入帳。
請問甲公司10月31日之銀行對帳單餘額為多少？ (A)$441,684 (B)$443,684
(C)$486,344 (D)$490,760。[112薦任]
(0.9X+$2,000)+$82,000-$53,000-$2,370=X+$28,500-1,200+$164-$48,000+($8,320-$8,230)
0.9X+$28,630=X-$20,446
公司帳面餘額X=$490,760
銀行對帳單餘額=$490,760×90%+$2,000=$443,684
【A】33.甲公司5月31日銀行對帳單上之存款餘額為$28,750；5月份因存款不足而退票$1,100；5月31日在途存款為$14,780；未兌現支票為$9,830，其中包括一張金額$1,000之支票，銀行於5月30日保付；5月15日銀行將兌付他公司之支票$850，誤入甲公司帳戶內，銀行未發現此項錯誤；5月份銀行代收票據$3,420，並扣除代收手續費$70。試計算甲公司5月31日之正確存款餘額 (A)$33,850 (B)$32,850
(C)$34,700 (D)$39,050。[113地方三等]
正確存款餘額=$28,750+$14,780-($9,830-$1,000)-$850=$33,850
【A】34.甲公司X1年4月30日銀行往來調節表資料如下：
|
銀行對帳單餘額 |
$47,600 |
|
在途存款 |
12,580 |
|
未兌現支票 |
7,830 |
X1年5月份銀行對帳單顯示銀行存款往來資料如下：
|
存款 |
$31,500 |
|
付款 |
18,900 |
在X1年4月30日銀行往來調節項目，都在5月份實現。X1年5月31日流通在外的支票金額為$8,650，沒有在途存款。甲公司X1年5月31日銀行存款的帳上餘額為 (A)$51,550 (B)$56,300
(C)$60,200 (D)$64,950。[113身心四等]
銀行存款帳上餘額=$47,600+$31,500-$18,900-$8,650=$51,550
【C】35.公司帳上銀行存款餘額較銀行對帳單銀行存款餘額為低，下列何者可能是造成此一差異的原因？ (A)公司對開立給供應商支付貨款之即期支票於帳簿上少計 (B)公司原存入之支票，因存款不足被退票 (C)公司有未兌現支票 (D)公司有在途存款。[113初考]
(A)公司帳上支出少計，公司餘額＞銀行餘額
(B)公司帳上應列減項，公司餘額＞銀行餘額
(C)銀行帳單應列減項，公司餘額＞銀行餘額
(D)銀行帳單應列加項，公司餘額＜銀行餘額
【D】36.丁公司編製X3年5月份之銀行調節表，辨認出$30,000在途存款，有關該在途存款之會計處理，下列何者正確？ (A)借：現金$30,000 (B)借：應收票據$30,000 (C)貸：應收帳款$30,000 (D)不作分錄。[113初考]
在途存款為銀行未達帳，公司不作分錄。
【A】37.甲公司收到銀行對帳單餘額為$31,210，公司帳列餘額為$30,270，另發現銀行代收票據$9,100，代扣手續費$620，而公司流通在外支票仍有$7,600尚未兌現，請問在途存款金額為何？ (A)$15,140 (B)$15,760
(C)$8,160 (D)$16,380。[113高考三級]
正確餘額=$30,270+$9,100-$620=$38,750
在途存款=$38,750-($31,210-$7,600)=$15,140
【D】38.甲公司X1年12月31日銀行對帳單之銀行帳戶餘額為$27,200，會計紀錄之銀行帳戶餘額為$35,200。其他資訊如下：①X1年11月30日與12月31日之在途存款分別為$6,000與$8,000②X1年11月30日與12月31日之未兌現支票分別為$4,000與$2,000③銀行通知甲公司X1年12月之利息收入之金額為$80④甲公司簽發支票給供應商金額為$3,600，會計紀錄誤記為$6,300⑤甲公司收自客戶之即期支票，因客戶存款不足跳票金額為$4,800甲公司係每月底編製銀行調節表，甲公司X1年12月31日正確之銀行帳戶餘額為何？ (A)$28,400 (B)$29,400
(C)$31,200 (D)$33,200。[113普考]
正確餘額=$27,200+$8,000-$2,000=$33,200
【D】39.甲公司所有收支皆透過銀行支票存款帳戶，X1年10月31日之銀行調節表中有在途存款$48,000、未兌現支票$36,000；同年11月銀行對帳單中顯示存款紀錄$250,000、支票紀錄$320,000，但公司帳載存款紀錄為$260,000、支票紀錄$320,000。另外，甲公司發現於11月10日銀行兌付之支票款$86,000，公司帳上誤記為$68,000。試問X1年11月30日未兌現支票金額為多少？ (A)$0 (B)$18,000
(C)$35,400 (D)$54,000。[114地方三等]
11月簽發支票=$320,000+($86,000-$68,000)=$338,000
應兌現支票總額=$36,000+$338,000=$374,000
11月底未兌現支票=$374,000-$320,000=$54,000
【A】40.乙公司X1年1月底銀行對帳單餘額為$312,455，其中存款利息$3,600、存款不足退票$8,329及手續費$933公司均未入帳；乙公司帳列銀行存款餘額為$342,433，同時發現在途存款$45,689、未兌現支票$33,887。假設乙公司帳未有錯誤，請問銀行對乙公司銀行帳戶錯誤記錄之金額為多少？ (A)誤扣$12,514 (B)誤扣$4,185 (C)誤加$33,175 (D)誤加$24,846。[114地方四等]
正確餘額=$342,433+$3,600-$8,329-$933=$336,771
誤扣金額=$336,771-($312,455+$45,689-$33,887)=$12,514
【C】41.甲公司5月31日銀行對帳單上之存款餘額為$2,512,000，並顯示5月份因存款不足而退票$32,000，其中有$19,200又於5月底前存入；5月29日銀行將兌付他公司之支票$28,000誤自甲公司帳戶中扣除，銀行未發現此錯誤；5月份銀行代收票據$44,000。若5月底在途存款為$72,000，未兌現支票為$96,000，則5月31日甲公司帳列之銀行存款餘額為何？ (A)$2,459,200
(B)$2,472,000 (C)$2,484,800 (D)$2,491,200。[114身心三等]
正確餘額=$2,512,000+$28,000+$72,000-$96,000=$2,516,000
帳列餘額=$2,516,000+($32,000-$19,200)-$44,000=$2,484,800
【C】42.甲公司5月底帳上銀行存款餘額為$8,000，銀行對帳單餘額為$7,500。已知甲公司有在途存款$600，5月存入的支票有$300因存款不足而遭銀行退票，銀行收取$100之手續費。試問甲公司5月底未兌現支票餘額為何？ (A)$100 (B)$300 (C)$500
(D)$600。[114身心四等]
正確餘額=$8,000-$300-$100=$7,600
未兌現支票=$7,500+$600-$7,600=$500
【D】43.甲公司向銀行借款$1,000,000，利率8%，借期6個月，銀行要求借款期間甲公司於該銀行存款金額需達$200,000，銀行提供存款利率2%。該筆借款之實質借款年利率為多少？ (A)4.75% (B)6% (C)8%
(D)9.5%。[114原民三等]
實質借款利率=($1,000,000×8%‐$200,000×2%)÷($1,000,000-$200,000)=9.5%
【D】44.甲公司3月31日銀行對帳單顯示餘額為$72,000，而公司帳列銀行存款餘額為$85,000。經分析兩者差異來自下列情況：
⑴銀行代收乙客戶開立的票據款$20,500，公司尚未入帳。
⑵銀行存款本月的利息收入為$500，公司尚未入帳。
⑶銀行收取帳戶手續費$200，公司尚未入帳。
⑷甲公司於3月15日送存的支票因存款不足而退票，金額$12,000，銀行尚未通知甲公司。
⑸甲公司開立支票付款，至3月31日仍有未兌現金額$5,000。
⑹3月31日甲公司送存的支票有一筆在途存款$26,800。
請問3月底正確的銀行存款餘額應為多少？ (A)$102,600 (B)$115,600
(C)$96,000 (D)$93,800。[114記帳士]
正確餘額=$72,000-$5,000+$26,800=$93,800
【D】45.甲公司收到乙銀行寄來8月份銀行對帳單，8月底銀行對帳單存款餘額為$24,500。經核對帳列銀行存款相關資料，得知：截至8月底有在途存款$5,800、未兌現支票$4,700；客戶繳付支票$1,800因存款不足被退票、銀行扣除8月份服務手續費$560，甲公司均尚未入帳；乙銀行誤將丙公司已兌現支票$300自甲公司存款中扣除；另外，甲公司開立支票$820支付貨款並已兌現，但甲公司帳列金額誤記為$280。甲公司於8月底未調整前之帳列銀行存款餘額為多少？ (A)$25,900 (B)$27,720
(C)$28,200 (D)$28,800。[114高考三級]
正確餘額=$24,500+$5,800-$4,700+$300=$25,900
公司調整前帳面餘額=$25,900+$1,800+$560+($820-$280)=$28,800
【B】46.下列何者不會出現於財務報告？ (A)現金及約當現金明細表 (B)銀行存款調節表 (C)本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 (D)長期投資明細表。[114會計師中會]
銀行存款調節表：了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。
【D】47.依依公司在編製X5年10月份銀行調節表時，銀行存款資料如下：
|
10月31日銀行對帳單餘額 |
$553,000 |
|
10月31日存款不足退票 |
12,400 |
|
10月31日未兌現支票 |
42,900 |
|
10月31日在途存款 |
62,600 |
|
10月份銀行手續費 |
1,800 |
則依依公司X5年10月31日調整前公司帳載存款餘額為何？ (A)$533,300 (B)$558,500
(C)$572,700 (D)$586,900。[114薦任]
正確存款餘額=$553,000-$42,900+$62,600=$572,700
調整前公司帳載存款餘額=$572,700+$12,400+$1,800=$586,900
【C】48.甲公司8月31日銀行對帳單上之存款餘額為$375,000，8月份因存款不足而退票$6,000。8月底在途存款為$40,000，未兌現支票為$121,000。8月16日銀行誤將兌付他公司之支票$4,500記入甲公司帳戶，銀行尚未發現此錯誤。8月份銀行代收票據$17,500，並扣除代收手續費$100。試問甲公司收到銀行對帳單之前，8月31日分類帳上之存款餘額為何？ (A)$275,100 (B)$278,100
(C)$287,100 (D)$298,500。[114轉任三等中會]
正確餘額=$375,000+$40,000-$121,000+$4,500=$298,500
公司帳上餘額=$298,500+$6,000-$17,500+$100=$287,100
【綜合題】
【地方三等110-2】甲公司之銀行存款相關資料如下：
⑴6月30日銀行往來調節表上在途存款為$780，7月份公司帳列存入金額總額為$19,200，但銀行對帳單中僅列示$19,080。
⑵6月30日銀行往來調節表尚未兌現支票$1,600，7月中公司帳列支票支出總數為$22,740，但銀行對帳單中僅列示$23,000。
試作：計算甲公司7月31日之在途存款及未兌現支票金額為何？
在途存款=$19,200-$19,080+$780=$900
未兌現支票=$22,740-$23,000+$1,600=$1,340
【薦任110-1】甲公司取得乙公司控制權後，甲公司財務長發現乙公司帳務出現許多不吻合之處，率部門人員赴乙公司整頓乙公司財務作業。檢查過程中，發現如下乙公司之銀行存款調節表：
試作：(一)指出上述銀行存款調節表中錯誤之處。
|
銀行存款調節表 X3年9月份 |
||
|
銀行對帳單餘額 |
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$468,000 |
|
加：在途存款 |
|
95,000 |
|
減：未兌現支票 |
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3451 |
$27,200 |
|
|
3470 |
15,440 |
|
|
3471 |
14,110 |
|
|
3475 |
10,500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
公司帳上存款餘額 |
|
|
(二)假設個別調節項目之金額係正確，乙公司該銀行存款可能被虧空多少？
虧空=$438,250-$185,000=$253,250
【原民三等111-3】甲公司於20X2年6月30日編製銀行調節表後，記錄調整及更正分錄如下：
|
6月30日 |
現金 廣告費 #329支票記錄錯誤更正 |
360 360 |
|
30日 |
銀行手續費 現金 4月份銀行手續費扣款 |
900 900 |
|
30日 |
應收帳款 現金 客戶存款不足退票 |
2,700 2,700 |
|
30日 |
租金費用 現金 #340支票漏記 |
9,340 9,340 |
補充資料：
1.6月30日公司現金帳餘額為$119,480；銀行對帳單金額為$135,700。
2.截至6月30日未兌現支票為$47,800；在途存款金額為$19,000。
試作：運用上述資料，編製6月30日之銀行調節表。
|
甲公司 銀行調節表 20X2年6月30日 |
|||
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公司帳面餘額 |
$119,480 |
銀行對帳單餘額 |
$135,700 |
|
加：廣告費多記 |
360 |
加：在途存款 |
19,000 |
|
減：銀行手續費 |
(900) |
減：未兌現支票 |
(47,800) |
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客戶存款不足退票 |
(2,700) |
|
|
|
租金費用漏記 |
(9,340) |
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|
|
正確餘額 |
$106,900 |
正確餘額 |
$106,900 |
【關務四等111-4】甲公司所有收支均透過銀行支票戶，其X8年9月30日的銀行調節表顯示造成公司帳列存款餘額$204,000與銀行對帳單存款餘額差異之事項為：未兌現支票$156,000、在途存款$75,000、銀行代收票據$15,000及銀行手續費$12,000。X8年10月份銀行對帳單資料顯示，存入欄總計$906,000、支出欄總計$856,000；公司帳載存入欄總計$996,000、支出欄總計$806,000，10月31日存款餘額為$397,000，其他資料如下：
⑴10月25日購買原料所開立支票$57,000，銀行已兌付，但帳上誤記為$75,000。
⑵9月30日未兌現支票中，有$30,000於10月底仍未兌現。
⑶10月份銀行手續費$16,000及10月份銀行代收訖之票據$36,000，甲公司均尚未入帳。
試作：計算甲公司X8年10月31日下列各項之金額。
(一)在途存款。
在途存款=$75,000+$996,000-$906,000+$36,000=$201,000
(二)未兌現支票。
未兌現支票=$156,000+$806,000-$856,000+$16,000-($75,000-$57,000)=$104,000
(三)正確銀行存款餘額。
正確餘額=$397,000-$16,000+$36,000+($75,000-$57,000)=$435,000
(四)銀行對帳單存款餘額。
對帳單餘額=$417,000-$201,000+$140,000-($75,000-$57,000)=$338,000
【外交四等112-2】雲河公司在南亞銀行設立支票存款帳戶。X1年10月底公司帳上銀行存款餘額為$10,500，並收到銀行寄來對帳單，業經核對資料得知：
1.委託銀行代收之票據$3,000，銀行已代為收取，但公司尚未入帳。
2.客戶開立支票$2,500以支付貨款，經公司存入銀行後因客戶存款不足而致退票。
3.銀行收取10月份各項服務手續費共計$120，公司尚未入帳。
4.10月底公司存入$1,200，銀行尚未入帳。
5.公司共開立支票$20,250，銀行截至10月底僅兌現$19,450。
6.銀行漏列公司於10月20日存入之存款$500。
試作：(一)X1年10月31日正確之銀行存款帳戶餘額及銀行對帳單之存款餘額各為多少？(需列示計算過程，否則不予計分)
正確餘額=$10,500+$3,000-$2,500-$120=$10,880
銀行對帳單餘額=$10,880-$1,200+($20,250-$19,450)-$500=$9,980
(二)雲河公司應補作之分錄。
借：應收款項$2,500
手續費
120
銀行存款
380
貸：應收票據$3,000
【關務四等112-3】A公司收到X1年9月之銀行對帳單，資訊如下：
|
|
借方 |
貸方 |
餘額 |
|
9月1日餘額 |
|
|
$5,100 |
|
存款 |
$27,000 |
|
32,100 |
|
兌現之支票 |
|
$27,300 |
4,800 |
|
存款不足退票 |
|
50 |
4,750 |
|
銀行服務費 |
|
10 |
4,740 |
|
9月30日餘額 |
|
|
4,740 |
A公司於X1年9月1日及9月30日之手頭現金為$200。X1年9月1日時無在途存款及流通在外支票。X1年9月之現金帳如下：
|
現金 |
|||
|
X1年9月1日餘額 |
5,300 |
X1年9月支票 |
28,000 |
|
X1年9月存入 |
29,500 |
|
|
請問：(一)調整前現金餘額為多少？
調整前現金餘額=$5,300+$29,500-$28,000-$200=$6,600
(二)A公司帳上應調增項目之金額為多少？
公司帳上應調增項目之金額為$0
(三)A公司帳上應調減項目之金額為多少？
公司帳上應調減項目之金額=$50+$10=$60
(四)銀行應調增項目之金額為多少？
銀行應調增項目之金額=$29,500-$27,000=$2,500
(五)銀行應調減項目之金額為多少？
銀行應調減項目之金額=$28,000-$27,300=$700
【記帳士113-3】甲公司收到銀行對帳單並與公司帳簿核對，發現下列各事項：
1.9月30日銀行對帳單餘額為公司帳面餘額之90%。
2.銀行未入帳之在途存款為$88,000。
3.未兌現支票為$51,000。
4.託收票據，銀行已完成收款，票面金額為$36,000，利息收入為$720。
5.銀行之帳戶管理費為$800。
6.甲公司於9月25日請銀行代收一張發票日為9月30日之支票$28,000，並記入公司之銀行存款，但該票據遭退票。
7.公司將支付給供應商的支票$9,150誤以$9,510入帳。
8.銀行誤將乙公司開出之支票$4,200，誤扣在甲公司的帳戶。
試計算該公司9月30日之公司帳面餘額、銀行對帳單餘額與正確銀行存款餘額。(請附計算過程，並將答案依照下表格式列示於試卷上。)
設公司帳面餘額為X，銀行對帳單餘額為0.9X
銀行存款正確餘額=X+$36,000+$720-$800-$28,000+($9,510-$9,150)=0.9X+$88,000-$51,000+$4,200
公司帳面餘額X=$329,200
銀行對帳單餘額0.9X=$296,280
正確銀行存款餘額=$329,200+$36,000+$720-$800-$28,000+($9,510-$9,150)=$337,480
【轉任四等114-3】丙公司X4年5月31日帳上銀行存款餘額$450,000，與銀行對帳單餘額不符，經核對後，其原因為：
⑴在途存款$45,000。
⑵銀行協助丙公司託收票據款項$24,000收訖並已入帳，公司尚未入帳。
⑶銀行扣手續費$600，公司尚未入帳。
⑷丙公司存入客戶公司支票$60,000，因為存款不足退票，銀行已自存款餘額中扣除，公司尚未入帳。
⑸丙公司支付供應商支票，其中$90,000，持票人尚未向銀行兌現。
⑹丙公司支付保險費開出即期支票$6,000，帳上誤記為$9,000。
試作：(一)X4年5月31日銀行對帳單餘額為多少元？
正確餘額=$450,000+$24,000-$600-$60,000+($9,000-$6,000)=$416,400
銀行對帳單餘額=$416,400-$45,000+$90,000=$461,400
(二)記錄X4年5月31日丙公司應有補正分錄。
借：應收款項$60,000
手續費
600
貸：應收票據$24,000
保險費
3,000
($9,000-$6,000)
銀行存款 33,600
【轉任114-4】丁公司收到台中銀行對帳單列示X4年4月30日的銀行帳餘額為$1,580,745，當日公司帳現金餘額為$1,157,595。丁公司發現有下列調節項目：
⑴4月30日存入(銀行5月1日收到)$220,140。
⑵共有三張未兌現支票：No.553，$290,000；No.557，$140,130；No.560，$150,270。
⑶丁公司簽發No.543，$122,600支票，銀行支付正確金額，但丁公司記錄支票為$126,200。
⑷丁公司存入仁愛公司簽發的支票$42,560，但仁愛公司存款不足遭銀行退票。
⑸印製公司支票費用$3,000。
⑹應收票據收現$100,000，加上利息收入$5,000，託收費$150。
請編製丁公司X4年4月30日之銀行往來調節表，並編製必要之調整分錄。
|
甲公司 銀行往來調節表 X4年4月30日 |
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|
公司帳面餘額 |
$1,157,595 |
銀行對帳單餘額 |
$1,580,745 |
|
加：支票誤記 |
3,600 |
加：在途存款 |
220,140 |
|
代收票據 |
100,000 |
減：未兌現支票 |
(290,000) |
|
利息收入 |
5,000 |
|
(140,130) |
|
減：客戶存款不足退票 |
(42,560) |
|
(150,270) |
|
印製支票費用 |
(3,000) |
|
|
|
託收費 |
(150) |
|
|
|
正確餘額 |
$1,220,485 |
正確餘額 |
$1,220,485 |
借：應收帳款 $42,560 (存款不足退票)
印製支票費
3,000
託收費 150
銀行存款 62,890
貸：應付帳款 $ 3,600 (支票誤記，$126,200-$122,600)
應收票據 100,000
利息收入
5,000
【關務四等114-1】甲公司所有現金收支均透過銀行支票帳戶，其X6年7月31日的銀行調節表如下：
|
公司帳上餘額(調整前) |
$265,000 |
|
加：銀行代收票據 |
125,000 |
|
未兌現支票 |
325,000 |
|
減：在途存款 |
(225,000) |
|
銀行手續費 |
(9,000) |
|
銀行對帳單餘額 |
$481,000 |
甲公司依據7月31日銀行調節表應作之銀行存款調整分錄已於7月31日入帳，X6年8月份銀行存款交易資料如下：
|
|
銀行對帳單 |
公司帳載數 |
|
存入欄記錄 |
$2,010,000 |
$2,085,000 |
|
支出欄記錄 |
1,926,500 |
1,864,000 |
經比對銀行對帳單記錄與公司帳載數，甲公司發現8月22日支付積欠貨款所開立支票$485,800，銀行已兌付，但帳上誤記為$488,500。8月份銀行手續費$15,000，及8月份銀行代收訖之票據$40,000，公司均尚未入帳。此外，7月31日之未兌現支票有$100,000於8月底仍未兌現。
試作：(一)計算下列項目之金額，答案未列出計算過程者，不予計分。
(1)7月31日正確銀行存款金額。
|
|
7/31餘額 |
本月存入 |
本月支出 |
8/31餘額 |
|
|
銀行對帳單餘額 |
481,000 |
2,010,000 |
1,926,500 |
564,500 |
|
|
加：在途存款 |
|
|
|
|
|
|
7月底 |
225,000 |
(225,000) |
|
|
|
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8月底 |
|
215,000 |
|
215,000 |
=2,000,000-(2,010,000-225,000) |
|
減：未兌現支票 |
|
|
|
|
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|
7月底 |
(325,000) |
|
(325,000) |
|
|
|
8月底 |
|
|
265,800 |
(265,800) |
=1,867,300-(1,926,500-325,000) |
|
調節後餘額 |
381,000 |
2,000,000 |
1,867,300 |
513,700 |
|
|
公司帳上餘額 |
265,000 |
2,085,000 |
1,864,000 |
486,000 |
|
|
加：代收票據7月份 |
125,000 |
(125,000) |
|
|
|
|
代收票據8月份 |
|
40,000 |
|
40,000 |
|
|
積欠貨款誤記 |
|
|
(2,700) |
2,700 |
=488,500-485,800 |
|
減：手續費7月份 |
(9,000) |
|
(9,000) |
|
|
|
手續費8月份 |
|
|
15,000 |
(15,000) |
|
|
調節後餘額 |
381,000 |
2,000,000 |
1,867,300 |
513,700 |
|
正確餘額=$265,000+$125,000-$9,000=$381,000
(2)8月31日在途存款。
在途存款=$2,000,000-($2,010,000-$225,000)=$215,000
(3)8月31日未兌現支票。
未兌現支票=$1,867,300-($1,926,500-$325,000)=$265,800
(4)8月31日正確銀行存款金額。
正確銀行存款金額=$486,000+$40,000+$2,700-$15,000=$513,700
(二)8月31日有關銀行存款之調整分錄。
借：銀行手續費$15,000
銀行存款 27,700
貸：應付帳款$ 2,700 ($488,500-$485,800)
應收票據 40,000
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