會計14-03銀行存款－金融試題

【選擇題】

【3】01.公司帳載銀行金額與銀行記錄金額有所差異之原因很多，下列何項不是因「公司尚未貸記存款，而銀行已借記」而產生的存款差異？ (1)代付款項 (2)存款不足退票 (3)託收票據 (4)手續費。[106一銀]

託收票據：公司尚未借記的未達帳。

 

【2】02.乙公司當年度1月底銀行對帳單的餘額為$120,000，在途存款$6,000，未兌現支票$12,000，銀行代收款$1,000公司尚未入帳，則正確的銀行存款為若干？ (1)$112,000 (2)$114,000 (3)$115,000 (4)$138,000。[106一銀]

正確餘額=$120,000+$6,000-$12,000=$114,000

 

【4】03.甲公司X2年1月31日公司帳上銀行存款餘額為$200,000，經比較當月份銀行對帳單資料後得知本月份有未兌現支票$30,000，在途存款$40,000，存款不足支票$10,000，以及銀行代扣手續費為$300，則1月31日甲公司銀行存款的正確金額應該為 (1)$190,000 (2)$199,700 (3)$229,700 (4)$189,700。[106土銀]

正確金額=$200,000-$10,000-$300=$189,700

 

【3】04.兆元公司正在編製20X7年9月份的銀行調節表，相關資料如下：

項目	金額	項目	金額
9月30日銀行對帳單餘額	$1,050,000	銀行手續費	$4,375
未兌現支票	262,500	存款不足退票	131,250
在途存款	87,500	銀行代收票據	175,000

請問：兆元公司調整前帳列之銀行存款餘額為多少？ (1)$704,375 (2)$826,875 (3)$835,625 (4)$1,010,625。[106土銀]

正確金額=$1,050,000-$262,500+$87,500=$875,000
調整前帳列餘額=$875,000+$4,375+$131,250-$175,000=$835,625

 

【1】05.乙公司2015年12月底銀行對帳單上之存款餘額為$300,000，核對公司帳簿與銀行對帳單後發現12月尚有在途存款$68,000、未兌現支票$80,000、銀行代收票據$50,000、銀行手續費$200、顧客存款不足退票$40,000。請問2015年底乙公司正確之存款餘額為 (1)$288,000 (2)$297,800 (3)$309,800 (4)$349,800。[106企銀]

正確餘額=$300,000+$68,000-$80,000=$288,000

 

【3】06.在銀行存款調節表中，下列何項須調整公司現金帳戶餘額？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)銀行服務費 (4)銀行錯誤。[106企銀]

銀行已代扣服務費，但公司未入帳，須調整公司現金帳。

 

【3】07.甲公司X1年11月底編製銀行調節表之相關資料如下：公司帳上存款$112,300。銀行對帳單餘額$117,520，銀行扣收手續費$200，銀行代收票據$18,000，另有未兌現支票。則未兌現支票之金額為何？ (1)$11,800 (2)$11,860 (3)$12,580 (4)$16,300。[106兆豐]

未兌現支票=$112,300-$200+$18,000-$117,520=$12,580

 

【2】08.甲公司8月31日銀行對帳單之餘額為$53,900，經與帳列資料核對後發現(1)8月31日送存之現金$5,300銀行尚未入帳，(2)銀行支付利息$450公司尚未入帳，(3)公司開出之支票尚有$4,130未兌現，(4)公司支付貨款之支票$3,320公司帳上誤記為$3,230。甲公司8月31日正確之銀行存款餘額應為何？ (1)$54,470 (2)$55,070 (3)$56,710 (4)$63,870。[106兆豐]

銀行存款正確餘額=$53,900+$5,300-$4,130=$55,070

 

【4】09.丙公司106年4月30日銀行對帳單餘額為$93,000，4月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：在途存款$10,000、銀行代收款$8,000、銀行手續費$450、未兌現支票$7,500及存款不足退票$9,000。請問4月30日未作調節之前丙公司帳列現金餘額為多少？ (1)$86,500 (2)$93,000 (3)$95,500 (4)$96,950。[106兆豐]

正確金額=$93,000+$10,000-$7,500=$95,500

調節前帳列現金=$95,500-$8,000+$450+$9,000=$96,950

 

【2】10.台中公司7月31日帳上銀行存款餘額$25,600，在途存款$2,500，未兌現支票$1,000，銀行代收票據$4,400，銀行手續費$600，請問7月31日之正確銀行存款金額為多少？ (1)$27,100 (2)$29,400 (3)$30,500 (4)$30,900。[106合庫]

正確餘額=$25,600+$4,400-$600=$29,400

 

【1】11.完成銀行存款調節表後，下列哪一項事項不須作調整分錄？ (1)未兌現支票 (2)存款不足支票 (3)銀行代收票據 (4)銀行印製支票費用。[106高銀]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額減項。

 

【3】12.甲公司3月底編製之銀行調節表摘要如下：銀行對帳單餘額$78,600，銀行代收票據$9,300，未兌現支票$32,600，在途存款$7,800，銀行手續費$100，客戶支票$10,680，因存款不足遭退票。請問甲公司帳載餘額在調整前應為 (1)$39,680 (2)$53,900 (3)$55,280 (4)$120,480。[106高銀]

正確餘額=$78,600-$32,600+$7,800=$53,800

調整前公司帳載餘額=$53,800-$9,300+$100+$10,680=$55,280

 

【2】13.凰呈公司5月底之銀行對帳單餘額為$34,500。經分析銀行對帳單與公司帳載資料顯示5月份相關資料有：5月底在途存款$3,500、未兌現支票$2,800，銀行手續費$300，銀行代收票據$1,500。請問，鳳呈公司5月底調整後的帳上存款金額應為多少？ (1)$33,800 (2)$35,200 (3)$35,700 (4)$36,400。[106臺銀]

調整後餘額=$34,500+$3,500-$2,800=$35,200

 

【4】14.大愛公司7月31日銀行往來調節表之未兌現支票$3,600已於8月初陸續兌現，8月份公司帳列支票支出總數$38,500，但銀行對帳單顯示8月份支付支票總數為$37,500，則大愛公司8月份銀行往來調節表之未兌現支票金額為 (1)$1,000 (2)$2,600 (3)$3,600 (4)$4,600。[107一銀]

未兌現支票=$3,600+$38,500-$37,500=$4,600

 

【4】15.甲公司7月底未兌現支票為$80,000，其8月份公司帳列支票開立金額為$650,000，對帳單支票兌現金額為$570,000。若已知7月底未兌現支票中有$60,000於8月份已兌現，則該公司8月底之未兌現支票為多少？ (1)$80,000 (2)$100,000 (3)$140,000 (4)$160,000。[107一銀]

8月底未兌現支票=$80,000+$650,000-$570,000=$160,000

 

【3】16.下列為永安公司8月31日之資訊。帳列銀行存款餘額為$351,860，銀行對帳單之餘額則為$350,000。核對後發現①8月31日送存之$7,000銀行尚未入帳；②公司支付辦公用品之支票$2,510，公司帳上誤記為$2,150；③公司開出之支票尚有$5,500未兌現。請問：8月31日正確之銀行存款餘額為何？ (1)$348,500 (2)$350,360 (3)$351,500 (4)$353,360。[107一銀]

正確餘額=$351,860-($2,510-$2,150)=$350,000+$7,000-$5,500=$351,500

 

【4】17.甲公司會計人員編製簡單銀行往來調節表，則對於期末「未兌現支票」之部分，正確處理方式為下列何者？ (1)公司帳列餘額的加項 (2)公司帳列餘額的減項 (3)銀行對帳單餘額的加項 (4)銀行對帳單餘額的減項。[107土銀]

 

【3】18.丙公司X1年5月31日帳列銀行存款餘額為$60,000，5月底同時有未兌現支票$8,500以及在途存款$14,000。銀行紀錄6月份期間丙公司的支票兌現紀錄為$150,000，丙公司帳面上記錄6月份期間開出支票金額為$160,000。此外，6月份期間銀行紀錄丙公司存款金額為$130,000，丙公司帳面上6月份期間存款紀錄為$145,000，則6月30日之未兌現支票金額為多少元？ (1)$11,500 (2)$14,500 (3)$18,500 (4)$30,500。[107土銀]

未兌現支票=$8,500+$160,000-$150,000=$18,500

 

【4】19.甲公司7月31日帳列銀行存款餘額為$390,000，於編製銀行調節表時發現下列事項：開立支票$35,000，公司帳上誤記為$53,000；銀行代收票據$50,000，公司尚未入帳；未兌現支票$45,000；在途存款$32,000，則7月31日銀行對帳單存款餘額為何？ (1)$435,000 (2)$445,000 (3)$458,000 (4)$471,000。[107企銀]

正確餘額=$390,000+($53,000-$35,000)+$50,000=$458,000

對帳單餘額=$458,000+$45,000-$32,000=$471,000

 

【2】20.A公司在4月、5月分別開出支票$58,000及$63,000，銀行在4月、5月兌現A公司開立的支票分別為$56,000及$64,000。假設A公司在3月底的未兌現支票為$3,000，請問5月底之未兌現支票應為多少？ (1)$1,000 (2)$4,000 (3)$5,000 (4)$7,000。[107企銀]

4月底未兌現支票=$58,000-$56,000+$3,000=$5,000

5月底未兌現支票=$63,000-$64,000+$5,000=$4,000

 

【2】21.乙公司107年1月31日銀行對帳單餘額為$350,000，1月31日銀行往來調節表中有下列的應調節事項：銀行代收款$80,000、銀行手續費$300、存款不足支票退票$40,000、在途存款$50,000、未兌現支票$100,000。請問1月31日未作調節之前，乙公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$220,300 (2)$260,300 (3)$300,300 (4)$340,300。[107兆豐]

正確餘額=$350,000+$50,000-$100,000=$300,000

帳列現金餘額=$300,000-$80,000+$300+$40,000=$260,300

 

【1】22.A公司X1年8月31日銀行對帳單餘額為$288,000，8月31日銀行往來調節表中有下列應調節事項：銀行代收款$110,000、銀行手續費$220、在途存款$100,000、未兌現支票$150,000。請問8月31日未作調節之前，A公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$128,220 (2)$228,220 (3)$238,000 (4)$238,220。[107兆豐]

正確餘額=$288,000+$100,000-$150,000=$238,000

公司帳面餘額=$238,000-$110,000+$220=$128,220

 

【4】23.乙公司會計人員正編製銀行往來調節表，在進行調整事項時，下列何者需在公司帳上做調整分錄？ (1)銀行收取其他公司手續費而誤扣除公司存款金額時發生之錯誤 (2)未兌現支票 (3)在途存款 (4)銀行存款帳戶的利息收入。[107信保基金]

銀行誤扣手續費和在途存款，列在銀行對帳單的加項。未兌現支票列在銀行對帳單的減項。

 

【2】24.甲公司X1年10月底的銀行對帳單之餘額為$200,000，該金額與公司帳面上的銀行存款金額不一致，經公司會計人員檢視後發現有在途存款$40,000，未兌現支票$35,000，銀行手續費$500以及銀行代收票據款$30,000。則甲公司10月底的銀行存款正確金額為 (1)$240,000 (2)$205,000 (3)$204,500 (4)$234,500。[107信保基金]

正確金額=$200,000+$40,000-$35,000=$205,000

 

【4】25.根據福佳公司20X8年4月份之銀行對帳單顯示：4月底銀行存款餘額$178,750，銀行手續費$1,100，存款不足退票$9,900；另由福佳公司帳上資料得知：4月底未兌現支票$13,750，在途存款為$23,100。請問：20X8年4月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (1)$178,750 (2)$188,100 (3)$198,000 (4)$199,100。[107農庫]

正確餘額=$178,750-$13,750+$23,100=$188,100

調整前帳戶餘額=$188,100+$1,100+$9,900=$199,100

 

【4】26.A公司11月30日帳列存款餘額為$80,000，11月底之未兌現支票為$9,000，在途存款為$12,000。12月份公司記錄存款為$176,000、銀行記錄存款$163,000，公司記錄支票付款$165,000、銀行記錄支票付款$158,000，則12月31日在途存款為 (1)$1,000 (2)$13,000 (3)$16,000 (4)$25,000。[107臺銀]

在途存款=$12,000+$176,000-$163,000=$25,000

 

【2】27.甲公司於X8年6月30日帳載現金餘額為$850,920，比對銀行對帳單及相關記錄後，發現下列事項：銀行代收票據$57,000、未兌現支票$60,000、存款不足退票$108,240、在途存款$97,920、支付供應商的支票$4,320，帳上誤記為$7,560，則銀行對帳單列示餘額為何？ (1)$758,520 (2)$765,000 (3)$802,920 (4)$840,840。[108一銀]

正確餘額=$850,920+$57,000-$108,240+($7,560-$4,320)=$802,920

銀行對帳單=$802,920+$60,000-$97,920=$765,000

 

【3】28.有關銀行往來調節表中的調節事項，下列何者不應在公司帳上作調整或補正分錄？A.銀行代收票據B.銀行手續費C.未兌現支票D.銀行代扣水電費用E.在途存款F.存款不足遭退票支票 (1)僅AB (2)僅BD (3)僅CE (4)僅F。[108一銀]

未兌現支票列為銀行對帳單餘額之減項。在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。

 

【4】29.根據海端餐飲公司X8年8月份之銀行對帳單顯示：8月底銀行存款餘額$268,125，銀行手續費$1,650，存款不足退票$14,850；由公司帳上資料得知：8月底未兌現支票$20,625，在途存款為$34,650。請問：X8年8月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (1)$268,125 (2)$282,150 (3)$297,000 (4)$298,650。[108一銀]

正確餘額=$268,125-$20,625+$34,650=$282,150

公司帳列餘額=$282,150+$1,650+$14,850=$298,650

 

【3】30.公司在完成銀行存款調節表後，下列何項交易無須作調整分錄？ (1)銀行代收票據 (2)存款不足支票 (3)在途存款 (4)銀行手續費用。[108土銀]

在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。

 

【4】31.C公司會計人員正編製銀行調節表，關於「存款不足退票」之正確處理方式為何？ (1)銀行對帳單餘額的加項 (2)銀行對帳單餘額的減項 (3)公司帳列餘額的加項 (4)公司帳列餘額的減項。[108土銀]

存款不足退票屬於公司帳列餘額的減項。

 

【4】32.編製銀行調節表時，「在途存款」應列為 (1)公司帳列餘額之減項 (2)公司帳列餘額之加項 (3)銀行對帳單餘額之減項 (4)銀行對帳單餘額之加項。[108土銀]

在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。

 

【3】33.C公司X4年12月31日的銀行對帳單餘額為$20,000，會計人員尚發現下列相關資訊：銀行代收的票據$25,000已經收到、未兌現支票$4,000、在途存款$3,000。則C公司X4年12月31日正確的銀行存款餘額為何？ (1)$15,000 (2)$16,500 (3)$19,000 (4)$20,000。[108土銀]

正確餘額=$20,000-$4,000+$3,000=$19,000

 

【1】34.甲公司會計人員正編製3月底銀行調節表，內容包含公司帳面之銀行存款餘額$15,000，銀行對帳單餘額$12,000，在途存款$7,800，銀行代收票據$3,000，銀行代扣手續費$200，以及「未兌現支票」，除此之外並未有其他相關調整項目，則銀行調節表中的「未兌現支票」金額為何？ (1)$2,000 (2)$3,500 (3)$4,800 (4)$5,100。[108企銀]

正確餘額=$15,000+$3,000-$200=$17,800

未兌現支票=$12,000+$7,800-$17,800=$2,000

 

【4】35.甲公司會計人員正編製銀行往來調節表，對於「存款不足退票」之正確處理方式為 (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳列餘額之加項 (4)公司帳列餘額之減項。[108合庫]

存款不足退票，列為應收帳款，公司帳列餘額之減項。

 

【3】36.乙公司會計人員發現公司銀行存款帳列餘額為$500,000，而銀行對帳單餘額為$400,000，則造成此兩者差異的原因可能為 (1)未兌現支票 (2)銀行存款利息 (3)在途存款 (4)銀行代收票據。[108合庫]

在途存款：銀行對帳單之加項。未兌現支票：銀行對帳單之減項。銀行存款利息、銀行代收票據：公司存款之加項。

 

【3】37.甲公司5月底公司帳列銀行存款餘額$60,000，同時未兌現支票$9,000，在途存款$8,000。6月份銀行紀錄兌現公司的支票為$7,000，而公司帳面紀錄開出支票的金額為$5,000，則6月底時未兌現支票為 (1)$9,000 (2)$8,000 (3)$7,000 (4)$5,000。[108合庫]

6月底未兌現支票=$9,000+$5,000-$7,000=$7,000

 

【1】38.公司帳載現金餘額為$4,500，已知公司開立支付給供應商的支票，面額為$5,800而帳上卻誤記為$8,500，又銀行已代收票據一紙$1,500而公司尚未入帳，則公司正確的現金餘額為 (1)$8,700 (2)$9,200 (3)$11,800 (4)$14,500。[108合庫]

正確餘額=$4,500+($8,500-$5,800)+$1,500=$8,700

 

【1】39.當發現有在途存款之情況時，銀行調節表應如何處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的加項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項 (3)應列為公司帳上存款餘額的加項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項。[108彰銀]

在途存款應列為銀行對帳單餘額的加項。

 

【3】40.公司編製銀行調節表後，針對調整分錄之敘述，下列何者正確？ (1)應針對在途存款做調整分錄 (2)應針對未兌現支票做調整分錄 (3)當針對存款不足支票做調整分錄時，應借記應收款項 (4)當針對銀行代收票據收現做調整分錄時，應借記應收票據。[108彰銀]

(1)在途存款及(2)未兌現支票屬於銀行調整項目。(3)借：應收款項，貸：銀行存款。(4)借：銀行存款，貸：應收票據。

 

【4】41.下列銀行往來調節表中的調節事項，何者在公司帳上作調整時為加項？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)存款不足遭退票支票 (4)銀行代收票據收現。[108彰銀]

公司帳面餘額→加項：銀行代收票據收現。減項：存款不足遭退票支票。

銀行對帳單餘額→加項：在途存款。減項：未兌現支票。

 

【3】42.公司財會人員開立支票支付$250費用時，不小心在帳上記成$520，這項錯誤在銀行調節表應作何種處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的加項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項 (3)應列為公司帳上存款餘額的加項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項。[108彰銀]

公司帳面餘額增加=$520-$250=$270

 

【2】43.B公司X1年5月31日銀行對帳單餘額為$550,000，5月31日銀行往來調節表中有下列的應調節事項：銀行代收款$300,000、銀行手續費$300、在途存款$200,000、未兌現支票$380,000。請問5月31日未作調節之前，B公司帳列現金餘額應為多少？ (1)$50,000 (2)$70,300 (3)$320,000 (4)$370,000。[108彰銀]

正確餘額=$550,000+$200,000-$380,000=$370,000

帳列餘額=$370,000-$300,000+$300=$70,300

 

【2】44.A公司的會計人員欲藉由編製銀行調節表，以計算銀行存款之正確餘額，針對「未兌現支票」的部分，正確之處理方式為下列何者？ (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳列餘額之加項 (4)公司帳列餘額之減項。[108臺銀]

尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【4】45.B公司會計人員想藉由編製「銀行往來調節表」瞭解銀行對帳單餘額和公司帳列餘額兩者差異的原因。在編製過程中，針對「存款不足退票」的金額應列為下列何者？ (1)銀行對帳單餘額的加項 (2)銀行對帳單餘額的減項 (3)公司帳列餘額的加項 (4)公司帳列餘額的減項。[108臺銀]

存款不足退票，列為應收帳款，屬於公司帳列餘額的減項。

 

【3】46.A公司8月31日銀行對帳單餘額為$20,350，會計人員核對發現有未入帳存款利息$1,500、未兌現支票$3,000、在途存款$2,400。此外，A公司也發現開給供應商的支票金額為$8,500，但是銀行誤計為$5,800。則A公司在8月31日公司帳上銀行存款之正確餘額為何？ (1)$19,750 (2)$11,250 (3)$17,050 (4)$17,550。[108臺銀]

正確餘額=$20,350-$3,000+$2,400-($8,500-$5,800)=$17,050

 

【1】47.B公司X1年4月30日帳列銀行存款餘額為$60,000，4月30日的在途存款$30,000，未兌現支票$25,000。5月份公司的支票支出紀錄為$95,000，而銀行的支票支出紀錄為$100,000。此外，5月份公司的存款紀錄為$80,000，而銀行的存款紀錄為$90,000。則B公司5月底的未兌現支票金額為何？ (1)$20,000 (2)$25,000 (3)$30,000 (4)$40,000。[108臺銀人壽]

5月底未兌現支票=$25,000+$95,000-$100,000=$20,000

 

【2】48.A公司8月底帳列銀行存款的餘額為$200,000。會計人員尚發現下列資訊：存款不足退票$30,000、在途存款$20,000、未兌現支票$35,000、銀行代收票據款$25,000與銀行手續費$500。則A公司8月底銀行存款的正確金額為何？ (1)$184,500 (2)$194,500 (3)$214,500 (4)$215,000。[108臺銀人壽]

正確金額=$200,000-$30,000+$25,000-$500=$194,500

 

【3】49.B公司X1年8月31日銀行對帳單餘額為$580,000，8月31日銀行往來調節表中有下列的調節事項：銀行代收款$33,000、銀行手續費$900、存款不足支票退票$20,000、未兌現支票$45,000、在途存款$75,000。請問8月31日未作調節之前公司帳列現金餘額為多少？ (1)$589,700 (2)$595,000 (3)$597,900 (4)$610,000。[108臺銀人壽]

正確餘額=$580,000-$45,000+$75,000=$610,000

調節前帳列餘額=$610,000-$33,000+$900+$20,000=$597,900

 

【3】50.水碓雲端技術服務公司X9年6月份之銀行對帳單顯示：6月底銀行存款餘額$1,608,750元，存款不足退票$89,100元，銀行手續費$9,900元；由該公司帳上資料得知：6月底在途存款$207,900元，未兌現支票$123,750元。請問X9年6月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少元？ (1)$1,692,900元 (2)$1,772,100元 (3)$1,791,900元 (4)$1,915,650元。[109一銀]

正確餘額=$1,608,750+$207,900-$123,750=$1,692,900

公司調整前餘額=$1,692,900+$89,100+$9,900=$1,791,900

 

【1】51.A公司今年10月31日銀行對帳單存款餘額為$213,420。此外，經查證得知A公司在10月份期間有下列相關事項：銀行手續費$1,000，在途存款$3,000，未兌現支票$50,500，存款不足支票$40,300，則A公司10月底銀行存款正確餘額為多少？ (1)$165,920 (2)$164,920 (3)$162,920 (4)$124,620。[109企銀]

正確餘額=$213,420+$3,000-$50,500=165,920

 

【1】52.下列銀行往來調節表中的調節事項，何者不應在公司帳上作調整或補正分錄？ (1)未兌現支票 (2)存款不足遭退票支票 (3)銀行代扣手續費 (4)銀行代收票據。[109合庫]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額減項。

 

【3】53.在編製銀行往來調節表時應如何處理「在途存款」？ (1)作為公司帳現金餘額的加項 (2)作為公司帳現金餘額的減項 (3)作為銀行對帳單餘額的加項 (4)作為銀行對帳單餘額的減項。[109合庫]

在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。

 

【2】54.A公司X1年11月30日銀行對帳單餘額為$850,000，11月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：未兌現支票$57,000、銀行代收款$200,000、在途存款$120,000、存款不足支票退票$90,000、銀行手續費$800。請問11月30日未作調節之前公司帳列現金餘額為多少？ (1)$760,800 (2)$803,800 (3)$850,000 (4)$913,000。[109合庫]

正確餘額=$850,000-$57,000+$120,000=$913,000

公司帳面餘額=$913,000-$200,000+$90,000+$800=$803,800

 

【2】55.B公司X1年6月30日銀行對帳單餘額為$880,000，6月30日銀行往來調節表中有下列的調節事項：銀行代收款$300,000、銀行手續費$1,000、存款不足支票退票$150,000、未兌現支票$200,000、在途存款$100,000。請問6月30日未作調節之前公司帳列現金餘額為多少？ (1)$629,000 (2)$631,000 (3)$778,000 (4)$780,000。[109臺銀]

正確餘額=$880,000-$200,000+$100,000=$780,000

帳列現金餘額=$780,000-$300,000+$1,000+$150,000=$631,000

 

【1】56.甲公司X8年7月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$315,000，對帳單上顯示銀行代扣手續費$180及代收票據$12,400，為甲公司尚未入帳。若7月31日在途存款為$13,000，未兌現支票餘額為$24,000，此外，甲公司X8年7月開立支票$6,890已兌現，但公司帳上誤記為$6,980，則甲公司X8年7月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？ (1)$291,690 (2)$291,870 (3)$304,000 (4)$316,310。[110一銀]

正確餘額=$315,000+$13,000-$24,000=$304,000

公司調整前餘額=$304,000+$180-$12,400-($6,980-$6,890)=$291,690

 

【1】57.有關銀行存款調節表及零用金，下列敘述何者錯誤？ (1)收到銀行借項通知單，應作為公司帳列餘額之增加 (2)因存款不足產生之退票，應作為公司帳列餘額之減少 (3)在零用金制度下，保管員以零用金支付宅配運費時，應作備忘記錄 (4)流通在外之保付支票應視為已兌現的支票處理，不得包括在未兌現支票內。[110合庫]

銀行借項通知單：銀行向公司收取手續費、利息費用時開立，應作為公司帳列餘額之減少。

 

【2】58.A公司正編製銀行往來調節表，其中「未兌現支票」應如何處理？ (1)列為銀行對帳單餘額之加項 (2)列為銀行對帳單餘額之減項 (3)列為公司帳列餘額之加項 (4)列為公司帳列餘額之減項。[110信保基金]

尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【2】59.A公司X1年12月31日公司帳上顯示銀行存款餘額為$200,000。會計人員發現公司下列額外事項：存款不足退票$35,000，在途存款$26,000，銀行代扣手續費$500，未兌現支票$20,000，則A公司X1年12月31日正確銀行存款金額為何？ (1)$144,500 (2)$164,500 (3)$170,500 (4)$200,000。[110臺銀]

正確餘額=$200,000-$35,000-$500=$164,500

 

【4】60.B公司X2年5月31日帳列銀行存款餘額為$30,000，5月31日銀行往來調節表顯示未兌現支票$6,000，在途存款$5,000，而5月31日未兌現支票$6,000均在6月期間兌現。6月期間公司支票紀錄$200,000，銀行兌現支票紀錄$175,000。此外，公司帳面6月期間存款紀錄為$45,000，銀行6月期間存款紀錄為$42,000，則6月30日銀行往來調節表的未兌現支票金額為何？ (1)$6,000 (2)$11,000 (3)$23,000 (4)$31,000。[110臺銀]

未兌現支票=$200,000-($175,000-$6,000)=$31,000

 

【1】61.A公司8月份銀行存款相關資料如下：8月31日銀行對帳單餘額$25,300、8月31日在途存款$6,000、8月30日存款不足退票$1,200、8月31日未兌現支票$3,600、8月份銀行手續費$200、銀行代收票據$5,000。則A公司年8月31日公司原始帳列銀行存款的餘額應為何？ (1)$24,100 (2)$24,500 (3)$27,700 (4)$27,900。[111一銀]

正確餘額=$25,300+$6,000-$3,600=$27,700

公司帳列餘額=$27,700+$1,200+$200-$5,000=$24,100

 

【1】62.甲公司於20X1年7月中收到A銀行之存款對帳單，其中甲公司6月底存款餘額為$72,750，已知當月底的在途存款為$3,500，未兌現支票$2,500。20X1年6月中，甲公司會計人員將一筆支付進貨欠款所開的支票$4,060誤記成$4,660，銀行已依支票面額支付。此外，銀行存款對帳單上又列有銀行代甲公司收到客戶預付之銷貨訂單金額$1,200，該訂單甲公司尚未出貨亦尚未入帳，則調整前甲公司帳上銀行存款的餘額為何？ (1)$71,950 (2)$73,150 (3)$74,350 (4)$75,550。[111土銀]

正確餘額=$72,750+$3,500-$2,500=$73,750

公司帳上餘額=$73,750-($4,660-$4,060)-$1,200=$71,950

 

【1】63.A公司X5年6月30日收到銀行對帳單顯示存款餘額為$180,000。A公司發現在6月份尚有下列事項：在途存款$50,000、存款不足退票$30,000、未兌現支票$40,000、銀行代收票據款$25,000、銀行手續費$50。則A公司X5年6月30日正確之銀行存款餘額為何？ (1)$190,000 (2)$185,000 (3)$178,000 (4)$165,000。[111企銀]

正確餘額=$180,000+$50,000-$40,000=$190,000

 

【2】64.甲公司X8年6月底帳列銀行存款餘額為$590,000，經比對6月份之銀行對帳單後，獲得下列資料：(1)委託銀行代收票據$14,000已收訖，公司尚未記錄；(2)6月底在途存款為$60,000；(3)6月底尚有未兌現支票$48,000，其中$20,000為5月底即已存在之未兌現支票；(4)收到客戶開立支票$46,000已收訖(以現金入帳)，公司帳上誤記為$64,000。甲公司X8年6月底銀行對帳單列示之存款餘額為何？ (1)$554,000 (2)$574,000 (3)$586,000 (4)$610,000。[111兆豐八]

正確餘額=$590,000+$14,000-($64,000-$46,000)=$586,000

銀行對帳單餘額=$586,000-$60,000+$48,000=$574,000

 

【3】65.A公司正編製銀行往來調節表，有關「在途存款」的金額應該如何調整？ (1)列為公司帳列餘額的加項 (2)列為公司帳列餘額的減項 (3)列為銀行對帳單餘額的加項 (4)列為銀行對帳單餘額的減項。[111兆豐六]

在途存款為銀行的未達帳，列為銀行對帳單的加項。

 

【1】66.甲公司3月31日帳上銀行存款餘額$55,000，銀行對帳單餘額$65,000，經查證得知未兌現支票$20,600，在途存款$24,000，銀行代收票據收現$20,000，銀行手續費$300，因進貨開立的支票$7,000，帳上記為$700，則甲公司3月31日銀行存款正確金額應為多少？ (1)$68,400 (2)$81,000 (3)$84,400 (4)$86,400。[111合庫]

正確金額=$65,000+$24,000-20,600=$68,400

 

【4】67.甲公司9月份銀行對帳單中顯示餘額為$653,900，經核對後有下列應調整事項：9月30日送存之$15,300銀行尚未入帳、公司開出之支票尚有$14,130未兌現、銀行代收之手續費$550公司尚未入帳以及公司支付運費之支票$2,320，但公司帳上誤記為$2,230。公司在收到銀行對帳單前原帳列之現金餘額為多少？ (1)$653,260 (2)$653,900 (3)$655,070 (4)$655,710。[111農庫]

正確餘額=$653,900+$15,300-$14,130=$655,070

公司原帳列餘額=$655,070+$550+($2,320-$2,230)=$655,710

 

【4】68.甲公司一月底公司帳冊調整前現金餘額為$5,000，當期銀行手續費$200，銀行代收之票據及利息$2,000，在途存款$500，並有未兌現支票$600。則一月底調整後的現金餘額為多少？ (1)$4,800 (2)$4,900 (3)$6,700 (4)$6,800。[111彰銀]

現金餘額=$5,000-$200+$2,000=$6,800

 

【2】69.A公司X5年8月31日之現金帳列餘額為$133,560，核對當日的銀行對帳單與現金帳不符，其原因為銀行對帳單包含銀行手續費$200，未兌現支票$23,500，在途存款$28,200，公司將8月份購買電腦週邊開立的支票$3,480，公司帳上誤記為$3,840。該公司的一位客戶支票因存款不足遭退票，金額為$8,600，請問A公司X5年8月31日公司帳上應有之正確餘額為何？ (1)$124,400 (2)$125,120 (3)$129,100 (4)$129,820。[111臺銀]

正確餘額=$133,560-$200+($3,840-$3,480)-$8,600=$125,120

 

【1】70.甲公司X2年4月30日銀行存款調節表相關資料如下：公司帳列餘額$24,000；銀行對帳單餘額$29,000；代收票據$5,000；銀行手續費$300；在途存款$3,000；公司簽發支票$6,500支付供應商貨款，但公司誤記成$5,600，則未兌現支票金額是多少？ (1)$4,200 (2)$3,300 (3)$2,400 (4)$2,000。[111臺銀人壽]

正確餘額=$24,000+$5,000-$300-($6,500-$5,600)=$27,800

未兌現支票=$29,000+$3,000-$27,800=$4,200

 

【D】71.磺港公司X1年6月底帳載現金餘額為$472,000，經核對銀行對帳單，顯示：1.未兌現支票$180,000；2.在途存款為$200,000；3.銀行代收無息票據$24,000，手續費為$300，公司尚未入帳；4.公司支付給供應商的支票為$19,600，帳上誤植為$16,900。該公司X1年6月的銀行對帳單上之存款餘額為多少？ (1)$293,000 (2)$469,000 (3)$472,700 (4)$473,000。[112一銀]

正確餘額=$472,000+$24,000-$300-($19,600-$16,900)=$493,000

銀行對帳單餘額=$493,000+$180,000-$200,000=$473,000

 

【C】72.在銀行調節表中之調節項目，下列哪一項是公司帳上須做的調整項目？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)銀行服務費 (4)銀行之錯誤。[112土銀1]

(1)在途存款，銀行對帳單之加項

(2)未兌現支票，銀行對帳單之減項

(3)銀行服務費，公司帳之減項

(4)銀行之錯誤，銀行對帳單之加(減)項

 

【3】73.C公司正在編製銀行往來調節表，對於銀行對帳單中尚未入帳的｢銀行存款利息｣正確處理方式為何？ (1)銀行對帳單餘額之加項 (2)銀行對帳單餘額之減項 (3)公司帳列餘額之加項 (4)公司帳列餘額之減項。[112企銀]

銀行已登帳，公司未入帳，屬於公司未達帳，應列公司帳餘額之加項。

 

【4】74.B公司X3年6月底的銀行對帳單顯示存款餘額為$220,400。B公司查證之後發現在6月份有存款不足退票$30,000，未兌現支票$25,000，在途存款$36,000，銀行手續費$200，銀行代收票據$6,000。則B公司6月底正確之銀行存款餘額為何？ (1)$237,200 (2)$237,000 (3)$232,000 (4)$231,400。[112企銀]

正確餘額=$220,400-$25,000+$36,000=$231,400

公司帳面餘額=$231,400+$30,000+$200-$6,000=$255,600

 

【D】75.本月所開立之支票將於次月兌現，則編製次月銀行存款調節表時應如何處理？ (1)列為公司帳載現金餘額加項 (2)列為銀行對帳單餘額加項 (3)列為銀行對帳單餘額減項 (4)毋須調整。[112兆豐]

編製本月銀行存款調節表，才須將未兌現支票列為銀行對帳單餘額減項。

 

【D】76.A公司銀行存款帳列餘額$45,700，銀行對帳單餘額$55,350，已知銀行代收票據$23,500、手續費$2,000、存款不足退票$10,000及在途存款$14,900，且公司將開立之支票$9,540誤記為$9,450。請問未兌現支票金額為何？ (1)$11,140 (2)$12,960 (3)$13,050 (4)$13,140。[112兆豐]

正確餘額=$45,700+$23,500-$2,000-$10,000-$90=$57,110

未兌現支票=$55,350+$14,900-$57,110=$13,140

 

【D】77.甲公司編製銀行調節表時，公司帳面現金餘額$30,200、銀行對帳單餘額$30,800，當期銀行扣收手續費$100、代收票據$500。若未兌現支票共計$700，在途存款金額為何？ (1)$0 (2)$100 (3)$300 (4)$500。[112合庫]

正確金額=$30,200-$100+$500=$30,600

在途存款=$30,600-($30,800-$700)=$500

 

【C】78.甲公司X2年1月31日帳載銀行存款餘額為$7,200，與銀行對帳單之餘額不符。經核對後發現，公司開立之支票(編號101)金額$1,450，公司帳上誤記為$1,540；另有未兌現支票共$8,100、銀行存款利息$210與在途存款$6,500等尚未入帳。1月31日銀行對帳單之餘額為多少？ (1)$5,900 (2)$8,920 (3)$9,100 (4)$9,400。[112合庫]

正確金額=$7,200+($1,540-$1,450)+$210=$7,500

銀行對帳單餘額=$7,500+$8,100-$6,500=$9,100

 

【D】79.甲公司X1年5月銀行對帳單現金餘額為$35,800。對照甲公司現金帳後，得知甲公司尚未紀錄手續費$500，代收款項$300；另有在途存款為$2,000，未兌現支票為$800。正確之現金餘額為何？ (1)$34,600 (2)$35,600 (3)$36,800 (4)$37,000。[112信保基金]

正確餘額=$35,800+$2,000-$800=$37,000

 

【B】80.R公司月底帳列銀行存款餘額$10,000；當月份銀行代收票據及其附息共$2,500，且公司於帳上將所開出面額$2,300之支票誤記為$3,200，銀行本月份手續費$100。則月底正確之銀行存款餘額為何？ (1)$7,500 (2)$13,300 (3)$15,500 (4)$17,300。[112信保基金]

正確餘額=$10,000+$2,500+($3,200-$2,300)-$100=$13,300

 

【D】81.在銀行往來調節表中，「未兌現支票」應作為 (1)公司帳存款餘額加項 (2)銀行對帳單餘額加項 (3)公司帳存款餘額減項 (4)銀行對帳單餘額減項。[112壽險學會]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【D】82.編製銀行往來調節表，下列何者非為銀行對帳單餘額應調整項目？ (1)在途存款 (2)未兌現支票 (3)銀行錯誤扣款 (4)存款不足支票。[112彰銀]

存款不足支票為公司端應調整的減項。

 

【C】83.B公司X2年3月31日編製的銀行往來調節表顯示未兌現支票$6,000，在途存款$20,000。4月份公司開立的支票紀錄金額為$180,000，存入銀行帳戶的金額為$50,000，而銀行顯示4月份公司兌現的支票紀錄金額為$165,000，存款的金額為$45,000。則4月30日之未兌現支票金額為何？ (1)$160,000 (2)$185,000 (3)$21,000 (4)$26,000。[112臺銀]

未兌現支票=$6,000+$180,000-$165,000=$21,000

 

【C】84.X6年3月底A公司帳上紀錄銀行存款餘額為$300,000。會計人員查詢銀行存款相關資訊後發現下列事項：未兌現支票$25,000，在途存款$40,000，存款不足退票$20,000，銀行代扣手續費$300，銀行代收票據款$30,000，則A公司3月底銀行存款正確餘額為何？ (1)$280,000 (2)$300,400 (3)$309,700 (4)$360,500。[112臺銀]

正確餘額=$300,000-$20,000-$300+$30,000=$309,700

 

【B】85.甲公司X5年5月31日帳上顯示銀行存款餘額為$24,680，但銀行對帳單上銀行存款餘額為$27,920。其中，銀行調節表上還包括銀行代收款項$5,200，流通在外未兌現支票$1,300，銀行收取手續費$300，公司開立之支票$4,560帳上誤記為$4,650，則在途存款應為多少？ (1)$2,870 (2)$3,050 (3)$9,350 (4)$9,530。[112臺銀2]

正確餘額=$24,680+$5,200-$300+($4,650-$4,560)=$29,670

在途存款=$29,670-($27,920-$1,300)=$3,050

 

【綜合題】

【土銀106-1】新北公司106年8月31日之銀行調節表如下：

銀行對帳單		$11,000
加：在途存款	$2,000
銀行手續費	200	2,200
		$13,200
減：未兌現支票	$1,000
銀行代收票據	3,000	(4,000)
公司帳載餘額		$9,200

9月份銀行往來資料如下：

	銀行帳	公司帳
支票記錄	$46,000	$47,000
存款記錄	44,000	46,600
手續費	400	200
銀行代收票據	4,000	3,000
存款不足退票	800	0

試作：(一)編製新北公司106年9月30日四欄式銀行往來調節表。(二)作調整分錄。

銀行對帳單9月存入=$44,000+$4,000=$48,000

銀行對帳單9月支出=$46,000+$400=$46,400

公司帳載9月存入=$46,600+$3,000=$49,600

公司帳載9月支出=$47,000+$200=$47,200

9月在途存款=$46,600-($44,000-$2,000)=$4,600

9月未兌現支票=$47,000-($46,000-$1,000)=$2,000

新北公司 銀行存款調節表 106年9月30日
項目	期初餘額	本月收入	本月支出	期末餘額
銀行結單餘額	$11,000	$48,000	$46,400	$12,600
加：在途存款8月	2,000	(2,000)
9月		4,600		4,600
減：未兌現支票8月	(1,000)		(1,000)
9月			2,000	(2,000)
正確餘額	$12,000	$50,600	$47,400	$15,200
公司帳面餘額	$9,200	$49,600	$47,200	$11,600
加：代收票據8月	3,000	(3,000)
9月		4,000		4,000
減：手續費8月	(200)		(200)
9月			400	(400)
存款不足退票9月			800	(800)
正確餘額	$12,000	$50,600	$48,200	$14,400

借：應收帳款$  800

　　手 續 費   400

　　銀行存款 2,800

　　貸：應收票據$4,000

 

【兆豐107-2八-1】甲公司9月份銀行對帳單顯示9月30日存款餘額為$627,000，在檢查相關帳冊與資料後發現下列事項：(1)公司於9月30日存入支票一張$67,600，銀行尚未入帳。(2)銀行代收支票款$39,000，銀行於9月26日入帳，而公司尚未入帳。(3)存款利息$3,600，銀行於9月30日入帳，公司未入帳。(4)公司已開立但未兌現支票計有$28,000。試作：

(一)計算9月30日正確銀行存款餘額。

$627,000+$67,600-$28,000=$666,600

(二)計算9月30日調整前公司帳列銀行存款餘額。

$666,600-$39,000-$3,600=$624,000

(三)作甲公司9月30日有關銀行存款之調整分錄。

借：銀行存款$42,600

　　貸：應收票據$39,000

　　　　利息收入   3,600

(四)若10月份銀行對帳單顯示，10月份現金及即期支票存入金額為$400,000，公司帳列10月份存入金額為$420,000，計算10月底在途存款金額。

$67,600+$420,000-$400,000=$87,600

(五)若10月份銀行對帳單顯示，10月份支票兌付金額為$300,000，公司帳列10月份支票開立金額為$320,000，計算10月底未兌現支票金額。

$28,000+$320,000-$300,000=$48,000

 

【臺銀人壽109-1】甲公司X8年6月30日銀行調節表顯示，銀行對帳單與公司帳列存款餘額差異僅有在途存款及未兌現支票，其金額分別為$50,000及$30,000。X8年7月份銀行存款資料如下：

	銀行對帳單	公司帳列
6/30存款餘額	？	$500,000
7月份存入記錄總額	$210,000	$260,000
7月份支出記錄總額	$170,000	$240,000
7/31存款餘額	？	？

經分析X8年7月份銀行對帳單與公司帳列存款餘額之差異顯示，除在途存款及未兌現支票外，尚有一差異為X8年7月25日開立並已於7月30日兌付支票$32,000，公司帳上誤記為$23,000。請回答下列問題：(未列出計算過程者，不予計分)

(一)計算X8年6月30日正確銀行存款餘額。

正確餘額=$500,000-$50,000+$30,000=$480,000

(二)計算X8年7月31日在途存款。

在途存款=$260,000-$210,000+$50,000=$100,000

(三)計算X8年7月31日未兌現支票。

未兌現支票=$240,000-$170,000+$30,000-($32,000+$23,000)=$109,000

(四)計算X8年7月31日銀行對帳單顯示存款餘額。

銀行對帳單餘額=$480,000+$210,000-$170,000=$520,000

(五)計算X8年7月31日正確銀行存款餘額。

正確餘額=$520,000+$100,000-$109,000=$511,000