會計14-03銀行存款－其他試題

【選擇題】

【C】01.甲公司編製X1年12月31日之銀行調節表，X1年12月31日銀行對帳單之餘額為$880,000，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之X1年度之服務費$100；銀行代收票據在扣除手續費$50後之淨額為$650；X1年12月31日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為$8,250與$6,750。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款$800誤於在甲公司帳戶中扣除。請問X1年12月31日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300。[103地方五等]

正確餘額=$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300

公司帳列餘額=$882,300+$100-($700-$50)=$881,750

 

【B】02.甲公司在X1年7月底現金帳上餘額為$38,600，經收到往來銀行7月份之對帳單後，分析結果得知：7月底尚有未兌現支票共$2,850、銀行代收票據$950、收到客戶繳付貨款$2,350的支票，公司帳上誤記為$2,530；公司為支付其他費用而開立$3,680支票，公司帳上誤記為$6,380。試問，甲公司在X1年7月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030。[103地方四等]

正確餘額=$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070

 

【A】03.A公司6月底銀行對帳單餘額$576,000，6月底在途存款$22,500，未兌現支票$50,000將於7月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司7月份存入金額$202,000，支出為$240,900，7月份在途存款$32,500，未兌現支票$80,000。請問A公司7月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500。[104高考三級財稅]

7月底銀行對帳單餘額=$576,000+$202,000-$240,900=$537,100

7月底銀行存款正確餘額=$537,100+$32,500-$80,000=$489,600

 

【D】04.根據甲公司9月份之銀行對帳單顯示，9月底銀行存款餘額$32,500、存款不足退票$1,800、銀行手續費$200。另外，甲公司整理帳上資料得知，9月底在途存款為$4,200、未兌現支票$2,500。試問，甲公司9月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (A)$28,800 (B)$32,200 (C)$32,800 (D)$36,200。[106外交四等]

正確餘額=$32,500+$4,200-$2,500=$34,200

調整前餘額=$34,200+$1,800+$200=$36,200

 

【B】05.甲公司7月底銀行對帳單餘額為$950,000，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據$50,000、銀行代付款項$60,000、銀行手續費$300、在途存款$30,000、未兌現支票$120,000，該公司7月底帳載存款餘額為多少？ (A)$860,000 (B)$870,300 (C)$1,029,700 (D)$1,040,000。[106地方五等]

正確餘額=$950,000+$30,000-$120,000=$860,000

帳載餘額=$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300

 

【A】06.甲公司X7年8月31日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$215,000，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費$180、代收票據$12,400，8月31日流通在外未兌現支票$24,000，在途存款$13,000；此外，公司X7年8月份因購買文具用品開立的支票$890，公司帳上誤記為$980。試問甲公司X7年8月31日調整前之帳列銀行存款餘額為何？ (A)$191,690 (B)$191,870 (C)$204,000 (D)$216,310。[106地方四等]

正確餘額=$215,000-$24,000+$13,000=$204,000

帳列餘額=$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690

 

【C】07.甲公司X3年11月底銀行存款帳列餘額為$52,000，其他資料如下：1.11月30日在途存款$2,300。2.銀行代收票據款$700，公司尚未入帳。3.收回一筆帳款$2,450，公司帳上誤記為$2,540。4.開立支票$1,079償付帳款，公司帳上誤記成$1,097。則甲公司X3年11月底銀行存款之正確餘額是多少？ (A)$52,772 (B)$52,592 (C)$52,628 (D)$54,928。[106身心五等]

正確餘額=$52,000+$700-($2,540-$2,450)+($1,097-$1,079)=$52,628

 

【A】08.甲公司於5月份開立一張支票給乙公司，此張支票於6月份才兌現，此一交易事項對甲公司在編製5月份以正確餘額為準之銀行存款調節表時，應如何處理？ (A)列為銀行對帳單餘額的減項 (B)列為銀行對帳單餘額的加項 (C)列為公司帳載現金餘額的加項 (D)列為公司帳載現金餘額的減項。[106身心四等]

尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【C】09.甲公司為設立零用金而簽發#55支票$20,000，公司在現金支出日記簿誤記為$2,000，則在編製銀行往來調節表時，適當的處理方式為何？ (A)銀行對帳單餘額減$18,000 (B)銀行對帳單餘額加$18,000 (C)公司帳載現金餘額減$18,000 (D)公司帳載現金餘額加$18,000。[106初考]

公司帳載現金餘額減少=$20,000-$2,000=$18,000

 

【B】10.甲公司帳載期末銀行存款餘額為$65,000，於編製銀行調節表時發現下列事項：因進貨開立的支票$696，公司帳上誤記為$969；銀行代收票據$10,000，公司尚未入帳；未兌現支票$5,000；在途存款$4,800。請問銀行存款正確的期末餘額應為多少？ (A)$70,273 (B)$75,273 (C)$80,073 (D)$88,300。[106退役四等]

正確餘額=$65,000+($969-$696)+$10,000=$75,273

 

【D】11.甲公司所有支出均透過銀行支票存款戶頭處理，公司銀行存款帳列數如下：5月1日餘額$68,000、5月份存款$1,105,000、5月份支出$977,000、5月31日餘額$196,000；銀行對帳單列示5月1日餘額$105,500、5月份存款合計$1,077,500、支出合計$945,500、銀行方面於5月31日代收票據(含10%利息)$6,600、並扣除代收手續費$600、5月31日餘額$243,500。4月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$20,000及$57,500，請根據上述資料計算5月份在途存款及未兌現支票金額分別為何？ (A)$20,900及$30,900 (B)$27,500及$31,500 (C)$40,900及$88,400 (D)$47,500及$89,000。[106高考三級]

在途存款=$20,000+$1,105,000-$1,077,500=$47,500

未兌現支票=$57,500+$977,000-$945,500=$89,000

 

【D】12.甲公司今年5月31日銀行對帳單上存款餘額$173,280，此外，經查證得知該公司在5月份有存款不足支票$20,900，未兌現支票$40,200，在途存款$52,000，銀行手續費$150，則甲公司5月31日銀行存款正確餘額應為多少？ (A)$140,430 (B)$161,480 (C)$164,030 (D)$185,080。[106普考]

正確餘額=$173,280-$40,200+$52,000=$185,080

 

【A】13.甲公司簽發支票$5,600支付尚未清償之貨款，但會計在現金支出日記簿誤記為$6,500，則在編製銀行存款調節表時，如何調整才會得到正確存款餘額？ (A)公司帳上現金加$900 (B)公司帳上現金減$900 (C)銀行對帳單餘額加$900 (D)銀行對帳單餘額減$900。[106普考]

公司帳加回=$6,500-$5,600=$900

 

【C】14.甲公司7月31日銀行對帳單與公司帳上的銀行存款餘額分別為$83,300與$55,500，二者差異包括在途存款$29,200、未兌現支票$50,000及甲公司支出記帳錯誤$7,000。8月份帳載銀行存款存入及支出記錄分別為$528,750及$485,000，公司8月份銀行存款帳載記錄包括7月31日調節表應作的調整分錄。8月份銀行對帳單與公司帳載銀行存款餘額差異如下：①7月31日未兌現支票中，有$10,000於8月底仍未兌現。②8月銀行代為收訖之票據$6,500，甲公司尚未入帳。③甲公司8月25日開立支票$18,400，銀行已兌付，但帳上誤記為$14,800。試問甲公司8月31日正確銀行存款金額為何？ (A)$95,150 (B)$99,150 (C)$102,150 (D)$109,150。[106會計師中會]

正確餘額=$55,500+$528,750-$485,000+$6,500-($18,400-$14,800)=$102,150

 

【C】15.丁公司6月30日銀行存款正確餘額為$1,140,000。6月底在途存款為$140,000，未兌現支票為$260,000。因客戶銀行存款不足，6月份遭退票$36,000，其中$26,000已於6月底前存入。6月30日銀行誤將兌付丁二公司之支票$20,000記入丁公司帳戶，銀行尚未發現此項錯誤。6月份銀行代收票據$30,000，並扣除代收手續費$600。丁公司6月30日銀行對帳單上之存款餘額為 (A)$1,181,200 (B)$1,191,200 (C)$1,240,000 (D)$1,288,800。[106調查四等]

銀行對帳單餘額=$1,140,000-$140,000+$260,000-$20,000=$1,240,000

 

【D】16.丙公司帳上銀行存款餘額為$32,000，收到銀行對帳單後檢視發現：銀行代收款項$5,800、流通在外未兌現支票$12,000、銀行收取手續費$3,500、在途存款$8,500、公司開立支付貨款之支票$1,950銀行已正確付款，但公司帳簿中誤記為$9,150。經編製銀行存款調節表後銀行存款餘額相符無誤，試問銀行對帳單上的銀行存款餘額為多少？ (A)$23,600 (B)$30,600 (C)$38,000 (D)$45,000。[106薦任]

正確餘額=$32,000+$5,800-$3,500+($9,150-$1,950)=$41,500

銀行對帳單餘額=$41,500+$12,000-$8,500=$45,000

 

【B】17.甲公司X1年9月30日帳上銀行存款餘額$84,500，銀行對帳單餘額$98,000，經查證得知銀行誤將兌付其他公司之支票$5,000記入甲公司帳戶，銀行代收票據$15,000，銀行手續費$500，未兌現支票$45,000，在途存款$50,000，因支付貨款開立的支票$12,000帳上記為$21,000，試問甲公司X1年9月30日銀行存款正確金額為多少？ (A)$93,500 (B)$108,000 (C)$148,000 (D)$153,000。[107外交四等]

正確餘額=$84,500+$15,000-$500+($21,000-$12,000)=$108,000

 

【D】18.乙公司編製8月份的銀行調節表，已知帳列存款餘額與對帳單餘額差異如下：存款不足退票$20,000，銀行手續費$550，在途存款$17,450，未兌現支票$32,500，銀行代收票據收現$40,000。若8月底調整前帳列銀行存款餘額為$100,500，則8月底銀行對帳單餘額為何？ (A)$66,000 (B)$70,000 (C)$100,900 (D)$135,000。[107地方三等中會]

正確餘額=$100,500-$20,000-$550+$40,000=$119,950

銀行對帳單餘額=$119,950-$17,450+$32,500=$135,000

 

【B】19.公司簽發支票$6,000支付水電費，在日記簿誤記為$600，則在編製銀行存款調節表時，欲求正確存款餘額應 (A)公司帳上現金加$5,400 (B)公司帳上現金減$5,400 (C)銀行對帳單餘額加$5,400 (D)銀行對帳單餘額減$5,400。[107地方五等]

應更正公司帳上現金減少$5,400

 

【C】20.丙公司X1年12月底銀行對帳單的餘額為$434,700。已知丙公司當月底的在途存款為$19,200，未兌現支票$16,800。X1年12月中，丙公司的會計人員將一張付給甲供應商面額$25,560的支票誤記為$27,720，銀行已兌現該張支票。此外，銀行對帳單上列有存款不足支票$18,000及代收利息收入$1,920。丙公司調整前帳上銀行存款餘額為 (A)$446,220 (B)$450,540 (C)$451,020 (D)$455,340。[107地方四等]

正確餘額=$434,700+$19,200-$16,800=$437,100

公司帳上餘額=$437,100-($27,720-$25,560)+$18,000-$1,920=$451,020

 

【B】21.甲公司X6年4月底帳列銀行存款餘額為$345,000，經比對4月份之銀行對帳單後，獲致下列資料：⑴4月底在途存款為$30,000；⑵4月底尚有未兌現支票$24,000，其中$10,000為3月底即已存在之未兌現支票；⑶委託銀行代收票據$7,000已收訖，公司尚未記錄；⑷收到客戶開立支票$23,000，公司帳上誤記為$32,000。甲公司X6年4月底銀行對帳單列示之存款餘額應為何？ (A)$327,000 (B)$337,000 (C)$343,000 (D)$355,000。[107身心四等]

正確餘額=$345,000+$7,000-($32,000-$23,000)=$343,000

銀行對帳單餘額=$343,000-$30,000+$24,000=$337,000

 

【D】22.當銀行調節表編製完成後，不須編製分錄之事項為何？ (A)銀行託收票據 (B)客戶存款不足支票 (C)銀行代扣手續費 (D)銀行誤記事項。[107初考]

銀行誤記事項，由銀行調整，公司不須處理。

 

【A】23.甲公司X1年12月31日銀行存款相關資料如下：

銀行存款帳面餘額	$950
未兌現支票	120
銀行代收退稅款	60
客戶存款不足退票	30
在途存款	70
銀行代繳費用	20

甲公司X1年12月31日銀行存款正確的餘額應為 (A)$960 (B)$910 (C)$900 (D)$970。[107原民四等]

正確餘額=$950+$60-$30-$20=$960

 

【A】24.丁公司於X3年7月31日帳載現金餘額為$709,100，會計人員比對銀行對帳單相關記錄後，發現下列事項：未兌現支票$50,000、銀行代收票據$47,500、存款不足退票$90,200、在途存款$81,600、支付供應商的支票$3,600，帳上誤記為$6,300。請問X3年7月31日丁公司必要的調整分錄，下列何者正確？ (A)貸記現金$40,000 (B)借記應收票據$44,800 (C)貸記應收帳款$43,700 (D)借記現金$36,500。[107記帳士]

借：催收帳款$90,200

　　貸：應收票據$47,500

　　　　應付帳款  2,700

　　　　現　　金 40,000

 

【D】25.下列為甲公司四月份相關資料：

	銀行存款帳列數	銀行對帳單
4月1日餘額	$126,000	$164,100
4月份存入	2,235,000	2,210,000
4月份支出	2,298,000	2,364,000
4月30日代收票據(本息$15,400代扣手續費$200)		15,200
4月30日餘額	63,000	25,300

另悉三月份公司編製銀行往來調節表中三月底在途存款及未兌現支票分別為$60,000及$121,000，試據以計算四月底在途存款之金額 (A)$55,000 (B)$65,000 (C)$75,000 (D)$85,000。[107普考]

在途存款=$60,000+$2,235,000-$2,210,000=$85,000

 

【B】26.甲公司於20X2年1月1日向乙銀行借款$1,500,000，年息7%，但乙銀行要求甲公司必須維持$250,000的餘額，這部分可以年息3%計息，甲公司這筆$1,500,000借款的實質利率為何？ (A)8.4% (B)7.8% (C)7% (D)4%。[107會計師中會]

實質利率=($1,500,000×7%‐$250,000×3%)÷($1,500,000-$250,000)=7.8%

 

【A】27.甲公司X1年12月31日銀行存款之帳列餘額為$8,800，試考量下列事項，計算正確餘額：1.尚未入帳之存款利息$600。2.尚未兌領支票$6,000。3.在途存款$6,000。4.委託銀行代收並已收現之票據$6,600，銀行收取手續費$600，甲公司均尚未入帳。5.支付甲公司供應商之支票$6,800，帳上分錄誤記為$8,600 (A)$17,200 (B)$17,800 (C)$23,200 (D)$23,800。[107調查四等]

正確餘額=$8,800+存款利息$600+$6,600-手續費$600+($8,600-$6,800)=$17,200

 

【B】28.編製四欄式銀行調節表時，發現公司本月存入總額為$125,250，其中包括月底在途存款$9,700，而上月底的在途存款則為$6,900，若上月銀行代收票據為$14,600，本月代收票據為$15,000，則銀行對帳單上之本月存入金額為何？ (A)$122,050 (B)$122,850 (C)$127,650 (D)$128,450。[107鐵路三級中會]

正確餘額=$125,250-$14,600+$15,000=$125,650

本月存入=$125,650-$9,700+$6,900=$122,850

 

【B】29.銀行結單調節前餘額$100,000，差異原因如下：在途存款$2,000，未兌現支票$4,000(其中包含保付支票$1,000)，銀行託收票據$2,000，則銀行存款的正確餘額為 (A)$98,000 (B)$99,000 (C)$100,000 (D)$101,000。

正確餘額=$100,000+$2,000-($4,000-$1,000)=$99,000

 

【B】30.公司銀行存款調節前餘額$100,000，差異原因如下：銀行已代為收妥票據款項$5,000，在途存款$2,000，未兌現支票$1,800，銀行代扣手續費$1,000，公司將支付貨款的支票$1,200，帳上誤記為$2,100，則銀行存款的正確餘額為 (A)$103,100 (B)$104,900 (C)$105,100 (D)$106,900。

正確餘額=$100,000+$5,000-$1,000+($2,100-$1,200)=$104,900

 

【B】31.銀行結單餘額$70,000，未兌現支票$5,000(其中包含保付支票$1,000)，在途存款$3,000，銀行代收款$500，則銀行存款之正確餘額為 (A)$68,000 (B)$69,000 (C)$69,500 (D)$77,000。

正確餘額=$70,000-($5,000-$1,000)+$3,000=$69,000

 

32.旭光公司九月份銀行往來資料如下：①9月30日銀行結單中，旭光公司存款餘額為$31,902。②未兌現支票$15,300，其中$8,600業經銀行保付。③開出支付廣告費支票乙紙，面額為$4,350，但記帳員誤記為$4,530。④銀行代旭光公司支付水電費$765。⑤在途存款$75,000。

【B】32-1.試求公司銀行存款之真實餘額為多少？ (A)$99,202 (B)$100,202 (C)$98,202 (D)$97,202。

【C】32-2.承上題，試求公司帳面餘額為多少？ (A)$100,757 (B)$99,757 (C)$100,787 (D)$99,787。

(2)未兌現支票餘額=$15,300-$8,600=$6,700

(3)廣告費多記=$4,530-$4,350=$180

公司帳面餘額	$100,787	銀行結單餘額	$ 31,902
加：廣告費多記	180	加：在途存款	75,000
減：水電費	(765)	減：未兌現支票	(6,700)
正確餘額	$100,202	正確餘額	$100,202

 

【C】33.大和公司會計人員於完成91年12月底之銀行往來調節表後，曾做下列調整分錄：

借：應收帳款$83,700

　　手 續 費    200

　　貸：應收票據$15,000

　　　　利息收入  1,500

　　　　銀行存款 67,400

若公司91年12月底調整前帳載銀行存款餘額為$357,400，經查明未兌現支票為$35,800，在途存款為$50,000，則銀行對帳單上存款餘額為 (A)$304,200 (B)$439,000 (C)$275,800 (D)$410,600。

銀行存款正確餘額=$357,400-$67,400=$290,000

銀行結單餘額=$290,000+$35,800-$50,000=$275,800

 

【B】34.大華公司之銀行調節表中包括下列事項：銀行代收票據公司未入帳者$6,000，未兌現支票$10,000，客戶支票$8,000因存款不足遭退票，公司簽發即期支票面額$4,000償付帳款，帳冊誤記為$5,000，公司之調整分錄應 (A)借記銀行存款$1,000 (B)貸記銀行存款$1,000 (C)借記銀行存款$9,000 (D)代記銀行存款$3,000。

代收票據未入帳$6,000，公司帳面餘額少計$6,000

存款不足退票$8,000，公司帳面餘額多計$8,000

償付帳款的支票多計$1,000，公司帳面餘額少計$1,000

借：應收帳款$8,000

　　貸：應收票據$6,000

　　　　應付帳款 1,000

　　　　銀行存款 1,000

 

【D】35.關於未兌現支票應如何處理？ (A)公司應從帳戶餘額中減除 (B)公司應加回帳戶餘額中 (C)銀行應加回帳戶餘額中 (D)公司不作任何調整。

 

36.士林公司95年7月31日編製之銀行調節表顯示有未兌現支票$2,000，8月份及9月份支票付款情形如下：

士林公司			銀行對帳單
月份	開票記錄		月份	支出金額		存款餘額
8月份	開支票	$5,000	8月份	支票兌現	$2,000	－
9月份	開支票	11,000	9月份	支票兌現	4,000	$30,000

經核對後發現：公司9月份帳上開立支票記錄為$11,000，係因將其中一張面額$1,000支票誤記為$10,000。若士林公司欲編製9月30日銀行調節表，試求：

【B】36-1.9月30日未兌現支票為 (A)$2,000 (B)$3,000 (C)$5,000 (D)$7,000。

未兌現支票=$2,000+($5,000+$11,000-$10,000+$1,000)-($2,000+$4,000)=$3,000

【B】36-2.士林公司9月30日銀行存款真實餘額為 (A)$30,000 (B)$27,000 (C)$25,000 (D)$40,000。

正確金額=$30,000-$3,000=$27,000

 

【B】37.彰南公司六月份銀行調節表編製的相關資料如下：公司帳冊於6月30日的現金餘額為$3,000，未兌現支票$500，銀行手續費$100，銀行代收票據及利息$1,000，在途存款$400，請問6月30日調整後的銀行存款餘額為若干？ (A)$3,100 (B)$3,800 (C)$3,900 (D)$4,000。

調整後銀行存款餘額=$3,000-$500-$100+$1,000+$400=$3,800

 

【A】38.永安公司於6月30日帳列銀行存款餘額與銀行對帳單存款餘額，分別為$155,000與$153,750。經查有關須調節項目計有在途存款$32,000，未兌現支票$41,000，客戶支票因存款不足遭銀行退票$10,000，銀行手續費$250。試計算永安公司6月30日銀行存款正確餘額為多少？ (A)$144,750 (B)$145,000 (C)$186,000 (D)$196,000。[93身心四等]

正確餘額=$155,000-$10,000-$250=$144,750

 

【D】39.桃園公司核對2006年7月31日公司帳簿與銀行對帳單，發現下列各事項：(1)7月31日銀行對帳單餘額為公司帳面餘額之80%；(2)銀行已完成收款之託收票據$9,000；(3)未兌現支票$2,000；(4)在途存款$30,000；(5)銀行手續費$1,000。試問桃園公司於2006年7月31日銀行對帳單餘額應為多少？ (A)$50,000 (B)$60,000 (C)$70,000 (D)$80,000。[96記帳士]

銀行對帳單餘額	0.8X	公司帳面餘額	X
加：在途存款	30,000	加：託收票據	9,000
減：未兌現支票	(2,000)	減：銀行手續費	(1,000)

0.8X+$30,000-$2,000=X+$9,000-$1,000

公司帳面餘額X=$100,000

銀行對帳單=$100,000×0.8=$80,000

 

【綜合題】

【身心四等100-3】甲公司本年度

2月底之銀行調節表如下：		3月份相關資料如下：
銀行對帳單餘額	$244,100		銀行帳	公司帳
加：在途存款	45,000	支票記錄	$77,500	(a)
減：銀行代收款	(7,200)	存款記錄	(b)	$111,675
未兌現支票	(71,250)	銀行代收款	(c)	8,000
公司帳餘額	$210,650	3月底餘額	(d)	(e)

2月底之未兌現支票與公司未入帳之交易，均於3月份兌現與入帳。另3月份在途存款為$54,425，未兌現支票為$98,750。試作：若甲公司3月份正確之銀行存款金額為$229,000， 計算(a)、(b)、(c)、(d)、(e)之金額。

(a)$98,750+$77,500-$71,250=$105,000

(b)$111,675-$54,425+$45,000=$102,250

(e)$210,650-(a)$105,000+$111,675+$8,000=$225,325

(c)$229,000-(e)$225,325+$8,000-$7,200=$4,475

(d)$244,100-$77,500+(b)$102,250+(c)$4,475=$273,325

 

【記帳士100-1】台大公司有關12月份現金帳戶與銀行對帳單之資料如下：

(A)12月31日對帳單上餘額為$87,190。

(B)12月31日現金帳面餘額為$65,450。

(C)一客戶簽發之支票$6,000在11月份連同對帳單被退回，本月份公司再度存入又遭退票，銀行連同對帳單一併退回，並註明存款不足。台大公司決定放棄該票據的收現可能性。

(D)12月31日在途存款：#1246　$20,000、#1247　$4,970

(E)銀行誤將苔大公司簽發的支票$2,100記入台大公司的帳戶內。

(F)12月31日的未兌現支票：

　#65　$2,625、#80　$70,085

　#71　$12,800、#86　$56,000

　#77　$5,350、#91　$9,485

　其中#65號於11月份亦是一張未兌現支票，#80為保付支票。

(G)12月份銀行扣減之手續費用如下：服務費$270，代收票據手續費$900

(H)銀行已代收之票據：面值(本金)$36,000，利息$720

(I)一筆存款$7,800，公司帳上誤記為$47,800。

(J)設立零用金所簽發之支票#89支票$25,000公司，公司尚未入帳。

(K)公司將客戶簽發之支票$2,000背書委託銀行代收，然銀行通知未完成背書手續並予退回，然公司又再補完手續後再存入銀行。

試為台大公司編製正確餘額下之銀行往來調節表，並作必要之調整分錄。

台大公司 銀行往來調節表 X年12月31日
銀行對帳單餘額	$87,190	公司帳面餘額	$65,450
加：在途存款	24,970	加：代收票據	36,000
重新背書票據	2,000	利息收入	720
銀行誤記	2,100	減：服務費	(270)
減：未兌現支票	(86,260)	手續費	(900)
		存款不足退票	(6,000)
		漏列支票#89	(25,000)
		公司誤記	(40,000)
正確餘額	$30,000	正確餘額	$30,000

借：備抵呆帳$ 6,000 (公司放棄收現可能性，列為沖銷呆帳)

　　服務費　   270

　　手續費　   900

　　零用金　 25,000

　　銀行存款  4,550

　　貸：應收票據$36,000

　　　　利息收入    720

 

【地方四等106-1】光明公司收到銀行寄來的X4年12月31日銀行對帳單，公司當年底帳上餘額為$305,427。經查發現下列事項：

(1)公司簽發即期支票#921計$20,000，#928計$4,000，持票人仍未到銀行兌現。

(2)公司12月底存入$12,075，但銀行至月底仍然尚未入帳。

(3)銀行代扣12月份的手續費$192。

(4)客戶簽發支票$19,200存入銀行，因為存款不足而遭到銀行退票。

(5)銀行代收票據$9,600已經收現，但公司尚未入帳。

(6)公司申請銀行止付的支票$3,000，銀行因為疏忽仍然予以支付。試作：

(一)計算公司X4年12月底銀行存款的正確餘額。

正確餘額=$305,427-$192-$19,200+$9,600=$295,635

(二)計算X4年12月31日銀行對帳單餘額。

銀行對帳單餘額=$295,635+$20,000+$4,000-$12,075-$3,000=$304,560

(三)公司的調整分錄。

借：手 續 費$   192

　　應收帳款 19,200

　　貸：應收票據$9,600

　　　　銀行存款 9,792

 

【普考106-2】乙公司6月30日銀行對帳單上之存款餘額為$560,000。已知在月底時公司之在途存款為$80,000，未兌現支票為$120,000。6月30日銀行誤將兌付他公司之支票$20,000，計入乙公司之帳戶，但銀行並未發現此一錯誤。6月份銀行有代收票據$30,000，銀行並從中扣除手續費$500。此外，公司曾於6月份存入一張支票$20,000，存入後因存款不足遭銀行退票。試作：乙公司6月30日之正確存款餘額為多少？

正確餘額=$560,000+$80,000-$120,000+$20,000=$540,000

 

【關務四等106-3】三友企業帳上10月初之現金餘額為$10,740.93。下列為2017年10月份支票登記簿與10份存款收入紀錄如下：

支票簿				現金收入
編號	金額	編號	金額	金額	日期
17	$372.96	22	$578.84	$843.86	10/05
18	$780.62	23	$1,687.50	$941.54	10/21
19	$157.00	24	$921.30	$808.58	10/27
20	$587.50	25	$246.03	$967.00	10/30
21	$234.15

此外，甲銀行給三友企業10月份銀行對帳單內容如下：

9月份餘額	10月存入合計	10月支出合計	10月底餘額
$5,404.84	$10,178.36	$3,632.19	$11,951.01

 

日期	支票編號	金額	支票編號	金額	支票編號	金額	存入金額	存款餘額
10/1	14	148.29	17	372.96	22	578.84	5,484.38	$9,875.31
10/8	18	708.62	24	921.30			843.86	$9,219.03
10/23	19	157.00	25	246.03			941.54	$9,541.58
10/29	21	234.15	SC	35.00			808.58	$10,101.01
10/31	NSF	230.00				CM	2,100.00	$11,951.01

說明：NSF存款不足退票　SC服務費　CM貸項通知單

補充說明：

1.支票簿編號18支票為支付$708.62之進貨，帳上誤植為$780.62。

2.NSF係收到達人企業支付本公司之應收帳款。

3.CM係委請銀行代收同心公司之應收票據，銀行代收回$2,100其中含$60之票據利息，公司帳上尚未記錄。

4.銀行服務費合計$35。

5.三友企業每月都固定編製銀行調節表及相關調整分錄。

試作：(一)請編製三友企業之10月份銀行對帳單。

公司帳面餘額=$10,740.93+($843.86+$941.54+$808.58+$967.00)-($372.96+$780.62+$157.00+$587.50+$234.15+$578.84+$1,687.50+$921.30+$246.03)=$8,736.01

三友企業 銀行存款調節表 2017年10月31日
公司帳面餘額		$8,736.01	銀行對帳單餘額		$11,951.01
加：支票多記	$72		加：在途存款		967.00
代收票據	2,040		減：未兌現支票
利息收入	60	2,172.00	#20	$587.50
減：服務費	$35		#23	1,687.50	(2,275.00)
存款不足退票	230	(265.00)
正確餘額		$10,643.01	正確餘額		$10,643.01

(二)請編製三友企業10月份必要之調整分錄。

借：服務費　$   35

　　應收款項   230

　　銀行存款 1,907

　　貸：應付票據$   72

　　　　應收票據 2,040

　　　　利息收入    60

 

【地方三等107-3】台中公司在臺灣銀行開立一支票存款帳戶，公司所有的收支均透過此支票存款戶。107年9月、10月份銀行存款帳戶及銀行對帳單資料如下：

(1)銀行存款餘額

銀行-9月30日	$98,470	銀行-10月31日	$88,333
公司-9月30日	96,620	公司-10月31日	72,494

(2)

	銀行帳	公司帳
支票記錄	$124,367	119,526*
存款記錄	95,600	95,400*
存款不足退票	5,890
手續費	680
代收款項	25,200

*不包括9月份銀行調節表的調整項目

(3)未兌現支票

9月30日：	#823於10/2兌現	$2,300	10月31日：	#931	$3,000
	#830於10/8兌現	3,450		#935	2,600
	#838於10/11兌現	1,100		#940(保付支票)	3,100

(4)在途存款：9月30日$5,000；10月31日$4,800。

(5)存款不足退回支票$5,890，台中公司未入帳。

(6)銀行於10月31日代收款項，包含票據$24,000和利息$1,200，並扣手續費$680，台中公司尚未入帳。

(7)銀行將中台公司編號#770之支票(開立金額為$3,600)，誤記為台中公司所開立。

(8)公司開立編號#901之支票(金額為$989)，支付印表機修理費，帳上誤記為$998。

試作：(一)以正確餘額為準，編製10月份四欄式銀行調節表。

台中公司 銀行調節表(四欄式) 107年10月份
	9月底	10月份存入	10月份支出	10月底
公司帳上餘額	$96,620	$95,400	$119,526	$72,494
託收票據		24,000		24,000
利息收入		1,200		1,200
存款不足退票			5,890	(5,890)
手續費			680	(680)
公司誤記修理費			(9)	9
正確餘額	$96,620	$120,600	$126,087	$91,133
銀行對帳單餘額	$98,470	$120,800	$130,937	$88,333
在途存款：9月份	5,000	(5,000)
10月份		4,800		4,800
未兌現支票：9月份	(6,850)		(6,850)
10月份			5,600	(5,600)
銀行誤記支票			(3,600)	3,600
正確餘額	$96,620	$120,600	$126,087	$91,133

(二)台中公司必要的調整或更正分錄。

借：應收帳款$  5,890

　　手續費　    680

　　銀行存款 18,639

　　貸：應收票據$24,000

　　　　利息收入  1,200

　　　　修繕費　      9

 

【身心四等107-1】試依據下列資料，編製A公司2017年10月31日之銀行往來調節表，並作調整分錄。

1.10月31日「現金」帳戶之餘額為$7,865，銀行對帳單所列之餘額為$8,147。

2.10月31日收到之現金$1,984業已送存銀行，但銀行對帳單尚無列示。

3.公司顧客開具之支票一紙，面額$320，因存款不足退票，A公司於收得退票時，尚未作分錄。

4.9月30日之銀行往來調節表中，有下列未兌現之支票：

#721　$100

#728　$2

#765　$36

#782　$1,250

核對10月31日之銀行對帳單，上列支票中，#728及#765仍未兌現。

5.核對銀行對帳單，發現10月份開出之支票，有下列支票尚未兌現：

#824　$65

#840　$122

#841　$3

#843　$818

#844　$90

#845　$463

6.B公司開出之支票一紙，面額$1,000，銀行誤為A公司開出，並列入A公司之對帳單中。

7.10月30日銀行代A公司收取不附息票據一紙計$2,000，已扣除託收費$5後記入該公司帳戶，但A公司尚未作分錄。

8.銀行對帳單內列有扣款一筆，金額$8，經查明係銀行印製A公司之支票簿費用。

未兌現支票=$2+$36+$65+$122+$3+$818+$90+$463=$1599

手續費=託收費$5+支票簿費用$8=$13

A公司 銀行往來調節表 2017年10月31日
公司帳面餘額	$7,865	銀行對帳單餘額	$8,147
加：託收票據	2,000	加：在途存款	1,984
減：存款不足退票	(320)	銀行誤記	1,000
手續費	(13)	減：未兌現支票	(1,599)
正確餘額	$9,532	正確餘額	$9,532

借：銀行存款$1,667

　　手 續 費    13

　　應收帳款   320

　　貸：應收票據$2,000

 

【記帳士107-3-1】綠湖公司帳上記載20X7年12月底銀行存款帳戶餘額為$200,000，銀行對帳單餘額為$100,000，經核對後發現：1.12月底送存之存款$30,000，銀行尚未入帳。2.銀行代收票據$22,000已收現，公司未入帳。3.銀行代公司支付利息費用$4,000及相關手續費$2,000，公司尚未入帳。4.公司請銀行止付之支票$50,000，銀行職員因疏忽而錯誤支付。5.公司所開第100號支票$15,000、第110號支票$5,000皆尚未兌現。6.公司將所有客戶支付貨款的支票存入銀行，部分支票存入後因客戶存款不足遭銀行退票。

請問綠湖公司因客戶存款不足遭銀行退票的金額是多少？公司銀行存款帳戶正確餘額是多少？(無需編製銀行調節表，請將答案按照下表格式列示於試卷上，並請附計算過程。)

因客戶存款不足遭銀行退票的金額	$200,000+$22,000-$4,000-$2,000-$160,000=$56,000
公司銀行存款帳戶正確餘額	$100,000+$30,000+$50,000-$15,000-$5,000=$160,000

 

【關務四等107-1】宜蘭公司2017年4月份至7月份有關現金相關紀錄如下：

(1)4月30日的銀行調節表中有$475的在途存款，5月份帳列現金收入共計$7,875，但銀行對帳單顯示5月份之存款僅$7,800。

(2)4月30日的銀行調節表中有$460的未兌現支票，公司5月份共開出$8,600的支票，但銀行對帳單顯示5月份兌現支票僅$8,200。

(3)7月份銀行對帳單上的存款計$27,000，公司帳列的現金收入共計$26,000，而7月31日的在途存款計$2,500。

(4)公司7月份共開出$24,000的支票，銀行已兌現支票計$25,000，而7月31日有$2,200的未兌現支票。除上列情形外，銀行及公司的紀錄無錯誤發生。

試作：假設上列交易為獨立事項，請計算下列各項金額：

(一)2017年5月31日，宜蘭公司的在途存款金額及未兌現支票金額？

在途存款=$7,875-($7,800-$475)=$550

未兌現支票=$8,600-($8,200-$460)=$860

(二)2017年6月30日，宜蘭公司的在途存款金額及未兌現支票金額？

在途存款=$27,000-$26,000+$2,500=$3,500

未兌現支票=$25,000-$24,000+$2,200=$3,200

 

【題目1】

01.公司開出而尚未到銀行兌現之支票，編製銀行存款調節表時，應在銀行對帳單上列為 減 項。

02.銀行誤將他公司票據$2,000自本公司帳戶支付，則應該要列為銀行調節表的加還是減？

銀行誤記支出，應加在銀行對帳單餘額；公司帳上餘額不須調整。

 

【題目2】銀行對帳單餘額$80,000，未兌現支票$5,000，在途存款$3,000，銀行代收款已入帳，而商店未入帳者$300，銀行存款之正確餘額為？

正確餘額=$80,000-$5,000+$3,000=$78,000

 

【題目3】西南公司95年6月底銀行對帳單上之存款餘額為$220,000，6月份其他資料為：(1)在途存款$40,000，(2)未兌現支票(含保付支票$7,000)$57,000，(3)銀行手續費$500，(4)銀行代收票據(公司尚未入帳)$28,000，則該公司調整前原帳載餘額為？

正確餘額=$220,000+$40,000-($57,000-$7,000)=$210,000

公司調整前餘額=$210,000+$500-$28,000=$182,500

 

【題目4】信華公司8月31日帳上資料與銀行的對帳單如下：①公司帳簿現金餘額為$7,165.84。②8月份銀行手續費為$25，公司帳上尚未扣除。③銀行代收公司託收票據$1,200，公司帳上尚未記錄，另託收票據之利息為$54。④8月份客戶未兌現支票$1,822.17。⑤銀行對帳單上，顯示客戶因存款不足，而遭到退票票據$328.45。⑥銀行結單現金餘額為$8,438.56。⑦8月31日公司存入銀行$1,450，銀行結單中並未顯示。試作：(1)編製信華公司8月分之銀行存款調節表。(2)作必要之調整分錄。

信華公司 銀行存款調節表 8月31日
銀行對帳單餘額	$8,438.56	公司帳上餘額	$7,165.84
加：在途存款	1,450.00	加：代收票據	1,200.00
		利息收入	54.00
減：未兌現支票	(1,822.17)	減：手續費	(25.00)
		存款不足退票	(328.45)
正確餘額	$8,066.39	正確餘額	$8,066.39

調整分錄：

借：手 續 費$ 25.00

　　應收帳款 328.45

　　銀行存款 900.55

　　貸：應收票據$1,200.00

　　　　利息收入    54.00

 

【題目5】B公司民國96年10底資料如下：①10月底銀行對帳單餘額$131,803，公司帳上餘額為$131,510。②對於C公司所開出支票$4,610，銀行誤以為是B公司開出而扣除。③銀行退回存款不足之支票$6,000。④10月份銀行手續費$100。⑤B公司所開出支票期末仍流通在外共計$13,620。⑥B公司在10月30日存入款項$2,617，銀行對帳單卻沒有記入。試做B公司10月底之銀行調節表及必要之調整分錄。

銀行對帳單餘額	$131,803	公司帳上餘額	$131,510
加：銀行誤記	4,610	減：存款不足支票	(6,000)
在途存款	2,617	手續費	(100)
減：未兌現支票	(13,620)
正確餘額	$125,410	正確餘額	$125,410

借：應收帳款$6,000

　　手 續 費   100

　　貸：銀行存款$6,100

 

【題目6】甲公司5月31日銀行存款調節表中，有下列調整項目：在途存款(5月31日)$6,000，未兌現支票$3,000，正確餘額為$40,550，代收票據$10,000。6月份銀行往來資料如下：

	支票	存款	手續費	代收票據	存款不足退票
銀行帳	155,122	147,140	80	12,000	2,600
公司帳	156,800	155,863	50	10,000	0

計算6月各項金額：

(1)在途存款=$6,000+$155,863-$147,140=$14,723

(2)未兌現支票=$3,000+$156,800-$155,122=$4,678

(3)6月初銀行帳上餘額=$40,550-$6,000+$3,000=$37,550

(4)6月銀行收入金額=$147,140+$12,000=$159,140

(5)6月銀行支出金額=$155,122+$80+$2,600=$157,802

(6)6月底銀行帳上餘額=$37,550+$159,140-$157,802=$38,888

(7)6月初公司帳上餘額=$40,550+50-$10,000=$30,600

(8)6月公司收入金額=$155,863+$10,000=$165,863

(9)6月公司支出金額=$156,800+$50=$156,850

(10)6月底公司帳上餘額=$30,600+$165,863-$156,850=$39,613

(11)銀行存款正確餘額=$38,888+$14,723-$4,678=$48,933

甲公司 銀行存款調節表 XX年6月份
	5/31餘額	6月存入	6月支出	6/30餘額
銀行帳上餘額	$37,550	$159,140	$157,802	$38,888
加：在途存款5月	6,000	(6,000)
6月		14,723		14,723
減：未兌現支票5月	(3,000)		(3,000)
6月			4,678	(4,678)
正確餘額	$40,550	$167,863	$159,480	$48,933
公司帳上餘額	$30,600	$165,863	$156,850	$39,613
加：代收票據5月	10,000	(10,000)
6月		12,000		12,000
減：手續費5月	(50)		(50)
6月			80	(80)
存款不足退票5月	(0)		(0)
6月			2,600	(2,600)
正確餘額	$40,550	$167,863	$159,480	$48,933

 

【題目7】周董公司X6年6月30日的銀行存款調節表中，列有在途存款$3,200，未兌現支票$3,800，7月份資料如下：

	公司帳載	銀行對帳單
7月份存款	$25,400	$21,975
7月份付款	28,600	29,800
銀行手續費		820
銀行代收票據(其中$25利息收入公司尚未入帳)		2,825
7月份現金餘額	11,000	8,980

問：周董公司X6年7月31日銀行存款餘額？

在途存款=$3,200+$25,400-$21,975=$6,625

未兌現支票=$3,800+$28,600-$29,800=$2,600

周董公司 銀行存款調節表 X6年7月31日
銀行對帳單(現金)餘額	$8,980	公司帳上(現金)餘額	$11,000
加：在途存款	6,625	加：代收票據	2,800
減：未兌現支票	(2,600)	利息收入	25
		減：手續費	(820)
正確餘額	$13,005	正確餘額	$13,005

 

【題目8】試根據下列資料編製天一公司之銀行調節表，並作調整分錄：

(1)97年3月31日銀行對帳單上之餘額為$10,000

(2)97年3月31日公司帳列現金餘額為$7,522

(3)銀行將他公司之存款$570，記入本公司帳上

(4)本公司委託銀行代收票據$3,500，銀行並已扣收委託費$150

(5)顧客甲交來貨款之票據$2,600，因存款不足遭退票

(6)本公司開出之支票$2,030持票人未兌領，內含一保付支票$630

(7)銀行對帳單上列有存款利息$120

(8)天一公司所開之支票$350，銀行將其列入本公司帳上

(9)銀行對帳單上列有扣收手續費$12

天一公司 銀行調節表 97年3月31日
銀行對帳單餘額	$10,000	公司帳面餘額	$7,522
加：銀行支票誤記	350	加：託收票據收現	3,500
減：未兌現支票	(1,400)	利息收入	120
他公司存款誤記	(570)	減：委託費	(150)
		手續費	(12)
		存款不足退票	(2,600)
正確餘額	$8,380	正確餘額	$8,380

借：委 託 費$  150

　　手 續 費    12

　　應收帳款 2,600

　　銀行存款   858

　　貸：應收票據$3,500

　　　　利息收入   120

 

【題目9】①對帳單餘額為$428,435。②公司帳列數為$1,343,585。③經核對後發現結帳後存入$1,500,000銀行未入帳。④銀行入託收外埠支票$350,000公司未入帳。⑤銀行已扣託收手續費$150公司未入帳。⑥銀行已入押匯款$235,000公司未入帳。求正確餘額。

正確餘額=$428,435+$1,500,000=$1,928,435

正確餘額=$1,343,585+$350,000+$235,000-$150=$1,928,435

 

【題目10】公司3、4月份有關資料如下：

3月底之銀行往來調節表：

銀行結單餘額	$140,000
加：在途存款	4,000
手續費	400
減：未兌現支票	(2,400)
公司帳面餘額	$142,000

4月份有關資料：

	銀行帳	公司帳
存款紀錄	$177,000	$180,000
支票紀錄	125,000	126,000
手續費	700	400
銀行代收票據	5,000	－
存款不足退票	2,500	1,000

(1)在途存款=$4,000+$180,000-$177,000=$7,000

(2)未兌現支票=$2,400+$126,000-$125,000=$3,400

(3)公司調節前的銀行存款餘額=$142,000-$126,000+$180,000-$400-$1,000=$194,600

(4)銀行調節前的對帳單餘額=$140,000-$125,000+$177,000-$700+$5,000-$2,500=$193,800

(5)銀行存款正確餘額=$193,800+$7,000-$3,400=$197,400

(6)補正分錄

借：手 續 費$  700

　　應收帳款 1,500 ($2,500-$1,000)

　　銀行存款 2,800

　　貸：應收票據$5,000

 

【題目11】公司1月31日台灣銀行存款調節表中不符項目有：在途存款$20,000、代收票據$15,000、未兌現支票$30,000、銀行手續費$500、存款不足退票$4,000，正確餘額為$75,000，2月份銀行往來資料如下：

	支票紀錄	存款紀錄	手續費	代收票據	退票
銀行帳	40,000	42,000	1,000	30,000	8,000
公司帳	48,500	47,000	500	15,000	4,000

計算2月底下列金額：

(1)在途存款=$20,000+$47,000-$42,000=$25,000

(2)未兌現支票=$30,000+$48,500-$40,000=$38,500

(3)2月底銀行往來調解表中的手續費=$1,000

(4)2月底調節前銀行結單餘額=上月底調節前銀行結單餘額±本月資料=($75,000-$20,000+$30,000)-$40,000+$42,000-$1,000+$30,000-$8,000=$108,000

(5)銀行存款正確餘額=$108,000+$25,000-$38,500=$94,500

 

【題目12】某公司收到3月份銀行對帳單列示：3月份收入$195,000，支出$175,160，3月底餘額為$49,840。公司帳列3月份現金收入$179,000，支出$168,000，經核對發現有下列不符事項：①銀行代繳水電費$3,200，公司尚未入帳。②銀行於3月底代收票據乙紙，面額$30,000，利息$600，另扣收手續費$600，公司尚未入帳。③3月底公司送存$12,000，銀行尚未入帳。④3月底之未兌現支票為$20,000。則公司3月初之帳列餘額為？

月底正確餘額=$49,840+$12,000-$20,000=$41,840

月初餘額=$41,840-$179,000+$168,000+$3,200-$30,000-利息$600+手續費$600=$4,040

 

【題目13】仁愛公司8月21日編製銀行存款調節表之前，公司帳上及銀行對帳單上之餘額分別為$226,500及$194,850。經分析之後發現，兩者差異的原因為：①銀行代扣水電費$1,350；②公司帳上支付貨款之支票$5,250，誤記為$7,950；③在途存款$66,000及未兌現支票三筆。請計算仁愛公司8月份銀行存款調節表未兌現之金額。

正確餘額=$226,500-$1,350+($7,950-$5,250)=$227,850

未兌現支票=$194,850+$66,000-$227,850=$33,000

 

【題目14】已知本月底公司帳上銀行存款餘額與銀行對帳單餘額不同，經查發現以下項目：a.未兌現支票$3,000。b.客戶支票$7,000因存款不足遭退票。c.公司簽發即期支票面額$46,800償付貨欠，帳冊誤記為$48,600。則公司調整分錄中應貸記銀行存款多少？

借：應收帳款$7,000

　　貸：應付帳款$1,800 ($48,600-$46,800)

　　　　銀行存款 5,200

 

【題目15】景興公司於4月1日在遠東銀行開戶並存入現金$65,000，公司所有現交易均透過銀行帳戶處理，該公司4月及5月與銀行往來有關情形如下：

	景興公司帳	遠東銀行帳
4月份存入	$46,800	$42,600
4月份支票	52,150	50,750
4月份銀行手續費		100
4月30日餘額	$59,650	$56,750
5月份存入(正常部分)	48,250	50,150
5月份支票	53,700	51,850
5月份銀行手續費		150
5月份代收票據(含利息$80)		4,800
4月份手續費(5月份入帳)	100
5月31日餘額	$54,100	$59,700

試作：(1)編製5月份四欄式銀行調節表。(2)作景興公司5月份必要之調節分錄。

景興公司 銀行調節表 5月31日
項目	期初餘額	本月存入	本月支出	期末餘額
銀行結單餘額	$56,750	$54,950	A  $52,000	$59,700
在途存款4月	4,200	(4,200)
5月		2,300		2,300
未兌現支票4月	(1,400)		(1,400)
5月			3,250	(3,250)
正確餘額	$59,550	$53,050	$53,850	$58,750
公司帳面餘額	$59,650	$48,250	B  $53,800	$54,100
代收票據5月		4,720		4,720
利息收入5月		80		80
手續費4月	(100)		(100)
5月			150	(150)
正確餘額	$59,550	$53,050	$53,850	$58,750

調節分錄

借：手 續 費$  150

　　銀行存款 4,650

　　貸：應收票據$4,720

　　　　利息收入    80

4月份在途存款=$46,800-$42,600=$4,200

5月份在途存款=$4,200+$48,250-$50,150=$2,300

4月份未兌現支票=$52,150-$50,750=$1,400

5月份未兌現支票=$1,400+$53,700-$51,850=$3,250

A：$51,850+$150=$52,000

B：$53,700+$100=$53,800

 

【題目16】園原公司有關現金的資料如下：

①5月31日之銀行調節表有在途存款$650。6月份的現金帳上記錄共存入$10,750，但銀行對帳單顯示總存款有$11,000。請問6月30日之在途存款金額若干？

6月30日在途存款=$650+$10,750-$11,000=$400

②5月31日之銀行調節表有未兌現支票$700。6月份的現金帳上記錄共簽發支票$10,350，但銀行對帳單顯示7月份共支付了$10,500的支票。請問6月30日之未兌現支票金額為若干？[94關稅四等]

6月30日未兌現支票=$700+$10,350-$10,500=$550

 

【題目17】戊公司97年11月30日相關銀行調節表資訊如下：①在11月30日過完帳後，帳上現金帳戶餘額為$16,380，但銀行對帳單卻是$38,520。②未兌現支票有#2024：$4,810及#2036：$5,000兩張。③比較會計帳上及銀行退回的已兌現支票，發現#2025支付租金的$1,000之支票在帳上誤記為$880。④在11月30日晚上存入$17,150，尚未記錄在銀行對帳單內。⑤在核對銀行對帳單時，發現銀行誤將屬於戊公司的支票存款$160誤記在乙公司的帳戶內。⑥銀行的貸項通知單中顯示銀行為戊公司代收$30,000的票據及利息收入$900。⑦銀行存入原戊公司向客戶W小姐所收取的支票$1,100，因W小姐存款不足而遭退票，發出借項通知。⑧11月銀行手續費$40，戊公司尚未記錄。問題：如何編製戊公司97年11月30日正確之銀行調節表。[97關務四等]

戊公司 銀行調節表 97年11月30日
銀行對帳單餘額	$38,520	公司帳面餘額	$16,380
加：在途存款	17,150	加：代收票據	30,000
銀行誤記	160	利息收入	900
減：未兌現支票#2024	(4,810)	減：支票少記	(120)
#2036	(5,000)	存款不足退票	(1,100)
		手續費	(40)
正確餘額	$46,020	正確餘額	$46,020

 

【題目18】屏商公司編製99年3月份銀行往來調節表後正確存款為$245,000，並作調節分錄：借記應收帳款$23,000、手續費$400、貸記應收票據$5,000、銀行存款$18,400。4月份銀行往來資料如下列：

	支票記錄	存款記錄	手續費	代收票據	退票
公司帳	156,800	155,863	500	12,000	23,000
銀行帳	155,122	147,140	650	10,000	6,000

試作：(1)計算4月底調節前公司帳面存款餘額。(2)計算4月底正確存款餘額。(3)4月底公司應有調節分錄。[99第一級會計測驗]

在途存款=$155,863-$147,140=$8,723

未兌現支票=$156,800-$155,122=$1,678

調節前公司帳面餘額=$245,000+($155,863-$156,800+$12,000-$500)=$255,563

調節前銀行結單餘額=$245,000+($147,140-$155,122+$10,000-$650-$6,000)=$240,368

銀行存款正確餘額=$255,563-$150-$6,000=$249,413

銀行結單餘額	$240,368	公司帳面餘額	$255,563
加：在途存款	8,723	減：退票	(6,000)
代收票據差額	2,000	手續費差額	(150)
減：未兌現支票	(1,678)
正確餘額	$249,413	正確餘額	$249,413

借：應收帳款$6,000

　　手 續 費   150

　　貸：銀行存款$6,150

 

【題目19】甲公司現金內控不佳。11月30日帳列現金餘額為$35,400(包括在途存款$1,245)。11月份銀行對帳單存款餘額為$20,600。銀行對帳單中，另外顯示公司所存入之乙公司開給甲公司之支票$130因存款不足而退票，銀行收取11月支票服務費$15以及銀行代收款$6,255(但此代收款公司尚未入帳)。未兌現支票有8231號：$400、8263號：$524、8288號：$176、8294號：$5,000。張三為公司出納，並負責編製每月銀行調節表，其已侵佔公司部分現金達數個月，為掩飾其侵佔行為而編製下列11月份銀行調節表：

銀行存款餘額11/30		$20,600	帳列現金餘額11/30	$35,400
加：在途存款	$2,145		加：銀行代收款	6,255
銀行代收款	6,255	8,400	小計		$29,145
小計		$30,000	減：乙公司退票	$130
減：未兌現支票8231號	$400		銀行服務費	15	(145)
8263號	524
8288號	176	(1,000)
調整後銀行存款餘額		$29,000	調整後帳列現金餘額		$29,000

試求：張三所侵佔甲公司現金之金額。

銀行餘額=$20,600+$1,245-$400-$524-$176-$5,000=$15,745

公司餘額=$35,400+$6,255-$130-$15=$41,510

張三侵佔金額=$41,510-$15,745=$25,765

 

【題目20】台中公司7、8月份有關存款資料如下：

7月底之銀行存款調節表：		8月份資料：
公司帳面餘額	$379,000		銀行帳	公司帳
加：代收票據	36,000	存款	$175,000	$170,000
未兌現支票	21,000	簽發支票	156,800	224,000
減：手續費	1,000	代收票據	14,000	36,000
在途存款	15,000	手續費	800	1,000
銀行結單餘額	$420,000	客票存款不足退票	19,200	－

請分別求出：(1)未兌現支票。(2)正確存款餘額。[106教師甄試]

7月份銀行存款調節表
銀行結單餘額	$420,000	公司帳面餘額	$379,000
加：在途存款	15,000	加：代收票據	36,000
減：未兌現支票	(21,000)	減：手續費	(1,000)
正確餘額	$414,000	正確餘額	$414,000

8月份在途存款=$15,000+$170,000-$175,000=$10,000

　　　未兌現支票=$21,000+$224,000-$156,800=$88,200

　　　銀行結單餘額=$420,000+$175,000-$156,800+$14,000-$800-$19,200=$432,200

　　　公司帳面餘額=$414,000+$170,000-$224,000=$360,000

　　　正確餘額=$432,200+$10,000-$88,200=$354,000

8月份銀行存款調節表
銀行結單餘額	$432,200	公司帳面餘額	$360,000
加：在途存款	10,000	加：代收票據	14,000
減：未兌現支票	(88,200)	減：手續費	(800)
		存款不足退票	(19,200)
正確餘額	$354,000	正確餘額	$354,000