會計14-03銀行存款－公營試題

【是非題】

【O】01.銀行調節表中，「存款不足退票」應列為公司帳列餘額之減項。[112農會]

存款不足退票，列為公司帳面餘額之減項。

 

【O】02.編製銀行存款調節表後，公司不必對「未兌現支票」作調整或更正分錄。[114農會]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【填充題】

01.在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之____。(加項/減項/不影響)[109台電]

減項

 

02.莉莉公司5月31日銀行對帳單餘額150,000元，得知該公司在5月份有存款不足30,000元，未兌現支票50,000元，在途存款70,000元，銀行手續費1,000元，則該公司5月31日銀行存款正確金額為____元。[109台電]

正確餘額=$150,000-$50,000+$70,000=$170,000

 

03.甲公司收到銀行對帳單餘額為37,510元，公司帳列存款餘額為49,490元，另發現銀行代收票據6,000元、代扣手續費80元，而公司流通在外支票有6,700元，另有在途存款，則在途存款金額為____元。[110台電]

正確金額=$49,490+$6,000-$80=$55,410

在途存款=$55,410-$37,510+$6,700=$24,600

 

04.安心公司3月31日銀行對帳單上的存款餘額為120,000元，3月31日在途存款為15,000元，未兌現支票為40,000元，3月12日銀行誤將兌付其他公司的支票4,000元計入安心公司帳戶，銀行未發現此項錯誤，3月份銀行代收票據8,000元，並扣除手續費50元，試計算安心公司3月31日的正確餘額為____元。[112台電]

正確餘額=$120,000+$15,000-$40,000+$4,000=$99,000

 

05.大捷公司本期編制四欄式銀行調節表時，帳載本月存入金額為$250,380，另尚有以下幾項發現：(1)本月存入金額包括月底在途存款$4,500，另上月底之在途存款為$6,800。(2)本月銀行代收票據$57,000，並扣除手續費$30。則銀行對帳單本月存入金額為____。[113中油]

銀行對帳單存入金額=$250,380-$4,500+ $6,800+$57,000-$30=$309,650

 

06.白雪公司X1年1月31日帳載銀行存款餘額為50,000元，但銀行寄來之對帳單顯示該日之存款餘額為60,000元，經核對後發現有下列事項係屬未達帳：在途存款3,000元，銀行手續費100元，利息收入50元，銀行代扣稅款1,000元，存款不足退票500元。試問流通在外之未兌現支票金額為____元。[113台電]

正確餘額=$50,000-$100+$50-$1,000-$500=$48,450

未兌現支票=$60,000+$3,000-$48,450=$14,550

 

07.編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額14,260元，公司帳列餘額為11,980元，另發現銀行有代扣手續費110元、代收票據1,560元、公司流通在外支票5,980元，以及在途存款。試問在途存款金額為____元。[114台電]

正確餘額=$11,980-$110+$1,560=$13,430

在途存款=$13,430-($14,260-$5,980)=$5,150

 

【選擇題】

【C】01.銀行結單餘額$186,500，公司帳上調節前餘額為$136,600，差異原因如下：①銀行代扣水電費$2,000，公司尚未入帳②銀行代收票據$20,000③在途存款$5,000。則未兌現支票為 (A)$22,900 (B)$62,900 (C)$36,900 (D)$76,900。[109中油]

正確餘額=$136,600-$2,000+$20,000=$154,600

未兌現支票=$186,500+$5,000-$154,600=$36,900

 

【B】02.甲公司於10月下旬開立一張支票給乙供應商，此張支票於11月上旬才入帳兌現，此一交易事項對於甲公司在編製10月份銀行存款調節表時，應作何種處理？ (A)不必作任何調整 (B)銀行對帳單餘額的減項 (C)銀行對帳單餘額的加項 (D)公司帳載現金餘額的加項。[109水利會]

尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【C】03.甲公司9月30日銀行對帳單上的存款餘額為$187,387。9月30日在途存款為$20,400，未兌現支票為$60,645。9月份因存款不足之退票$1,000，9月14日銀行誤將兌付他公司的支票$2,300記入甲公司帳戶，銀行未曾發現此項錯誤。9月份銀行代收票據$8,684，並扣除代收手續費$19。則該公司9月30日的正確存款餘額為何？ (A)$147,142 (B)$148,442 (C)$149,442 (D)$158,242。[109水利會]

正確餘額=$187,387+$20,400-$60,645+$2,300=$149,442

 

【B】04.公司所編的銀行調節表中，下列哪一項會計人員須作調整分錄入帳？ (A)未兌現支票(內含保付支票) (B)存款不足退票 (C)在途存款 (D)銀行幫其他公司代收之支票誤入本公司銀行帳戶。[110中油]

存款不足退票，列為應收帳款。

 

【A】05.甲公司11月30日銀行對帳單上存款餘額為$175,000，經查證得知該公司11月份有在途存款$50,000，未兌現支票$40,000，存款不足支票$12,000，銀行手續費$500，則甲公司11月30日銀行存款正確餘額應是多少？ (A)$185,000 (B)$184,500 (C)$173,000 (D)$172,500。[110農會]

正確餘額=$175,000+$50,000-$40,000=$185,000

 

【CD】06.銀行透支在資產負債表上之表達，下列何者為可能之選項？(選複) (A)預付項目 (B)預收項目 (C)流動負債 (D)現金及銀行存款減項。[110農會]

銀行透支，列在流動負債項下。

同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。

不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。

 

【C】07.銀行存款調節表中，未兌現支票應列在 (A)應加入銀行對帳單餘額 (B)應自公司現金帳中扣除 (C)應自銀行對帳單餘額減除 (D)應加入公司現金帳餘額。[111中油]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【D】08.有關貸項通知單，以下敘述何者錯誤？ (A)由賣方開立 (B)功能上與我國採用的銷貨退回或折讓證明單相當 (C)通常是賣方的貨品有瑕庛，賣方同意減少應收款項時開立 (D)功能上與我國採用的進貨退出或折讓證明單相當。[111中油]

一般貸項通知單(銷貨退回或折讓證明單)，通常是賣方的商品有瑕庛，賣方同意減少應收款項時開立。

 

【C】09.三芝公司X1年6月30日未兌現支票為$215,000，X1年7月31日未兌現支票為$250,000(其中包括在6月底尚未兌現之$75,000及銀行保付之支票$50,000)。若X1年7月份銀行已兌現支票金額為$2,212,500，該公司X1年7月份開立支票金額為多少？ (A)$2,072,500 (B)$2,212,500 (C)$2,247,500 (D)$2,297,500。[111水利會]

6月份已兌現=$215,000-$75,000=$140,000

7月份未兌現=$250,000-$75,000-$50,000=$125,000

7月份開立支票=$2,212,500-$140,000+$125,000+$50,000=$2,247,500

 

【B】10.A公司8月底編製之銀行調節表上之相關資料如下：公司帳面餘額$23,160，銀行對帳單餘額$30,290，銀行扣收手續費$300，銀行代收票據$8,000，未兌現支票$8,200，另有在途存款，其金額應為多少？ (A)$9,370 (B)$8,770 (C)$7,630 (D)$7,370。[111水利會]

正確餘額=$23,160-$300+$8,000=$30,860

在途存款=$30,860-($30,290-$8,200)=$8,770

 

【AC】11.智威公司帳載銀行存款餘額$450,000，但銀行寄來的對帳單餘額為$430,000，經查有一筆未達帳或錯誤存在，請問下列哪幾項可能是差異原因？(複選) (A)客戶存款不足遭退票 (B)未兌現保付支票 (C)在途存款 (D)託收票據收現。[112台糖]

(A)存款不足退票，列為應收帳款。

(B)保付支票，視為已兌現。

(C)在途存款，屬於銀行未達帳。

(D)託收票據收現，屬於公司未達帳。

 

【CD】12.銀行透支於資產負債表之表達，下列何者為可能之選項？(複選) (A)預付項目 (B)預收項目 (C)流動負債 (D)現金及銀行存款減項。[112農會]

銀行透支列在流動負債項下。

1.同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。

2.不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。

 

【CD】13.銀行透支於資產負債表之表達，下列何者為可能之選項？(複選) (A)預付項目 (B)預收項目 (C)流動負債 (D)現金及銀行存款減項。[112農會]

銀行透支列在流動負債項下。

1.同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。

2.不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。

 

【D】14.公司於編製正確餘額之銀行調節表時，發現一張客戶支票因存款不足經銀行退回，則下列處理何者正確？ (A)作為公司帳面餘額加項 (B)作為銀行帳列餘額減項 (C)通知客戶補足，不作處理 (D)作調整分錄借記應收帳款。[112臺酒]

存款不足退票，作為公司帳面餘額減項，借記應收帳款。

 

【D】15.下列哪一項不會出現在銀行對帳單上？ (A)利息收入 (B)託收票據 (C)存款不足退票 (D)在途存款。[113臺鐵]

在途存款為銀行之未達帳。

 

【C】16.公司帳載5月底銀行存款餘額為$180,000，銀行對帳單餘額為$200,000，若無人為舞弊情事，則下列何者並非造成此差異之可能原因？ (A)未兌現支票 (B)託收票據 (C)公司簽發支票償付貨欠，帳上少記 (D)銀行存摺利息收入。[113臺鐵]

公司簽發支票償付貨欠，帳上少記，屬公司調整項目，不影響銀行對帳單餘額。

 

【A】17.銀行對帳單中所列本公司簽發之No.050支票之面額為9,500元，公司帳上誤記為6,500元。其短列差額在編製銀行往來調節表時應如何處理？ (A)作為公司帳面餘額減項 (B)通知銀行更正並重出對帳單 (C)作為銀行結單餘額加項 (D)無需處理，下期銀行對帳單會自動調節。[114中油]

公司誤記，列入公司帳面餘額減項。

 

【D】18.若銀行代收票據尚未入帳，公司編製銀行調節表時應如何處理？ (A)調整銀行餘額減少 (B)調整銀行餘額增加 (C)調整公司帳面現金減少 (D)調整公司帳面現金增加。[114北捷]

公司未入帳託收票據，應列入公司帳面餘額之加項。

 

【D】19.下列何者會造成公司帳面現金與銀行餘額不符？ (A)在途存款 (B)未兌現支票 (C)記錄錯誤 (D)以上皆是。[114北捷]

(A)在途存款，應列入銀行對帳單餘額之加項。

(B)未兌現支票，應列入銀行對帳單餘額之減項。

(C)記錄錯誤，應由記錯方調整。

 

【C】20.公司編製銀行調節表之目的為何？ (A)確認稅務資料 (B)紀錄收入 (C)調節公司帳面現金與銀行存款差異 (D)計算利息。[114北捷]

銀行調節表之編製目的：了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。

 

【D】21.甲公司10月1日銀行對帳單顯示存款餘額為$86,640，經查證得知該公司在10月份有存款不足支票$10,500，未兌現支票$20,100，在途存款$26,000，銀行手續費$150。則甲公司10月31日銀行存款正確餘額是多少？ (A)$75,990 (B)$81,890 (C)$82,040 (D)$92,540。[114農會]

銀行存款正確餘額=$86,640-$20,100+$26,000=$92,540

 

【綜合題】

【台電112-1】希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其X4年11月30日的銀行調節表如下：

公司帳上餘額	$70,000
加：銀行代收票據	5,000
未兌現支票	50,000
減：在途存款	(25,000)
銀行手續費	(4,000)
銀行對帳單餘額	$96,000

X4年12月交易資料如下：

	銀行對帳單	公司帳載
存款紀錄	$290,000	$315,000
支票紀錄	280,000	275,000
手續費	3,000	4,000
代收票據	2,000	5,000

希奇公司發現12月25日購買辦公設備所開立之支票96,000元，銀行已兌付，但公司帳上誤記為99,000元。

依據以上資料，試計算希奇公司X4年底下列數值：

(1)在途存款。

在途存款=$25,000+$315,000-$290,000=$50,000

(2)未兌現支票。

未兌現支票=$50,000+$275,000-$280,000-($99,000-$96,000)=$42,000

(3)正確之銀行存款餘額。

11/30正確餘額=$70,000+$5,000-$4,000=$71,000

12/31正確餘額=$71,000+$315,000-$275,000-$3,000+$2,000+($99,000-$96,000)=$113,000

 

【台電113-3】玫瑰公司本年度2月底之銀行調節表如下：

銀行對帳單餘額	$244,100
加：在途存款	45,000
減：銀行代收款	7,200
未兌現支票	71,500
公司帳列餘額	$210,400

3月份相關資料如下：

	銀行帳	公司帳
支票紀錄	$77,500	(1)
存款紀錄(不含代收款)	(2)	$111,675
銀行代收款	(3)	8,000
3月底餘額	(4)	(5)

2月底之未兌現支票與公司未入帳交易，均於3月份兌現與入帳；另3月份在途存款為56,675元，未兌現支票為98,500元。若玫瑰公司3月份正確之銀行存款金額為225,000元。請計算(1)~(5)各項目之金額。

(1)$98,500+$77,500-$71,500=$104,500

(2)$111,675-$56,675+$45,000=$100,000

(5)$210,400-(1)$104,500+$111,675+$8,000=$225,575

(3)$225,000-(5)$225,575+$8,000-$7,200=$225

(4)$244,100-$77,500+(2)$100,000+(3)$225=$266,825

 

【港務113-3】中台公司於1月31日核對公司帳簿與銀行對帳單時，發現下列事項：

1.1月31日銀行對帳單餘額為公司帳面餘額的80%

2.銀行未及入帳的在途存款為$66,000；未兌現支票為$57,820

3.存款不足遭銀行退票$55,000

4.託收票據(及利息8%)，銀行已完成收款，票據金額$30,000

5.銀行手續費$800

6.銀行誤將中台公司開出之支票$3,500，誤扣在台中公司的帳戶

7.中台公司於1月20日開立支票償付應付帳款$18,400，銀行已兌付，但帳上誤記為$14,800。

請問中台公司1月31日下列資訊：

(1)銀行存款公司帳面餘額。

X-$55,000+$30,000×(1+8%)-$800-($18,400-$14,800)=0.8X+$66,000-$57,820-$3,500

X-$27,000=0.8X+$4,680

公司帳面餘額X=$158,400

(2)銀行對帳單餘額。

銀行對帳單餘額=$158,400×0.8=$126,720

(3)正確銀行存款餘額。

正確餘額=$126,720+$66,000-$57,820-$3,500=$131,400

(4)作必要的調整分錄。

借：應收帳款　$55,000

　　銀行手續費    800

　　應付帳款　  3,600

　　貸：應收票據　$30,000

　　　　利息收入　  2,400

　　　　銀行存款　 27,000

 

【臺鐵113-3】公司在銀行開立支票存款帳戶，8月底帳列銀行存款餘額$345,800，與銀行對帳單餘額不同，經核對後發現以下事項：

(一)8月31日下午已送存銀行之現金$6,000，銀行尚未入帳。

(二)銀行代扣地價稅$3,500。

(三)銀行已收妥公司託銀行代收票據一紙$16,000，公司尚未入帳。

(四)客戶所開之支票$12,000，因存款不足遭退票。

(五)銀行轉入代收票據的利息$400，公司尚未入帳。

(六)公司開出之支票中未兌現者計$15,000，其中$2,000為保付支票。

試作：(1)銀行存款正確餘額為何？

正確餘額=$345,800-$3,500+$16,000-$12,000+$400=$346,700

(2)調整前銀行對帳單餘額為何？

調整前銀行對帳單餘額=$346,700-$6,000+($15,000-$2,000)=$353,700

(3)公司之調整分錄中「銀行存款」為借餘或貸餘，金額為多少？

借：地價稅　$ 3,500

　　應收帳款 12,000

　　銀行存款   900

　　貸：應收票據$16,000

　　　　利息收入    400

(4)若採公司帳上餘額調至銀行結單餘額編製銀行存款調節表，則加項有哪些？【請寫出(一)至(六)的編號即可，需全對才給分】

加項有(三)(五)(六)

(5)若採銀行結單餘額調至公司帳上餘額編製銀行存款調節表，則加項有哪些？【請寫出(一)至(六)的編號即可，需全對才給分】

加項有(一)(二)(四)

 

【港務中會114-3-2】光明公司帳上記載2024年12月底銀行存款帳戶餘額為$200,000，銀行對帳單餘額$100,000，經核對後發現：

①12月底送存之存款$30,000，銀行尚未入帳。

②銀行代收票據$22,000已收現，公司未入帳。

③銀行代公司支付利息費用$4,000及相關手續費$2,000，公司尚未入帳。

④公司請銀行止付之支票$50,000，銀行職員因疏忽而錯誤支付。

⑤公司所開第100號支票$15,000、第110號支票$5,000皆尚未兌現。

⑥公司將所有客戶支付貨款的支票存入銀行，部分支票存入後因客戶存款不足遭銀行退票。

請問光明公司因客戶存款不足遭銀行退票的金額是多少？公司銀行存款帳戶正確餘額是多少？(請附計算過程，無需編製銀行調節表。)

正確餘額=$100,000+$30,000+$50,000-$15,000-$5,000=$160,000

客戶存款不足退票=$200,000+$22,000-$4,000-$2,000-$160,000=$56,000

 

【港務財務114-3-5】台中公司現金帳面餘額為$412,232，第452號支票之面額為$8,500，帳上誤記為$5,800，銀行代收之票據$50,000，公司尚未入帳。正確之現金餘額多少？

正確餘額=$412,232-($8,500-$5,800)+$50,000=$459,532