會計14-03銀行存款－公營試題

【是非題】

【O】01.銀行調節表中，「存款不足退票」應列為公司帳列餘額之減項。[112農會]

存款不足退票，列為公司帳面餘額之減項。

 

【填充題】

01.大智公司107年4月30日銀行對帳單餘額為17,000元，帳列銀行存款餘額為11,000元，經核對發現有銀行代收票據4,700元、未兌現支票4,000元、在途存款5,000元、銀行手續費700元；此外，該公司發現開給政奇公司支票金額應為6,000元，惟誤記成9,000元，請問大智公司107年4月底公司帳上銀行存款之正確餘額應為____元。[107台電]

正確餘額=$11,000+$4,700-$700+($9,000-$6,000)=$18,000

 

02.薩諾斯公司月底帳列現金餘額20,000元，當月份銀行代收票據款及其附息共3,000元、銀行手續費200元；此外，該公司發現開給復仇者公司的支票金額應為3,400元，惟誤記為4,300元，試問薩諾斯公司該月底正確的現金餘額為____元。[107台電]

正確餘額=$20,000+$3,000-$200+($4,300-$3,400)=$23,700

 

03.台清公司X15年6月30日銀行對帳單餘額$407,495、在途存款$35,000、未兌現支票$28,375、銀行存款帳面餘額為$414,120、零用金定額$30,000、尚未核銷之費用單據共計$27,300、剩餘零用金$2,650、郵票$520，則該公司X15年6月30日資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額應為____元。[107中鋼]

X15/6/30現金及銀行存款=$414,120+$2,650=$416,770

 

04.來福公司簽發支票償付貨款5,000元，在現金支出日記簿卻誤記為500元，在編製銀行調節表時，在公司方帳列現金欄位應____元(請加註增列或減列，答案完全正確才給分)。[108台電]

減列=$5,000-$500=$4,500

 

05.在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之____。(加項/減項/不影響)[109台電]

減項

 

06.莉莉公司5月31日銀行對帳單餘額150,000元，得知該公司在5月份有存款不足30,000元，未兌現支票50,000元，在途存款70,000元，銀行手續費1,000元，則該公司5月31日銀行存款正確金額為____元。[109台電]

正確餘額=$150,000-$50,000+$70,000=$170,000

 

07.甲公司收到銀行對帳單餘額為37,510元，公司帳列存款餘額為49,490元，另發現銀行代收票據6,000元、代扣手續費80元，而公司流通在外支票有6,700元，另有在途存款，則在途存款金額為____元。[110台電]

正確金額=$49,490+$6,000-$80=$55,410

在途存款=$55,410-$37,510+$6,700=$24,600

 

08.安心公司3月31日銀行對帳單上的存款餘額為120,000元，3月31日在途存款為15,000元，未兌現支票為40,000元，3月12日銀行誤將兌付其他公司的支票4,000元計入安心公司帳戶，銀行未發現此項錯誤，3月份銀行代收票據8,000元，並扣除手續費50元，試計算安心公司3月31日的正確餘額為____元。[112台電]

正確餘額=$120,000+$15,000-$40,000+$4,000=$99,000

 

【選擇題】

【C】01.雪梨公司7、8月份有關存款資料如下：

7月底之銀行存款調節表：		8月份資料：
公司帳面餘額	$379,000		銀行帳	公司帳
加：代收票據	36,000	存款	$175,000	$170,000
未兌現支票	21,000	簽發支票	156,800	224,000
減：手續費	1,000	代收票據	14,000	36,000
在途存款	15,000	手續費	800	1,000
銀行結單餘額	$420,000	客票存款不足退票	19,200	－

則8月底之下列金額有幾項正確？①在途存款$10,000、②未兌現支票$88,200、③調節前公司帳面餘額$432,200、④正確存款餘額$354,000 (A)一項 (B)二項 (C)三項 (D)四項。[106中油]

在途存款=$15,000+$170,000-$175,000=$10,000

未兌現支票=$21,000+$224,000-$156,800=$88,200

調整前公司帳餘額=$379,000+$170,000-$224,000+$36,000-$1,000=$360,000

正確餘額=$360,000+$14,000-$800-$19,200=$354,000

 

【1】02.當發現有未兌現支票之情況時，編製銀行調節表應如何處理？ (1)應列為銀行對帳單餘額的減項 (2)應列為銀行對帳單餘額的減項，且應做調整分錄 (3)應列為公司帳上存款餘額的減項 (4)應列為公司帳上存款餘額的減項，且應做調整分錄。[106中鋼]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項，且應做調整分錄。

 

【1】03.編制銀行調節表時，銀行對帳單餘額為$15,120，公司帳列餘額為$12,080，另發現銀行有代扣手續費$80、代收票據$1,240、以及公司流通在外支票$4,270，此外，另有在途存款，則在途存款金額應為何？ (1)$2,390 (2)$4,110 (3)$16,190 (4)$17,510。[107中鋼]

正確餘額=$12,080-$80+$1,240=$13,240

在途存款=$13,240-$15,120+$4,270=$2,390

 

【1】04.某公司在編製完成銀行往來調節表後，下列何者需於公司帳上作調整分錄？ (1)銀行手續費 (2)銀行誤將兌付他公司支票誤記為該公司帳戶 (3)在途存款 (4)未兌現支票。[108臺酒]

公司：(A)調整減項。銀行：(B)(C)調整加項，(D)調整減項。

 

【C】05.銀行結單餘額$186,500，公司帳上調節前餘額為$136,600，差異原因如下：①銀行代扣水電費$2,000，公司尚未入帳②銀行代收票據$20,000③在途存款$5,000。則未兌現支票為 (A)$22,900 (B)$62,900 (C)$36,900 (D)$76,900。[109中油]

正確餘額=$136,600-$2,000+$20,000=$154,600

未兌現支票=$186,500+$5,000-$154,600=$36,900

 

【B】06.公司所編的銀行調節表中，下列哪一項會計人員須作調整分錄入帳？ (A)未兌現支票(內含保付支票) (B)存款不足退票 (C)在途存款 (D)銀行幫其他公司代收之支票誤入本公司銀行帳戶。[110中油]

存款不足退票，列為應收帳款。

 

【C】07.銀行存款調節表中，未兌現支票應列在 (A)應加入銀行對帳單餘額 (B)應自公司現金帳中扣除 (C)應自銀行對帳單餘額減除 (D)應加入公司現金帳餘額。[111中油]

未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。

 

【D】08.有關貸項通知單，以下敘述何者錯誤？ (A)由賣方開立 (B)功能上與我國採用的銷貨退回或折讓證明單相當 (C)通常是賣方的貨品有瑕庛，賣方同意減少應收款項時開立 (D)功能上與我國採用的進貨退出或折讓證明單相當。[111中油]

一般貸項通知單(銷貨退回或折讓證明單)，通常是賣方的商品有瑕庛，賣方同意減少應收款項時開立。

 

【AC】09.智威公司帳載銀行存款餘額$450,000，但銀行寄來的對帳單餘額為$430,000，經查有一筆未達帳或錯誤存在，請問下列哪幾項可能是差異原因？(複選) (A)客戶存款不足遭退票 (B)未兌現保付支票 (C)在途存款 (D)託收票據收現。[112台糖]

(A)存款不足退票，列為應收帳款。

(B)保付支票，視為已兌現。

(C)在途存款，屬於銀行未達帳。

(D)託收票據收現，屬於公司未達帳。

 

【CD】10.銀行透支於資產負債表之表達，下列何者為可能之選項？(複選) (A)預付項目 (B)預收項目 (C)流動負債 (D)現金及銀行存款減項。[112農會]

銀行透支列在流動負債項下。

1.同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。

2.不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。

 

【D】11.公司於編製正確餘額之銀行調節表時，發現一張客戶支票因存款不足經銀行退回，則下列處理何者正確？ (A)作為公司帳面餘額加項 (B)作為銀行帳列餘額減項 (C)通知客戶補足，不作處理 (D)作調整分錄借記應收帳款。[112臺酒]

存款不足退票，作為公司帳面餘額減項，借記應收帳款。

 

【綜合題】

【經濟部106-1】天天公司所有收支均透過銀行支票存款戶，其106年10月份銀行往來資料如下：

①銀行對帳單列示106年10月份收入合計$652,700，支出合計$616,272，期末餘額為$186,428。

②公司帳列10月份現金收入合計$596,000，支出合計$610,000。

③銀行於10月31日代收票據$40,000及利息$1,600，並扣取手續費$72，公司尚未入帳。

④公司於10月31日送存之$22,700，銀行尚未入帳。

⑤10月底未兌現支票，全部為10月份所開出之支票，合計$64,000。

⑥公司9月底銀行往來調節表中之調節事項，僅有在途存款及未兌現支票兩項。

請根據上述資料作下列事項：

(一)計算9月底在途存款金額。

在途存款=($652,700-$40,000-$1,600)-($596,000-$22,700)=$37,800

(二)計算9月底未兌現支票金額。

未兌現支票=($616,272-$72)-($610,000-$64,000)=$70,200

(三)計算10月公司帳銀行存款期初餘額。

10月銀行對帳單期初餘額=$186,428+$616,272-$652,700=$150,000

10月公司帳銀行存款期初餘額=$150,000+$37,800-$70,200=$117,600

(四)編製10月份四欄式銀行存款調節表。

天天公司 銀行存款調節表(四欄式) 106年10月份
	9月底	10月份存入	10月份支出	10月底
公司帳上餘額	$117,600	$596,000	$610,000	$103,600
代收票據		40,000		40,000
利息收入		1,600		1,600
手續費			72	(72)
正確餘額	$117,600	$637,600	$610,072	$145,128
銀行對帳單餘額	$150,000	$652,700	$616,272	$186,428
在途存款：9月份	37,800	(37,800)
10月份		22,700		22,700
未兌現支票：9月份	(70,200)		(70,200)
10月份			64,000	(64,000)
正確餘額	$117,600	$637,600	$610,072	$145,128

 

【港務107-3】佑軒公司X4年10月31日之銀行往來調節表如下：

公司帳載餘額	91,995	銀行對帳單餘額	112,650
加：銀行代收票據	31,749	加：在途存款	20,520
減：銀行手續費	(1,500)	減：未兌現支票	(10,926)
調整後餘額	122,244	調整後餘額	122,244

該公司於10月底就上列調節事項作調整分錄，另11月份有關資料如下：

	公司帳	銀行帳
支票記錄	469,050	461,280
存款記錄	465,840	438,900
銀行手續費		2,400
銀行代收票據		36,000
存款不足退票		7,500
11月底餘額	119,034	116,370

試作：(1)計算佑軒公司11月30日之在途存款及未兌現支票之金額。

在途存款=$20,520+$465,840-$438,900=$47,460

未兌現支票=$10,926+$469,050-$461,280=$18,696

(2)為佑軒公司編製11月之銀行調節表。

佑軒公司 銀行調節表 X4年11月30日
公司帳載餘額	$119,034	銀行對帳單餘額	$116,370
加：代收票據	36,000	加：在途存款	47,460
減：銀行手續費	(2,400)	減：未兌現支票	(18,696)
存款不足退票	(7,500)
正確餘額	$145,134	正確餘額	$145,134

 

【郵政專業職107-2-3】20X7年8月31日銀行對帳單上存款餘額為$693,000，經查得知公司在8月份有下列事項：未兌現支票$160,800，存款不足支票$83,600，銀行手續費$540，在途存款$208,000，此外並無其他項目。請問：20X7年8月31日銀行存款之正確金額應為多少？

正確金額=$693,000-$160,800+$208,000=$740,200

 

【郵政營運職107-1-1】於20X7年1月1日以年息5.25%向南海銀行借款$10,000,000，而銀行要求公司需維持$1,000,000的補償性存款餘額(以年息2.10%計息)，請問：向南海銀行借款的實質利率為多少？

利息費用=$10,000,000×5.25%-$1,000,000×2.10%=$504,000

實質利率=$504,000÷($10,000,000-$1,000,000)=5.6%

 

【郵政營運職107-1-4】20X7年12月1日帳載現金餘額為$58,500，其他資訊為：銀行代收票據一紙$12,500，公司尚未入帳；公司開出第A1200031號支票之面額為$34,000，帳上誤記為$43,000。請問：20X7年12月1日正確的現金餘額為多少？

正確餘額=$58,500+$12,500+($43,000-$34,000)=$80,000

 

【郵政營運職107-2-1】編製四欄式銀行調節表時，發現本月帳載存入總額為$1,285,800，其他資料為：月底在途存款$43,200，上月底的在途存款$48,600；上月銀行代收票據$97,200記入本月帳載存入、本月代收票據$126,000。請問：銀行對帳單上本月存入之金額為多少？

本月存入=$1,285,800-$43,200+$48,600-$97,200+$126,000=$1,320,000

 

【臺酒107-1】試作下列各公司與銀行調節表相關之事項

(一)甲公司X7年7月31日銀行對帳單存款餘額＄185,240，經核對該公司在7月份有存款不足退票$40,100，已到期支票尚未兌付$50,600，有一筆存款$43,000銀行帳戶尚未列入，銀行扣除匯款手續費$180，則甲公司X7年7月31日銀行存款正確餘額應為多少？

正確餘額=$185,240-$50,600+$43,000=$177,640

(二)乙公司X7年11月30日發現當月份已兌現支票一張$69,000，在現金支出日記簿誤記為$96,000，在編製銀行存款調節表時，如何調整才會得到正確存款餘額？(請註明增加、減少或不影響)

帳載銀行存款餘額+$96,000-$69,000，正確餘額增加27,000。

(三)丙公司X7年6月30日帳載銀行存款餘額為$84,000，與銀行對帳單之餘額不符。經核對後發現公司所開立之一張支票金額$13,900在公司帳上誤記為$19,300、未兌現支票$18,000、銀行存款利息$300尚未入帳，另有在途存款$15,000。當月份銀行對帳單之餘額為多少？

正確餘額=$84,000+($19,300-$13,900)+$300=$89,700

銀行對帳單餘額=$89,700+$18,000-$15,000=$92,700

(四)丁公司有一支票存款帳戶，X7年9月公司銀行存款帳列：9月1日餘額$178,000、9月份存入合計$1,203,000、9月份支出合計$856,000、9月30日餘額$525,000。銀行對帳單則列示9月1日餘額$195,500、9月份存入合計$1,177,500、9月份支出合計$845,500、9月30日餘額$527,500。8月份銀行往來調節表上之在途存款與未兌現支票分別為$50,000及$67,500。請根據上述資料計算9月份在途存款及未兌現支票金額分別為何？

在途存款=$1,203,000-$1,177,500+$50,000=$75,500

未兌現支票=$856,000-$845,500+$67,500=$78,000

 

【台電108-1】馬修公司X1年5月31日編製錯誤的銀行調節表如下：

銀行對帳餘額單	$7,000
加：存款不足支票	3,500
銀行手續費	500
調整後銀行帳現金餘額	$11,000
公司帳現金餘額	$14,000
減：在途存款	(5,000)
加：未兌現支票	2,000
調整後公司帳現金餘額	$11,000

試作：(1)請編製正確的銀行調節表。

馬修公司 銀行調節表 X1年5月31日
銀行對帳餘額單	$7,000	公司帳現金餘額	$14,000
加：在途存款	5,000	減：存款不足支票	(3,500)
減：未兌現支票	(2,000)	銀行手續費	(500)
正確餘額	$10,000	正確餘額	$10,000

(2)請依調節表製作調整分錄。

借：催收款項(應收帳款)$3,500

　　手 續 費　　　　    500

　　貸：銀行存款　　　　  $4,000

 

【台電112-1】希奇公司所有收支均透過銀行支票戶，其X4年11月30日的銀行調節表如下：

公司帳上餘額	$70,000
加：銀行代收票據	5,000
未兌現支票	50,000
減：在途存款	(25,000)
銀行手續費	(4,000)
銀行對帳單餘額	$96,000

X4年12月交易資料如下：

	銀行對帳單	公司帳載
存款紀錄	$290,000	$315,000
支票紀錄	280,000	275,000
手續費	3,000	4,000
代收票據	2,000	5,000

希奇公司發現12月25日購買辦公設備所開立之支票96,000元，銀行已兌付，但公司帳上誤記為99,000元。

依據以上資料，試計算希奇公司X4年底下列數值：

(1)在途存款。

在途存款=$25,000+$315,000-$290,000=$50,000

(2)未兌現支票。

未兌現支票=$50,000+$275,000-$280,000-($99,000-$96,000)=$42,000

(3)正確之銀行存款餘額。

11/30正確餘額=$70,000+$5,000-$4,000=$71,000

12/31正確餘額=$71,000+$315,000-$275,000-$3,000+$2,000+($99,000-$96,000)=$113,000