會計14-03銀行存款
14-3.1銀行存款
|
銀行存款 |
包括：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、綜合存款。 非活期的銀行存款，應分項列報，其到期日在一年以後者，應加註明。 |
|
銀行透支 |
企業與銀行簽約，當存款不足時，在約定額度內，可繼續簽發支票，列在流動負債項下。 1.同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。 2.不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。 |
|
銀行對帳單 (銀行結單) |
由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。 |
14-3.2銀行存款調節表
|
編製目的 |
了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
編製程序 |
1.核對紀錄。 2.銀行錯誤部分，通知銀行查明更正。 3.企業帳上應調整事項做補正分錄。 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
餘額差異 之原因 |
1.未達帳：一方已登帳，另一方尚未入帳。 (1)銀行未達帳 A.上月底在途存款＋本月份公司存款紀錄－本月份銀行存款紀錄＝本月底在途存款 B.上月底未兌現支票＋本月份公司支票紀錄－本月份銀行支票紀錄＝本月底未兌現支票 (2)公司未達帳 A.上月底公司未入帳託收票據＋本月份銀行已代收票據－本月份公司已入帳託收票據＝本月底公司未入帳託收票據 B.上月底公司未入帳手續費＋本月份銀行已代扣手續費－本月份公司已入帳手續費＝本月底公司未入帳手續費 2.錯誤：銀行或公司任何一方記帳錯誤。 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
注意事項 |
1.保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 2.尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 3.客戶票據退票 (1)存款不足退票，列為應收帳款。 (2)印鑑不全或未背書，補正後可再存入，列為在途存款。 4.企業簽發：因印鑑不符退票，補正後交還執票人，列為未兌現支票。 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
格式 |
1.從公司帳面餘額調節到銀行對帳單餘額 2.從銀行對帳單餘額調節到公司帳面餘額 3.正確餘額法(真實餘額法)：將銀行及公司兩方調節為正確餘額，最常用的格式。
4.四欄式銀行存款調節表：又稱為收支結餘調節表，包括期初餘額、本月收入、本月支出、期末餘額，會計師查帳時常用。
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
留言
張貼留言