會計14現金及內部控制

【選擇題】 【 A 】 01. 下列敘述何者正確？ (A) 當正常營業週期無法明確辨認時，應假定其為 12 個月 (B) 應以流動性遞增之順序於資產負債表中表達資產，故現金列為最末之項目 (C) 應以流動性遞減之順序於資產負債表中表達資產，故現金列為最首之項目 (D) 應將預期超過報導期間後 12 個月才可回收之存貨分類為非流動資產。 [108 原民四等 ] (B)(C) 資產負債表中的資產，按流動資產和非流動資產分別列示，再依流動性順序列示。 (D) 列為流動資產。   【 D 】 02. 下列何者非屬於流動資產？ (A) 用來償還 5 年期公司債的償債基金，該公司債即將於 12 個月內到期 (B) 因交易目的而持有的透過損益按公允價值衡量之債券投資，該債券之到期日在 12 個月以上 (C) 因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營業週期中清償者 (D) 銀行存款中貸款合約要求的借款回存，該貸款於 2 年後償還。 [109 外交四等 ] 借款回存 (Compensating Balance) ：又稱為補償性存款、補償性餘額。若所借款項屬於短期借款，則列為流動資產；若所借款項屬於長期借款，則列為非流動資產內的長期投資。   【 C 】 03. 預付保險費屬於下列何種類別之項目？ (A) 收益 (B) 費損 (C) 資產 (D) 負債。 [109 初考 ] 預付保險費屬於流動資產。   【 A 】 04. 下列那一項目不屬於流動資產？ (A) 一年內迴轉之遞延所得稅資產 (B) 已貼現之短期應收票據 (C) 企業所持有三個月內到期之國庫券 (D) 用於償付半年後到期之十年期應付公司債的償債基金。 [112 會計師中會 ] 遞延所得稅資產 ( 負債 ) 無論是否於一年內迴轉，一律歸類為非流動資產 ( 負債 ) 。  

【選擇題】 【 D 】 01. 下列何項資產流動性最大？ (A) 存貨 (B) 預付費用 (C) 應收帳款 (D) 應收票據。 [106 中油 ] 資產流動性由大至小：現金＞應收票據＞應收帳款＞存貨＞預付費用。  

定義 商業預期於其正常營業週期中實現、意圖出售或消耗之資產、主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產、現金或約當現金。 不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者。 內容 1. 現金及約當現金     (1) 庫存現金     (2) 活期存款     (3) 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。 2. 短期性之投資     (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 － 流動     (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 － 流動     (3) 按攤銷後成本衡量之金融資產 － 流動     (4) 以成本衡量之金融資產 － 流動     (5) 避險之金融資產 － 流動 3. 應收票據 4. 應收帳款 5. 其他應收款 6. 本期所得稅資產 7. 存貨 8. 預付款項 9. 其他流動資產

【乙會學科試題】 【 2 】 01. 公司月底銀行存款帳面餘額 $41,000 ，銀行代收之票據 $5,000 已收現，公司尚未入帳，另簽發支票 $850 ，公司誤記為 $580 ，則正確之銀行存款餘額應為 (1)$45,150 (2)$45,730 (3)$46,270 (4)$36,000 。 [1020324-04] 正確銀行存款餘額 =$41,000+$5,000-($850-$580)=$45,730   【 1 】 02. 公司月底銀行存款有關資料如下：月底銀行結單餘額 $29,000 ；未兌現支票 $12,000( 內含保付支票 $7,000) ；銀行代收票據 $2,400 ；公司尚未入帳已送存銀行之現金 $3,100 ，銀行未及入帳；客戶張三所開支票 $1,800 ，存款不足退票；銀行手續費 $300 ，公司尚未入帳；則銀行往來調節表上 (1) 調節後銀行存款正確餘額 $27,100 (2) 調節後公司帳面餘額 $25,800 (3) 調節後銀行存款正確餘額 $25,100 (4) 調節前公司帳面餘額 $24,800 。 [1020324-67] 銀行存款正確餘額 =$29,000-($12,000-$7,000)+$3,100=$27,100   【 2 】 03. 公司銀行往來調節表中包括下列事項：銀行代收票款 $60,000 ，公司未入帳，未兌現支票 $100,000 ，客戶支票 $80,000 ，因存款不足遭退票，公司簽發即期支票面額 $40,000 ，償付貨款，帳冊誤記為 $50,000 ，則調節分錄中應 (1) 借記銀行存款 $10,000 (2) 貸記銀行存款 $10,000 (3) 借記銀行存款 $90,000 (4) 貸記銀行存款 $30,000 。 [1020721-34] 借：應收帳款 $80,000 　　貸：應收票據 $60,000 　　　　應付帳款 10,000 　　　　銀行存款 10,000   【 4 】 04. 期末銀行對帳單中，客戶存款不足支票，於編製四欄式銀行調節表時應列於 (1) 本期期初餘額欄及本期收入欄 (2) 本期期初餘額欄及本期支出欄 (3) 本期期末餘額欄及本期收入欄 (4) 本期期末餘額欄及本期支出欄。 [1020721-50]