會計14-04流動資產－公職試題

【選擇題】

【D】01.下列何者非屬於流動資產？ (A)用來償還5年期公司債的償債基金，該公司債即將於12個月內到期 (B)因交易目的而持有的透過損益按公允價值衡量之債券投資，該債券之到期日在12個月以上 (C)因營業而發生之債務，預期將於企業之正常營業週期中清償者 (D)銀行存款中貸款合約要求的借款回存，該貸款於2年後償還。[109外交四等]

借款回存(Compensating Balance)：又稱為補償性存款、補償性餘額。若所借款項屬於短期借款，則列為流動資產；若所借款項屬於長期借款，則列為非流動資產內的長期投資。

 

【C】02.預付保險費屬於下列何種類別之項目？ (A)收益 (B)費損 (C)資產 (D)負債。[109初考]

預付保險費屬於流動資產。

 

【A】03.下列那一項目不屬於流動資產？ (A)一年內迴轉之遞延所得稅資產 (B)已貼現之短期應收票據 (C)企業所持有三個月內到期之國庫券 (D)用於償付半年後到期之十年期應付公司債的償債基金。[112會計師中會]

遞延所得稅資產(負債)無論是否於一年內迴轉，一律歸類為非流動資產(負債)。

 

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【選擇題】 【 A 】 01.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財稅 ] 7 月底銀行對帳單餘額 =$576,000+$202,000-$240,900=$537,100 7 月底銀行存款正確餘額 =$537,100+$32,500-$80,000=$489,600   【 D 】 02. 根據甲公司 9 月份之銀行對帳單顯示， 9 月底銀行存款餘額 $32,500 、存款不足退票 $1,800 、銀行手續費 $200 。另外，甲公司整理帳上資料得知， 9 月底在途存款為 $4,200 、未兌現支票 $2,500 。試問，甲公司 9 月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (A)$28,800 (B)$32,200 (C)$32,800 (D)$36,200 。 [106 外交四等 ] 正確餘額 =$32,500+$4,200-$2,500=$34,200 調整前餘額 =$34,200+$1,800+$200=$36,200   【 B 】 03. 甲公司 7 月底銀行對帳單餘額為 $950,000 ，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據 $50,000 、銀行代付款項 $60,000 、銀行手續費 $300 、在途存款 $30,000 、未兌現支票 $120,000 ，該公司 7 月底帳載存款餘額為多少？ (A)$860,000 (B)$870,300 (C)$1,029,700 (D)$1,040,000 。 [106 地方五等 ] 正確餘額 =$950,000+$30,000-$120,000=$860,000 帳載餘額 =$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300   【 A 】 04. 甲公司 X7 年 8 月 31 日編...
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