會計14-04流動資產－公營試題

【選擇題】

【D】01.下列何項資產流動性最大？ (A)存貨 (B)預付費用 (C)應收帳款 (D)應收票據。[106中油]

資產流動性由大至小：現金＞應收票據＞應收帳款＞存貨＞預付費用。

 

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會計14-03銀行存款－其他試題

【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
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會計14-03銀行存款－公營試題

【是非題】 【 O 】 01. 銀行調節表中，「存款不足退票」應列為公司帳列餘額之減項。 [112 農會 ] 存款不足退票，列為公司帳面餘額之減項。   【填充題】 01. 大智公司 107 年 4 月 30 日銀行對帳單餘額為 17,000 元，帳列銀行存款餘額為 11,000 元，經核對發現有銀行代收票據 4,700 元、未兌現支票 4,000 元、在途存款 5,000 元、銀行手續費 700 元；此外，該公司發現開給政奇公司支票金額應為 6,000 元，惟誤記成 9,000 元，請問大智公司 107 年 4 月底公司帳上銀行存款之正確餘額應為 ____ 元。 [107 台電 ] 正確餘額 =$11,000+$4,700-$700+($9,000-$6,000)=$18,000   02. 薩諾斯公司月底帳列現金餘額 20,000 元，當月份銀行代收票據款及其附息共 3,000 元、銀行手續費 200 元；此外，該公司發現開給復仇者公司的支票金額應為 3,400 元，惟誤記為 4,300 元，試問薩諾斯公司該月底正確的現金餘額為 ____ 元。 [107 台電 ] 正確餘額 =$20,000+$3,000-$200+($4,300-$3,400)=$23,700   03. 台清公司 X15 年 6 月 30 日銀行對帳單餘額 $407,495 、在途存款 $35,000 、未兌現支票 $28,375 、銀行存款帳面餘額為 $414,120 、零用金定額 $30,000 、尚未核銷之費用單據共計 $27,300 、剩餘零用金 $2,650 、郵票 $520 ，則該公司 X15 年 6 月 30 日資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額應為 ____ 元。 [107 中鋼 ] X15/6/30 現金及銀行存款 =$414,120+$2,650=$416,770   04. 來福公司簽發支票償付貨款 5,000 元，在現金支出日記簿卻誤記為 500 元，在編製銀行調節表時，在公司方帳列現金欄位應 ____ 元 ( 請加註增列或減列，答案完全正確才給分 ) 。 [108 台電 ] 減列 =$5,000-$500=$4,500   05. 在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之 ____ 。 (
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會計14-02零用金－公職試題

【選擇題】 【 B 】 01. 甲公司設置定額零用金制度 $2,000 ， 2019 年 12 月 31 日有下列資訊：現金 $1,024 ，零用金憑證用品 $194 ，郵費 400 ，交通費 180 ，餐點費 250 。請問撥補零用金時，分錄應為 (A) 借記現金短溢 $48 (B) 貸記現金短溢 $48 (C) 借記現金 $976 (D) 貸記現金 $1,024 。 [108 地方三等 ] 借：各項費用 $1,024 ($194+$400+$180+$250) 　　貸：現　　金 $976 ($2,000-$1,024) 　　　　現金短溢   48   【 A 】 02. 公司在下列何種情況會貸記零用金帳戶？ (A) 調低零用金基金額度 (B) 動支零用金時 (C) 設置零用金基金時 (D) 定期撥補零用金時。 [108 地方五等 ] 調低零用金額度→借：銀行存款 ( 現金 ) ，貸：零用金   【 C 】 03.X1 年 10 月 1 日甲公司設立定額零用金 $20,000 ，由於零用金不敷使用，故於 X1 年 12 月 1 日增加零用金額度為 $30,000 。 X1 年 12 月 31 日財報日撥補零用金時，檢查零用金收據，發現下列支出：購買文具用品 $6,000 、訂購報章雜誌 $4,000 、支付計程車車資 $3,300 、支付快遞費用 $5,450 ，還有一張支付員工生日聚餐費用之收據，但是金額模糊不清楚。至於盤點手存零用金，則有 $6,500 。若零用金短缺 $600 ，則員工生日聚餐費用收據之金額應為何？ (A)$2,950 (B)$3,550 (C)$4,150 (D)$4,750 。 [108 原民四等 ] 收據金額 =$30,000-($6,000+$4,000+$3,300+$5,450)-$600-$6,500=$4,150   【 D 】 04. 甲公司之會計部門於 X1 年 8 月 1 日設立零用金帳戶，金額為 $5,000 。 8 月 31 日撥補零用金時，以下為相關支出憑單：影印紙 $341 ，快遞費用 $632 ，文具用品費 $456 ，燈具維修費 $531 ，且保管零用金的保險箱內尚有現金共 $3,000 。試問， 8 月 31 日撥補零用金時之撥補金額？ (A)$
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