會計14-01現金之意義－金融試題

【選擇題】

【3】01.賢孝公司X9年6月31日帳上科目餘額如下：庫存現金及週轉金$50,000元、銀行支票存款$1,500,000元、活期存款$2,500,000元、定期存款$6,500,000元(可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小，短期並具高度流動性)、國內未上市(櫃)股票$10,500,000元、郵票$3,000元、員工借條$45,000元。請問：「現金及約當現金」之金額為多少元？ (1)$1,550,000元 (2)$4,050,000元 (3)$10,550,000元 (4)$21,050,000元。[109一銀]

現金及約當現金=$50,000+$1,500,000+$2,500,000+$6,500,000=$10,550,000

 

【A】02.下列哪一項最能加強現金支出的控制？ (A)出納與會計分由不同人擔任 (B)現金支出的授權及出納由同一人擔任 (C)所有零星支付均以支票付款 (D)所有現金支出均由現金收入中支付。[109壽險學會秋]

 

【B】03.淡水公司X1年6月底有：庫存現金$3,000、零用金$2,000、活期存款$20,000、支票存款$15,000、三個月內可轉讓定存單$10,000、郵政匯票$3,000、遠期支票$30,000、郵票$1,000、償債基金$45,000、員工借款$5,000。該公司的會計項目「現金及約當現金」之金額為多少？ (1)$50,000 (2)$53,000 (3)$54,000 (4)$59,000。[112一銀]

現金及約當現金=$3,000+$2,000+$20,000+$15,000+$10,000+$3,000=$53,000

 

【D】04.甲公司X1年底部分財務資料如下：零用金$8,000、銀行活期存款$150,000、郵票$1,000、客戶即期支票$30,000、遠期支票$18,000、銀行本票$3,000、銀行匯票$28,000，則X1年底現金及約當現金餘額為何？ (1)$188,000 (2)$191,000 (3)$216,000 (4)$219,000。[112臺銀2]

現金及約當現金餘額=$8,000+$150,000+$30,000+$3,000+$28,000=$219,000

 

【B】05.有關現金的內部控制，下列何者錯誤？ (A)現金收付及記錄分開，管理帳務員工不管理現金支付 (B)現金管理人員不須職位輪調 (C)設置內部稽核人員或單位，突擊盤點及檢查 (D)使用零用金，支出憑證連續編號，並妥善保管付款文件。[113一銀]

現金管理人員應實施輪調與強迫休假，減少舞弊。

 

【B】06.乙公司X1年6月30日之部分財務資訊如下：庫存現金$600、活期存款$5,000、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款$10,600與投資$45,500、發行人係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產$154,000、依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產$178,000。而該公司X1年6月30日「現金及約當現金」之金額為多少？ (A)$16,200 (B)$61,700 (C)$215,700 (D)$393,700。[113信保基金]

現金及約當現金=$600+$5,000+$10,600+$45,500=$61,700

 

【C】07.下列哪一項可以歸類為「現金」科目？ (A)應收票據 (B)員工借款 (C)銀行存款 (D)郵票。[113壽險學會春]

 

【D】08.對現金交易採行的良好內部控制不包括下列哪一項？ (A)管錢不管帳 (B)收到現金立即入帳 (C)大額支出採用支票支付 (D)自始至終由同一職員一手包辦。[113壽險學會春]

一人以上參與交易，發揮牽制與覆核作用。

 

【D】09.下列有關資產負債表上現金之報導何者正確？ (A)現金包括遠期支票 (B)現金與用途受限制之現金可合併表達 (C)用途受限制之現金不得列示於流動資產項下 (D)現金與約當現金可合併表達。[113壽險學會秋]

(A)遠期支票列入應收票據。

(B)(C)用途受限制之現金，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

 

【D】10.C公司X3年12月31日帳上項目餘額如下：(1)零用金$5,000；(2)在D銀行有活期存款餘額$170,000；(3)在D銀行有支票存款餘額$300,000；(4)員工借支金額$40,000；(5)來自客戶給予的6個月到期之非即期支票$120,000；(6)在E銀行有銀行透支$100,000。請問C公司X3年12月31日現金及約當現金金額應為多少？ (A)$635,000 (B)$535,000 (C)$515,000 (D)$475,000。[114臺銀2]

現金及約當現金金額=$5,000+$170,000+$300,000=$475,000


留言

張貼留言

這個網誌中的熱門文章

會計14-03銀行存款－金融試題

【選擇題】 【 3 】 01. 水碓雲端技術服務公司 X9 年 6 月份之銀行對帳單顯示： 6 月底銀行存款餘額 $1,608,750 元，存款不足退票 $89,100 元，銀行手續費 $9,900 元；由該公司帳上資料得知： 6 月底在途存款 $207,900 元，未兌現支票 $123,750 元。請問 X9 年 6 月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少元？ (1)$1,692,900 元 (2)$1,772,100 元 (3)$1,791,900 元 (4)$1,915,650 元。 [109 一銀 ] 正確餘額 =$1,608,750+$207,900-$123,750=$1,692,900 公司調整前餘額 =$1,692,900+$89,100+$9,900=$1,791,900   【 1 】 02.A 公司今年 10 月 31 日銀行對帳單存款餘額為 $213,420 。此外，經查證得知 A 公司在 10 月份期間有下列相關事項：銀行手續費 $1,000 ，在途存款 $3,000 ，未兌現支票 $50,500 ，存款不足支票 $40,300 ，則 A 公司 10 月底銀行存款正確餘額為多少？ (1)$165,920 (2)$164,920 (3)$162,920 (4)$124,620 。 [109 企銀 ] 正確餘額 =$213,420+$3,000-$50,500=165,920   【 1 】 03. 下列銀行往來調節表中的調節事項，何者不應在公司帳上作調整或補正分錄？ (1) 未兌現支票 (2) 存款不足遭退票支票 (3) 銀行代扣手續費 (4) 銀行代收票據。 [109 合庫 ] 未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額減項。   【 3 】 04. 在編製銀行往來調節表時應如何處理「在途存款」？ (1) 作為公司帳現金餘額的加項 (2) 作為公司帳現金餘額的減項 (3) 作為銀行對帳單餘額的加項 (4) 作為銀行對帳單餘額的減項。 [109 合庫 ] 在途存款列為銀行對帳單餘額之加項。   【 2 】 05.A 公司 X1 年 11 月 30 日銀行對帳單餘額為 $850,000 ， 11 月 30 日銀行往來調節表中有下...
閱讀完整內容

會計14-03銀行存款－其他試題

【選擇題】 【 D 】 01. 根據甲公司 9 月份之銀行對帳單顯示， 9 月底銀行存款餘額 $32,500 、存款不足退票 $1,800 、銀行手續費 $200 。另外，甲公司整理帳上資料得知， 9 月底在途存款為 $4,200 、未兌現支票 $2,500 。試問，甲公司 9 月底銀行存款之調整前帳戶餘額為多少？ (A)$28,800 (B)$32,200 (C)$32,800 (D)$36,200 。 [106 外交四等 ] 正確餘額 =$32,500+$4,200-$2,500=$34,200 調整前餘額 =$34,200+$1,800+$200=$36,200   【 B 】 02. 甲公司 7 月底銀行對帳單餘額為 $950,000 ，銀行存款調節表中有下列事項：銀行代收票據 $50,000 、銀行代付款項 $60,000 、銀行手續費 $300 、在途存款 $30,000 、未兌現支票 $120,000 ，該公司 7 月底帳載存款餘額為多少？ (A)$860,000 (B)$870,300 (C)$1,029,700 (D)$1,040,000 。 [106 地方五等 ] 正確餘額 =$950,000+$30,000-$120,000=$860,000 帳載餘額 =$860,000-$50,000+$60,000+$300=$870,300   【 A 】 03. 甲公司 X7 年 8 月 31 日編製銀行調節表時，銀行對帳單餘額為 $215,000 ，發現銀行對帳單上顯示銀行有代扣手續費 $180 、代收票據 $12,400 ， 8 月 31 日流通在外未兌現支票 $24,000 ，在途存款 $13,000 ；此外，公司 X7 年 8 月份因購買文具用品開立的支票 $890 ，公司帳上誤記為 $980 。試問甲公司 X7 年 8 月 31 日調整前之帳列銀行存款餘額為何？ (A)$191,690 (B)$191,870 (C)$204,000 (D)$216,310 。 [106 地方四等 ] 正確餘額 =$215,000-$24,000+$13,000=$204,000 帳列餘額 =$204,000+$180-$12,400-($980-$890)=$191,690  ...
閱讀完整內容

會計14-03銀行存款－公營試題

【是非題】 【 O 】 01. 銀行調節表中，「存款不足退票」應列為公司帳列餘額之減項。 [112 農會 ] 存款不足退票，列為公司帳面餘額之減項。   【 O 】 02. 編製銀行存款調節表後，公司不必對「未兌現支票」作調整或更正分錄。 [114 農會 ] 未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。   【填充題】 01. 在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之 ____ 。 ( 加項 / 減項 / 不影響 )[109 台電 ] 減項   02. 莉莉公司 5 月 31 日銀行對帳單餘額 150,000 元，得知該公司在 5 月份有存款不足 30,000 元，未兌現支票 50,000 元，在途存款 70,000 元，銀行手續費 1,000 元，則該公司 5 月 31 日銀行存款正確金額為 ____ 元。 [109 台電 ] 正確餘額 =$150,000-$50,000+$70,000=$170,000   03. 甲公司收到銀行對帳單餘額為 37,510 元，公司帳列存款餘額為 49,490 元，另發現銀行代收票據 6,000 元、代扣手續費 80 元，而公司流通在外支票有 6,700 元，另有在途存款，則在途存款金額為 ____ 元。 [110 台電 ] 正確金額 =$49,490+$6,000-$80=$55,410 在途存款 =$55,410-$37,510+$6,700=$24,600   04. 安心公司 3 月 31 日銀行對帳單上的存款餘額為 120,000 元， 3 月 31 日在途存款為 15,000 元，未兌現支票為 40,000 元， 3 月 12 日銀行誤將兌付其他公司的支票 4,000 元計入安心公司帳戶，銀行未發現此項錯誤， 3 月份銀行代收票據 8,000 元，並扣除手續費 50 元，試計算安心公司 3 月 31 日的正確餘額為 ____ 元。 [112 台電 ] 正確餘額 =$120,000+$15,000-$40,000+$4,000=$99,000   05. 大捷公司本期編制四欄式銀行調節表時，帳載本月存入金額為 $250,380 ，另尚有以下幾項發現： (1) 本月存...
閱讀完整內容