會計14-01現金之意義－金融試題

【選擇題】

【2】01.關於現金之管理與內部控制之敘述，下列何者錯誤？ (1)現金保管與會計紀錄應由不同人負責 (2)當日現金收入為了降低運輸風險，可間隔一段時日與他日之現金同時存入銀行 (3)應使用收銀機記錄現金銷貨交易 (4)除設有零用金制度處理小額支付外，其餘現金支付應以支票或匯款支付。[106合庫]

收到現金當日存入銀行。

 

【1】02.下列哪一項目屬現金？ (1)活期存款 (2)遠期支票 (3)印花稅票 (4)員工借據。[107農庫]

遠期支票屬於應收票據。印花稅票屬於預付稅捐。員工借據屬於其他應收款。

 

【1】03.有關現金之報導，下列敘述何者正確？ (1)現金包括銀行活期存款、即期支票 (2)用途受限制之銀行存款應列為現金 (3)郵票應列為現金加項 (4)員工借款條應列為現金加項。[108土銀]

用途受限制之銀行存款列為基金。郵票列為預付郵電費。員工借款條列為其他應收款。

 

【4】04.下列何項「未」被納入「現金科目」中？ (1)郵政匯票 (2)旅行支票 (3)銀行本票 (4)存出保證金。[108兆豐]

存出保證金屬於其他非流動資產。

 

【3】05.賢孝公司X9年6月31日帳上科目餘額如下：庫存現金及週轉金$50,000元、銀行支票存款$1,500,000元、活期存款$2,500,000元、定期存款$6,500,000元(可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小，短期並具高度流動性)、國內未上市(櫃)股票$10,500,000元、郵票$3,000元、員工借條$45,000元。請問：「現金及約當現金」之金額為多少元？ (1)$1,550,000元 (2)$4,050,000元 (3)$10,550,000元 (4)$21,050,000元。[109一銀]

現金及約當現金=$50,000+$1,500,000+$2,500,000+$6,500,000=$10,550,000

 

【4】06.企業對現金交易採行的良好內部控制不包括下列哪一項？ (1)管錢不管帳 (2)收到現金立即入帳 (3)大額支出採用支票支付 (4)自始至終由同一職員一手包辦。[111壽險]

應一人以上參與交易，發揮牽制與覆核作用。

 

【B】07.淡水公司X1年6月底有：庫存現金$3,000、零用金$2,000、活期存款$20,000、支票存款$15,000、三個月內可轉讓定存單$10,000、郵政匯票$3,000、遠期支票$30,000、郵票$1,000、償債基金$45,000、員工借款$5,000。該公司的會計項目「現金及約當現金」之金額為多少？ (1)$50,000 (2)$53,000 (3)$54,000 (4)$59,000。[112一銀]

現金及約當現金=$3,000+$2,000+$20,000+$15,000+$10,000+$3,000=$53,000

 

【D】08.下列有關資產負債表上現金之報導何者正確？ (1)現金包括遠期支票 (2)現金與用途受限制之現金可合併表達 (3)用途受限制之現金不得列示於流動資產項下 (4)現金與約當現金可合併表達。[112壽險學會2]

(1)遠期支票列為應收票據

(2)現金與用途受限制之現金應分別表達

(3)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金

 

【D】09.甲公司X1年底部分財務資料如下：零用金$8,000、銀行活期存款$150,000、郵票$1,000、客戶即期支票$30,000、遠期支票$18,000、銀行本票$3,000、銀行匯票$28,000，則X1年底現金及約當現金餘額為何？ (1)$188,000 (2)$191,000 (3)$216,000 (4)$219,000。[112臺銀2]

現金及約當現金餘額=$8,000+$150,000+$30,000+$3,000+$28,000=$219,000

 

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14-3.1 銀行存款 銀行存款 包括：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、綜合存款。 非活期的銀行存款，應分項列報，其到期日在一年以後者，應加註明。 銀行透支 企業與銀行簽約，當存款不足時，在約定額度內，可繼續簽發支票，列在 流動負債 項下。 1. 同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。 2. 不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。 銀行對帳單 ( 銀行結單 ) 由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。   14-3.2 銀行存款調節表 編製目的 了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。 編製程序 1. 核對紀錄。 2. 銀行錯誤部分，通知銀行查明更正。 3. 企業帳上應調整事項做補正分錄。 餘額差異 之原因 1. 未達帳：一方已登帳，另一方尚未入帳。 　 (1) 銀行未達帳 　　 A. 上月底在途存款＋本月份公司存款紀錄－本月份銀行存款紀錄＝本月底在途存款 　　 B. 上月底未兌現支票＋本月份公司支票紀錄－本月份銀行支票紀錄＝本月底未兌現支票 　 (2) 公司未達帳 　　 A. 上月底公司未入帳託收票據＋本月份銀行已代收票據－本月份公司已入帳託收票據＝本月底公司未入帳託收票據 　　 B. 上月底公司未入帳手續費＋本月份銀行已代扣手續費－本月份公司已入帳手續費＝本月底公司未入帳手續費 2. 錯誤：銀行或公司任何一方記帳錯誤。 注意事項 1. 保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 2. 尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 3. 客戶票據退票 　 (1) 存款不足退票，列為 應收帳款 。 　 (2) 印鑑不全或未背書，補正後可再存入，列為 在途存款 。 4. 企業簽發：因印鑑不符退票，補正後交還執票
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