會計14-01現金之意義－金融試題

【選擇題】

【1】01.有關現金之報導，下列敘述何者正確？ (1)現金包括銀行活期存款、即期支票 (2)用途受限制之銀行存款應列為現金 (3)郵票應列為現金加項 (4)員工借款條應列為現金加項。[108土銀]

用途受限制之銀行存款列為基金。郵票列為預付郵電費。員工借款條列為其他應收款。

 

【4】02.下列何項「未」被納入「現金科目」中？ (1)郵政匯票 (2)旅行支票 (3)銀行本票 (4)存出保證金。[108兆豐]

存出保證金屬於其他非流動資產。

 

【D】03.良好的現金內部控制，不包括下列哪一項？ (A)現金的出納及會計記錄由不同人擔任 (B)收到現金立即入帳 (C)避免持有過多的閒置現金 (D)職員自始至終包辦一筆交易。[108壽險學會秋]

一人以上參與交易，發揮牽制與覆核作用。

 

【3】04.賢孝公司X9年6月31日帳上科目餘額如下：庫存現金及週轉金$50,000元、銀行支票存款$1,500,000元、活期存款$2,500,000元、定期存款$6,500,000元(可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小，短期並具高度流動性)、國內未上市(櫃)股票$10,500,000元、郵票$3,000元、員工借條$45,000元。請問：「現金及約當現金」之金額為多少元？ (1)$1,550,000元 (2)$4,050,000元 (3)$10,550,000元 (4)$21,050,000元。[109一銀]

現金及約當現金=$50,000+$1,500,000+$2,500,000+$6,500,000=$10,550,000

 

【A】05.下列哪一項最能加強現金支出的控制？ (A)出納與會計分由不同人擔任 (B)現金支出的授權及出納由同一人擔任 (C)所有零星支付均以支票付款 (D)所有現金支出均由現金收入中支付。[109壽險學會秋]

 

【B】06.淡水公司X1年6月底有：庫存現金$3,000、零用金$2,000、活期存款$20,000、支票存款$15,000、三個月內可轉讓定存單$10,000、郵政匯票$3,000、遠期支票$30,000、郵票$1,000、償債基金$45,000、員工借款$5,000。該公司的會計項目「現金及約當現金」之金額為多少？ (1)$50,000 (2)$53,000 (3)$54,000 (4)$59,000。[112一銀]

現金及約當現金=$3,000+$2,000+$20,000+$15,000+$10,000+$3,000=$53,000

 

【D】07.甲公司X1年底部分財務資料如下：零用金$8,000、銀行活期存款$150,000、郵票$1,000、客戶即期支票$30,000、遠期支票$18,000、銀行本票$3,000、銀行匯票$28,000，則X1年底現金及約當現金餘額為何？ (1)$188,000 (2)$191,000 (3)$216,000 (4)$219,000。[112臺銀2]

現金及約當現金餘額=$8,000+$150,000+$30,000+$3,000+$28,000=$219,000

 

【B】08.有關現金的內部控制，下列何者錯誤？ (A)現金收付及記錄分開，管理帳務員工不管理現金支付 (B)現金管理人員不須職位輪調 (C)設置內部稽核人員或單位，突擊盤點及檢查 (D)使用零用金，支出憑證連續編號，並妥善保管付款文件。[113一銀]

現金管理人員應實施輪調與強迫休假，減少舞弊。

 

【B】09.乙公司X1年6月30日之部分財務資訊如下：庫存現金$600、活期存款$5,000、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款$10,600與投資$45,500、發行人係在以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產$154,000、依避險會計指定且為有效避險工具之金融資產$178,000。而該公司X1年6月30日「現金及約當現金」之金額為多少？ (A)$16,200 (B)$61,700 (C)$215,700 (D)$393,700。[113信保基金]

現金及約當現金=$600+$5,000+$10,600+$45,500=$61,700

 

【C】10.下列哪一項可以歸類為「現金」科目？ (A)應收票據 (B)員工借款 (C)銀行存款 (D)郵票。[113壽險學會春]

 

【D】11.對現金交易採行的良好內部控制不包括下列哪一項？ (A)管錢不管帳 (B)收到現金立即入帳 (C)大額支出採用支票支付 (D)自始至終由同一職員一手包辦。[113壽險學會春]

一人以上參與交易，發揮牽制與覆核作用。

 

【D】12.下列有關資產負債表上現金之報導何者正確？ (A)現金包括遠期支票 (B)現金與用途受限制之現金可合併表達 (C)用途受限制之現金不得列示於流動資產項下 (D)現金與約當現金可合併表達。[113壽險學會秋]

(A)遠期支票列入應收票據。

(B)(C)用途受限制之現金，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

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