會計14-01現金之意義－公營試題

【是非題】

【O】01.2個月到期且市場交易活絡的商業本票屬於「約當現金」。[110農會]

約當現金：投資日起三個月到期或清償的投資票券，有：國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

 

【填充題】

01.小熊公司X7年底有庫存現金30,000元，旅行支票5,000元，郵票2,000元，臺灣銀行本票10,000元，第一銀行活期存款20,000元，則小熊公司X7年底「現金與約當現金」餘額為____元。[10712台電]

現金與約當現金餘額=$30,000+$5,000+$10,000+$20,000=$65,000

 

02.會計師查核南方企業時，發現財務資料裡包含：玉山銀行支票戶調整後餘額25,000元、零用金3,000元、員工借支15,000元、郵票6,200元、銀行支票80,000元、庫存現金100,000元，試問該公司資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額為____元。[111台電]

現金及銀行存款=$25,000+3,000+80,000+$100,000=$208,000

 

【選擇題】

【124】01.京師公司正在編製年度財務報表，下列那一項目歸屬在「現金及約當現金」科目中？(複選) (1)旅行支票 (2)銀行本票 (3)償債基金 (4)三個月內到期之定期存款。[107中鋼]

(3)償債基金：指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產。

 

【B】02.企業持有未承兌匯票$30,000，員工借據$8,000，償債基金$5,000，庫存現金$50,000，土地銀行活期存款借餘$420,000，土地銀行支票存款透支$16,000，郵政匯票$3,800，則應列入現金及約當現金之金額為 (A)$462,800 (B)$457,800 (C)$473,800 (D)$484,000。[107臺酒]

現金及約當現金=$50,000+($420,000-$16,000)+$3,800=$457,800

 

【C】03.關於現金管理方式如下，請問何者正確？(1)儘量使現金流入量與流出量所發生的時間一致(2)設專人不定期對各部門的現金管理工作進行稽核(3)減少現金管理人員的輪調(4)現金帳冊儘量由現金保管員同時管理 (A)(1)(2)(4) (B)(1)(2)(3) (C)(1)(2) (D)(3)(4)。[107臺酒]

(C)實施輪調與強迫休假，減少舞弊。(D)管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【A】04.公司有薪資專戶$10,000、員工借條$2,000、即期支票$12,000、庫存現金$32,000、銀行支票存款$80,000、郵政匯票$5,200、二個月後到期國庫券$3,300，則屬於現金及約當現金之數額為 (A)$132,500 (B)$142,500 (C)$152,500 (D)$129,200。[108中油]

現金及約當現金=$12,000+$32,000+$80,000+$5,200+$3,300=$132,500

 

【D】05.桃園公司X1年底編製財務報表時發現，現金包含：支票存款$50,000，保付支票$20,000，零用金$8,000，中央產業銀行二年期定期存單$80,000，償債基金$55,000，租借影印機時支付押金之收據$6,000，試問桃園公司「現金及約當現金」真正的餘額為何？ (A)$219,000 (B)$213,000 (C)$158,000 (D)$78,000。[108桃捷]

現金及約當現金=$50,000+$20,000+$8,000=$78,000

 

【A】06.經查桃園公司X8年財務報表，發現下列資料：

(1)台銀支票存款調整後餘額

$28,750

(7)客戶支票存款不足退票

$9,000

(2)旅行支票

12,000

(8)郵票

1,200

(3)土銀支票存款調整後餘額

27,850

(9)遠期支票(2個月後到期)

32,000

(4)零用金

5,000

(10)庫存現金

24,000

(5)合庫活期儲蓄存款

22,150

(11)預支旅費

4,000

(6)員工借條

6,000

(12)新光2個月期定期存款

58,000

桃園公司資產負債表上，「現金及約當現金」項目餘額多少？ (A)177,750 (B)200,000 (C)330,000 (D)以上皆非。[108桃捷]

現金及約當現金=$28,750+$12,000+$27,850+$5,000+$22,150+$24,000+$58,000=$177,750

 

【D】07.持有未使用之郵票應被視為 (A)現金 (B)零用金 (C)約當現金 (D)預付費用。[108農會]

郵票，以預付郵電費入帳。

 

【ACD】08.下列項目中何者為現金？(複選) (A)郵政匯票 (B)郵票 (C)即期支票 (D)銀行匯票。[108農會]

郵票，以預付郵電費入帳。

 

【1】09.企業所投資之金融資產，如果投資到期期限在三個月內且違約風險很低時，在會計上會將它歸類為 (1)現金及約當現金 (2)交易目的金融資產 (3)持有至到期日金融資產 (4)備供出售金融資產。[108臺酒]

約當現金：投資日起三個月到期或清償的投資票券，有：國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

 

【D】10.下列哪一項可以歸類為「現金」項目？ (A)郵票 (B)員工借款借據 (C)應收票據 (D)即期支票。[111中油]

(A)郵票：預付郵電費。(B)員工借款借據：其他應收款。

 

【B】11.A公司B銀行之現金存款為$350,000，其中$100,000為去年向B銀行借款時銀行要求之補償性回存，此外，C銀行之存款帳戶則透支$20,000，A公司財務報表上應報導之現金餘額應為多少？ (A)$230,000 (B)$250,000 (C)$270,000 (D)$350,000。[111水利會]

現金餘額=$350,000-$100,000=$250,000

 

【B】12.嘉義公司2021年底資料如下：零用金$5,000，銀行活期存款$20,000，銀行支票存款$75,000，銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。則其2021年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[111農會]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

 

【ABD】13.下列何者屬於現金或約當現金？(複選) (A)明天到期的定存 (B)3個月內到期之國庫券 (C)1個月內到期的遠期合約 (D)2個月內到期的國庫券。[111農會]

 

【A】14.米奇公司年底盤點現金時，計有郵政匯票$6,000、員工借據$5,000、旅行支票$12,000、台中銀行活期存款$105,000、九個月後到期之定期存款$80,000，則年底「現金及約當現金」應為 (A)$123,000 (B)$203,000 (C)$110,000 (D)$195,000。[112台糖]

現金及約當現金=$6,000+$12,000+$105,000=$123,000

 

【C】15.下列何者不屬於會計上的「現金及約當現金」？ (A)30天期的國庫券 (B)45天期的銀行承兌匯票 (C)60天後到期的銀行支票 (D)90天期的商業本票。[112台糖]

60天後到期的銀行支票屬於應收票據。

 

【BCD】16.下列何者屬於「現金及約當現金」之項目？(複選) (A)償債基金 (B)活期存款 (C)銀行本票 (D)三個月內到期之定期存款。[112農會]

指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產，如：償債基金。

 

【C】17.大亨公司與銀行簽訂五年期長期借款合約，受其長期借款合約規定質押之定期存款應列為 (A)現金及銀行存款 (B)流動資產項下之其他資產 (C)非流動資產項下之其他資產 (D)其他金融資產－流動。[113中油]

質押之定期存款，屬於受限制資產，列為非流動資產項下之其他資產。

 

【綜合題】

【郵政專業職107-1-1】20X7年12月31日部分財務資訊如下：庫存現金$50,000，活期存款$300,000，可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款$1,000,000，透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動$5,000,000，避險之金融資產－流動$1,500,000，按攤銷後成本衡量之金融資產－流動$4,500,000，合約資產$3,000,000，投資性不動產$8,000,000。請問：「現金及約當現金｣之金額為多少？

現金及約當現金=$50,000+$300,000+$1,000,000=$1,350,000

 


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