會計14-01現金之意義－公營試題

【填充題】

01.小熊公司X7年底有庫存現金30,000元，旅行支票5,000元，郵票2,000元，臺灣銀行本票10,000元，第一銀行活期存款20,000元，則小熊公司X7年底「現金與約當現金」餘額為____元。[10712台電]

現金與約當現金餘額=$30,000+$5,000+$10,000+$20,000=$65,000

 

02.會計師查核南方企業時，發現財務資料裡包含：玉山銀行支票戶調整後餘額25,000元、零用金3,000元、員工借支15,000元、郵票6,200元、銀行支票80,000元、庫存現金100,000元，試問該公司資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額為____元。[111台電]

現金及銀行存款=$25,000+3,000+80,000+$100,000=$208,000

 

【選擇題】

【D】01.甲公司06年底盤點資產負債表上現金及約當現金時，發現內容含有：郵票$500、印花稅票$300、員工借據$10,000、銀行本票$2,000、償債基金$30,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、10天後到期的票據$10,000，則甲公司正確的「現金及約當現金」的金額應為多少？ (A)$60,800 (B)$50,000 (C)$18,000 (D)$15,000。[106中油]

現金及約當現金=$2,000+$8,000+$5,000=$15,000

 

【124】02.京師公司正在編製年度財務報表，下列那一項目歸屬在「現金及約當現金」科目中？(複選) (1)旅行支票 (2)銀行本票 (3)償債基金 (4)三個月內到期之定期存款。[107中鋼]

(3)償債基金：指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產。

 

【B】03.企業持有未承兌匯票$30,000，員工借據$8,000，償債基金$5,000，庫存現金$50,000，土地銀行活期存款借餘$420,000，土地銀行支票存款透支$16,000，郵政匯票$3,800，則應列入現金及約當現金之金額為 (A)$462,800 (B)$457,800 (C)$473,800 (D)$484,000。[107臺酒]

現金及約當現金=$50,000+($420,000-$16,000)+$3,800=$457,800

 

【C】04.關於現金管理方式如下，請問何者正確？(1)儘量使現金流入量與流出量所發生的時間一致(2)設專人不定期對各部門的現金管理工作進行稽核(3)減少現金管理人員的輪調(4)現金帳冊儘量由現金保管員同時管理 (A)(1)(2)(4) (B)(1)(2)(3) (C)(1)(2) (D)(3)(4)。[107臺酒]

(C)實施輪調與強迫休假，減少舞弊。(D)管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【A】05.公司有薪資專戶$10,000、員工借條$2,000、即期支票$12,000、庫存現金$32,000、銀行支票存款$80,000、郵政匯票$5,200、二個月後到期國庫券$3,300，則屬於現金及約當現金之數額為 (A)$132,500 (B)$142,500 (C)$152,500 (D)$129,200。[108中油]

現金及約當現金=$12,000+$32,000+$80,000+$5,200+$3,300=$132,500

 

【1】06.企業所投資之金融資產，如果投資到期期限在三個月內且違約風險很低時，在會計上會將它歸類為 (1)現金及約當現金 (2)交易目的金融資產 (3)持有至到期日金融資產 (4)備供出售金融資產。[108臺酒]

約當現金：投資日起三個月到期或清償的投資票券，有：國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

 

【D】07.下列哪一項可以歸類為「現金」項目？ (A)郵票 (B)員工借款借據 (C)應收票據 (D)即期支票。[111中油]

(A)郵票：預付郵電費。(B)員工借款借據：其他應收款。

 

【B】08.嘉義公司2021年底資料如下：零用金$5,000，銀行活期存款$20,000，銀行支票存款$75,000，銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。則其2021年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[111農會]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

 

【ABD】09.下列何者屬於現金或約當現金？(複選) (A)明天到期的定存 (B)3個月內到期之國庫券 (C)1個月內到期的遠期合約 (D)2個月內到期的國庫券。[111農會]

 

【A】10.米奇公司年底盤點現金時，計有郵政匯票$6,000、員工借據$5,000、旅行支票$12,000、台中銀行活期存款$105,000、九個月後到期之定期存款$80,000，則年底「現金及約當現金」應為 (A)$123,000 (B)$203,000 (C)$110,000 (D)$195,000。[112台糖]

現金及約當現金=$6,000+$12,000+$105,000=$123,000

 

【C】11.下列何者不屬於會計上的「現金及約當現金」？ (A)30天期的國庫券 (B)45天期的銀行承兌匯票 (C)60天後到期的銀行支票 (D)90天期的商業本票。[112台糖]

60天後到期的銀行支票屬於應收票據。

 

【BCD】12.下列何者屬於「現金及約當現金」之項目？(複選) (A)償債基金 (B)活期存款 (C)銀行本票 (D)三個月內到期之定期存款。[112農會]

指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產，如：償債基金。

 

【綜合題】

【郵政專業職107-1-1】20X7年12月31日部分財務資訊如下：庫存現金$50,000，活期存款$300,000，可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款$1,000,000，透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動$5,000,000，避險之金融資產－流動$1,500,000，按攤銷後成本衡量之金融資產－流動$4,500,000，合約資產$3,000,000，投資性不動產$8,000,000。請問：「現金及約當現金｣之金額為多少？

現金及約當現金=$50,000+$300,000+$1,000,000=$1,350,000

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14-3.1 銀行存款 銀行存款 包括：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、綜合存款。 非活期的銀行存款，應分項列報，其到期日在一年以後者，應加註明。 銀行透支 企業與銀行簽約，當存款不足時，在約定額度內，可繼續簽發支票，列在 流動負債 項下。 1. 同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。 2. 不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。 銀行對帳單 ( 銀行結單 ) 由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。   14-3.2 銀行存款調節表 編製目的 了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。 編製程序 1. 核對紀錄。 2. 銀行錯誤部分，通知銀行查明更正。 3. 企業帳上應調整事項做補正分錄。 餘額差異 之原因 1. 未達帳：一方已登帳，另一方尚未入帳。 　 (1) 銀行未達帳 　　 A. 上月底在途存款＋本月份公司存款紀錄－本月份銀行存款紀錄＝本月底在途存款 　　 B. 上月底未兌現支票＋本月份公司支票紀錄－本月份銀行支票紀錄＝本月底未兌現支票 　 (2) 公司未達帳 　　 A. 上月底公司未入帳託收票據＋本月份銀行已代收票據－本月份公司已入帳託收票據＝本月底公司未入帳託收票據 　　 B. 上月底公司未入帳手續費＋本月份銀行已代扣手續費－本月份公司已入帳手續費＝本月底公司未入帳手續費 2. 錯誤：銀行或公司任何一方記帳錯誤。 注意事項 1. 保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 2. 尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 3. 客戶票據退票 　 (1) 存款不足退票，列為 應收帳款 。 　 (2) 印鑑不全或未背書，補正後可再存入，列為 在途存款 。 4. 企業簽發：因印鑑不符退票，補正後交還執票
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會計14-03銀行存款－其他試題

【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
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