會計14-01現金之意義－公營試題

【是非題】

【O】01.2個月到期且市場交易活絡的商業本票屬於「約當現金」。[110農會]

約當現金：投資日起三個月到期或清償的投資票券，有：國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

 

【填充題】

01.會計師查核南方企業時，發現財務資料裡包含：玉山銀行支票戶調整後餘額25,000元、零用金3,000元、員工借支15,000元、郵票6,200元、銀行支票80,000元、庫存現金100,000元，試問該公司資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額為____元。[111台電]

現金及銀行存款=$25,000+3,000+80,000+$100,000=$208,000

 

【選擇題】

【D】01.下列哪一項可以歸類為「現金」項目？ (A)郵票 (B)員工借款借據 (C)應收票據 (D)即期支票。[111中油]

(A)郵票：預付郵電費。(B)員工借款借據：其他應收款。

 

【B】02.A公司B銀行之現金存款為$350,000，其中$100,000為去年向B銀行借款時銀行要求之補償性回存，此外，C銀行之存款帳戶則透支$20,000，A公司財務報表上應報導之現金餘額應為多少？ (A)$230,000 (B)$250,000 (C)$270,000 (D)$350,000。[111水利會]

現金餘額=$350,000-$100,000=$250,000

 

【B】03.嘉義公司2021年底資料如下：零用金$5,000，銀行活期存款$20,000，銀行支票存款$75,000，銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。則其2021年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[111農會]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

 

【ABD】04.下列何者屬於現金或約當現金？(複選) (A)明天到期的定存 (B)3個月內到期之國庫券 (C)1個月內到期的遠期合約 (D)2個月內到期的國庫券。[111農會]

 

【A】05.米奇公司年底盤點現金時，計有郵政匯票$6,000、員工借據$5,000、旅行支票$12,000、台中銀行活期存款$105,000、九個月後到期之定期存款$80,000，則年底「現金及約當現金」應為 (A)$123,000 (B)$203,000 (C)$110,000 (D)$195,000。[112台糖]

現金及約當現金=$6,000+$12,000+$105,000=$123,000

 

【C】06.下列何者不屬於會計上的「現金及約當現金」？ (A)30天期的國庫券 (B)45天期的銀行承兌匯票 (C)60天後到期的銀行支票 (D)90天期的商業本票。[112台糖]

60天後到期的銀行支票屬於應收票據。

 

【BCD】07.下列何者屬於「現金及約當現金」之項目？(複選) (A)償債基金 (B)活期存款 (C)銀行本票 (D)三個月內到期之定期存款。[112農會]

指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產，如：償債基金。

 

【C】08.大亨公司與銀行簽訂五年期長期借款合約，受其長期借款合約規定質押之定期存款應列為 (A)現金及銀行存款 (B)流動資產項下之其他資產 (C)非流動資產項下之其他資產 (D)其他金融資產－流動。[113中油]

質押之定期存款，屬於受限制資產，列為非流動資產項下之其他資產。

 

【D】09.下列何者不屬於現金及約當現金？ (A)活期存款 (B)庫存現金 (C)三個月內到期之國庫券 (D)可隨時變現之股票投資。[114農會]

可隨時變現之股票投資屬於短期投資

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