會計14-01現金之意義－其他試題

【選擇題】

【A】01.依國際財務報導準則之規定，下列何者係屬現金？ (A)儲蓄存款 (B)擴建廠房基金 (C)補償性存款 (D)自顧客處收取之押金。[106外交四等]

(A)銀行存款。(B)不可隨意動用之基金。(C)借款回存，為用途受限制的現金。(D)存入保證金。

 

【A】02.下列資產中流動性高的資產為何？ (A)現金 (B)應收帳款 (C)存貨 (D)機器設備。[106身心五等]

現金可自由流通，自由運用，不受限制。

 

【B】03.下列何者不是有效的內部控制方法？ (A)員工定期輪調或休假 (B)現金之出納及記錄由同一人擔任 (C)避免持有過多的閒置現金 (D)由不同人掌管現金支出及編製銀行存款調節表。[106初考]

管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【C】04.下列那一項目屬現金？ (A)郵票 (B)員工借條或借據 (C)即期支票 (D)遠期支票。[107初考]

郵票：預付郵電費。員工借條或借據：其他應收款。遠期支票：應收票據。

 

【C】05.下列何項目係屬約當現金？ (A)上市公司股票 (B)政府公債 (C)可隨時解約且解約不損及本金之定期存款 (D)提供質押之定期存款存單。[107原民三等]

約當現金的特性：具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對價值影響少。

 

【B】06.丙公司欲編製X1年底資產負債表時，有下列資料：零用金$7,500、某銀行活期存款$75,300、員工借支$3,100、償債基金$10,000、收到客戶即期支票$8,300、旅行支票$6,000、某銀行2個月期之定期存款$15,000。請計算X1年底資產負債表之「現金」科目之餘額為多少？ (A)$132,700 (B)$112,100 (C)$150,200 (D)$141,800。[107記帳士]

現金=$7,500+$75,300+$8,300+$6,000+$15,000=$112,100

 

【D】07.乙公司X8年底「現金及約當現金」帳戶的餘額，由零用金$1,000、郵票$6,000、員工借條$25,000、遠期支票(三個月到期)$15,000、旅行支票$8,500，以及華南銀行活期存款$75,000組成。請問乙公司資產負債表「現金及約當現金」科目的正確金額應為何？ (A)$130,500 (B)$105,500 (C)$99,500 (D)$84,500。[108外交四等]

正確金額=$1,000+$8,500+$75,000=$84,500

 

【B】08.若甲公司有下列資產，則甲公司現金及約當現金之金額為何？①指定作為購買設備之銀行存款$10,000②3個月到期之遠期支票$20,000③6個月到期之定期存款$30,000④借款時銀行要求之補償性存款$40,000⑤郵政匯票$50,000 (A)$70,000 (B)$80,000 (C)$90,000 (D)$100,000。[108地方三等]

現金及約當現金=$30,000+$50,000=$80,000

 

【B】09.甲公司X1年底相關資料如下：零用金$5,000，乙銀行活期存款$20,000，丙銀行支票存款$75,000，甲銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。甲公司X1年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[108初考]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

遠期支票：應收票據。郵票：預付郵電費。

 

【D】10.下列為八里公司之財務資訊：

銀行存款餘額

$16,457

郵票

375

匯票

21,800

零用金餘額

3,150

顧客交來之遠期支票

25,867

銀行退回之存款不足支票

33,910

零找金

2,570

貨幣市場基金

80,000

根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為 (A)$184,129 (B)$162,329 (C)$81,954 (D)$43,977。[108記帳士]

現金及約當現金=$16,457+$21,800+$3,150+$2,570=$43,977

 

【D】11.有關現金管理之內部控制原則，下列敘述何者正確？ (A)盤點現金前均事先通知現金保管人 (B)金額較大的支出，必須用現金支付 (C)現金交易與現金紀錄必須由相同員工負責 (D)強制規定管理現金紀錄員工定期輪調。[109外交四等]

(A)盤點現金前不應事先通知現金保管人。(B)大額支出均簽發支票支付，小額支出設置定額零用金制度。(C)職能分工，管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【B】12.下列何者可能非屬現金與約當現金項目？ (A)即期支票 (B)一年期定期存款 (C)支票存款 (D)零用金。[109地方五等]

存款期間三個月以內，列為「現金及約當現金」。存款期間三個月以上，列為「按攤銷後成本衡量之金融資產」。

 

【D】13.下列何者必非屬現金及約當現金？ (A)短期內到期且有明確贖回日期之特別股 (B)三月期之定期儲蓄存款 (C)所得稅退稅之國庫支票 (D)借款回存之銀行存款。[109身心四等]

借款回存之銀行存款，稱為補償性存款(借款回存)。

1.能自由動用：列為現金及約當現金。

2.無法自由動用：(1)因短期借款發生者，列為其他流動資產。(2)因長期負債發生者，列為其他非流動資產。

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