會計14-01現金之意義－其他試題

【選擇題】

【A】01.依國際財務報導準則之規定，下列何者係屬現金？ (A)儲蓄存款 (B)擴建廠房基金 (C)補償性存款 (D)自顧客處收取之押金。[106外交四等]

(A)銀行存款。(B)不可隨意動用之基金。(C)借款回存，為用途受限制的現金。(D)存入保證金。

 

【A】02.下列資產中流動性高的資產為何？ (A)現金 (B)應收帳款 (C)存貨 (D)機器設備。[106身心五等]

現金可自由流通，自由運用，不受限制。

 

【B】03.下列何者不是有效的內部控制方法？ (A)員工定期輪調或休假 (B)現金之出納及記錄由同一人擔任 (C)避免持有過多的閒置現金 (D)由不同人掌管現金支出及編製銀行存款調節表。[106初考]

管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【C】04.下列那一項目屬現金？ (A)郵票 (B)員工借條或借據 (C)即期支票 (D)遠期支票。[107初考]

郵票：預付郵電費。員工借條或借據：其他應收款。遠期支票：應收票據。

 

【C】05.下列何項目係屬約當現金？ (A)上市公司股票 (B)政府公債 (C)可隨時解約且解約不損及本金之定期存款 (D)提供質押之定期存款存單。[107原民三等]

約當現金的特性：具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對價值影響少。

 

【B】06.丙公司欲編製X1年底資產負債表時，有下列資料：零用金$7,500、某銀行活期存款$75,300、員工借支$3,100、償債基金$10,000、收到客戶即期支票$8,300、旅行支票$6,000、某銀行2個月期之定期存款$15,000。請計算X1年底資產負債表之「現金」科目之餘額為多少？ (A)$132,700 (B)$112,100 (C)$150,200 (D)$141,800。[107記帳士]

現金=$7,500+$75,300+$8,300+$6,000+$15,000=$112,100

 

【C】07.下列有幾項不能列入「現金」項目？零用金、即期支票、遠期支票、銀行本票、保付支票、郵票、償債基金 (A)一項 (B)兩項 (C)三項 (D)四項。

不能列入現金項目有：遠期支票(應收票據)、郵票(預付郵電費)、償債基金。

 

【A】08.下列對於現金的內部控制何者不適當？ (A)企業的支票由一個人簽章 (B)當日收到的現金應存入銀行 (C)鼓勵顧客索取發票 (D)除零星支出外，所有的付款一律以支票支付。

支票應經由二位以上的主管簽章，並不得預先簽章。

 

【C】09.下列何者不是會計上所稱「現金」之要件？ (A)貨幣性 (B)通用性 (C)專戶儲存 (D)自由支配性。

 

【B】10.經查安可公司現金及銀行存款內容如下：零用金$10,000，郵票$4,000，印花稅票$2,000，員工借條$5,000，第一銀行支票存款借差$460,000，世華銀行支票存款貸差$480,000，華南銀活期存款借差$15,000。試問在資產負債表上應表達之現金及銀行存款金額為 (A)$506,000 (B)$485,000 (C)$5,000 (D)$26,000。

預付郵電費(資產類項目)：郵票$4,000

預付稅捐(資產類項目)：印花稅票$2,000

其他應收款(資產類項目)：員工借條$5,000

銀行透支(負債類項目)：世華銀行支票存款貸差$480,000

現金及銀行存款(資產類項目)：零用金$10,000+第一銀行支票存款借差$460,000+華南銀活期存款借差$15,000=$485,000

 

【A】11.大成商店於年底盤點現金時，發現計有郵票$5,000，員工借據$40,000，即期匯票$22,000，償債基金$15,000，零用金$3,000，則資產負債表「現金」項目應為 (A)$25,000 (B)$30,000 (C)$40,000 (D)$45,000。[85中專夜改編]

即期匯票$22,000+零用金$3,000=$25,000

 

【D】12.下列何者不屬於廣義的「現金」？ (A)即期支票 (B)銀行本票 (C)零用金 (D)員工借支。[88推甄]

員工借支為其他應收款。

 

【A】13.愛玉公司89年底盤點現金時，計有郵票$3,000，印花稅票$1,000，即期匯票$5,000，償債基金$16,000，銀行存款$4,000，庫存現金$6,500，員工借據$1,500，則該公司正確之現金餘額為 (A)$15,500 (B)$17,000 (C)$31,500 (D)$35,000。[89中專夜]

即期匯票$5,000+銀行存款$4,000+庫存現金$6,500=$15,500

 

【B】14.閣下查核丁公司民國88年度財務報表時，發現下列資料：華銀支票戶調整後餘額$30,000，零用金$6,000，台銀支票戶調整後餘額$40,000，庫存現金$10,000，償債基金中之現金$25,000，郵局活期儲蓄存款$20,000，員工借條$30,000，銀行本票$80,000，客戶支票存款不足退票$6,000，遠期支票(三個月後到期)$12,000，郵票$2,850，暫付員工差旅費$5,000，試問在丁公司88年12月31日之資產負債表上，「現金及約當現金」項目餘額應為 (A)$106,000 (B)$186,000 (C)$198,000 (D)$203,000。[89保甄改編]

華銀支票戶$30,000+零用金$6,000+台銀支票戶$40,000+庫存現金$10,000+郵局活期儲蓄存款$20,000+銀行本票$80,000=$186,000

 

【綜合題】

【題目1】米哥公司12/31查核財務報表時，發現下列資料皆列於現金帳戶內：現鈔$50,000，華銀三個月定期存單$450,000，硬幣$1,000，郵局活期儲蓄存款$180,000，偽鈔$400，未到期之本票$12,500，郵票$2,600，暫付員工差旅費$100,000，旅行支票$20,000，客戶支票遭退票$50,000，員工借支$10,000，償債基金中現金$240,000。計算正確現金餘額，並作更正分錄。

現金=現鈔$50,000+硬幣$1,000+旅行支票$20,000+華銀三個月定期存單$450,000+郵局活期儲蓄存款$180,000+未到期之本票$12,500=$713,500

其他損失=偽鈔$400

預付郵電費=郵票$2,600

其他應收款=員工借支$10,000

暫付款=暫付員工差旅費$100,000

應收帳款=客戶支票遭退票$50,000

償債基金=償債基金中現金$240,000

借：其他損失　$    400

　　預付郵電費   2,600

　　其他應收款  10,000

　　暫付款　　 100,000

　　應收帳款　  50,000

　　償債基金　 240,000

　　貸：現　　金　　$403,000

 

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【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
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會計14-03銀行存款

14-3.1 銀行存款 銀行存款 包括：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、綜合存款。 非活期的銀行存款，應分項列報，其到期日在一年以後者，應加註明。 銀行透支 企業與銀行簽約，當存款不足時，在約定額度內，可繼續簽發支票，列在 流動負債 項下。 1. 同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。 2. 不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。 銀行對帳單 ( 銀行結單 ) 由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。   14-3.2 銀行存款調節表 編製目的 了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。 編製程序 1. 核對紀錄。 2. 銀行錯誤部分，通知銀行查明更正。 3. 企業帳上應調整事項做補正分錄。 餘額差異 之原因 1. 未達帳：一方已登帳，另一方尚未入帳。 　 (1) 銀行未達帳 　　 A. 上月底在途存款＋本月份公司存款紀錄－本月份銀行存款紀錄＝本月底在途存款 　　 B. 上月底未兌現支票＋本月份公司支票紀錄－本月份銀行支票紀錄＝本月底未兌現支票 　 (2) 公司未達帳 　　 A. 上月底公司未入帳託收票據＋本月份銀行已代收票據－本月份公司已入帳託收票據＝本月底公司未入帳託收票據 　　 B. 上月底公司未入帳手續費＋本月份銀行已代扣手續費－本月份公司已入帳手續費＝本月底公司未入帳手續費 2. 錯誤：銀行或公司任何一方記帳錯誤。 注意事項 1. 保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 2. 尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 3. 客戶票據退票 　 (1) 存款不足退票，列為 應收帳款 。 　 (2) 印鑑不全或未背書，補正後可再存入，列為 在途存款 。 4. 企業簽發：因印鑑不符退票，補正後交還執票
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