會計14-01現金之意義－檢定試題

【丙會學科試題】

【2】01.期末經清點現金為$10,800，而現金帳戶上為$12,800，其調整分錄應 (1)借：現金$2,000，貸：其他損失$2,000 (2)借：其他損失$2,000，貸：現金$2,000 (3)借：現金$2,000，貸：其他收入$2,000 (4)不必調整。[1111106-18]

 

【乙會學科試題】

【4】01.甲公司年底盤點現金時，計有郵票$500、印花稅票$100、員工借條$2,000、即期匯票$12,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入保證金$5,000，則「現金及約當現金」應為 (1)$44,600 (2)$28,000 (3)$27,000 (4)$25,000。[1060319-39]

現金及約當現金=$12,000+$8,000+$5,000=$25,000

郵票列為預付郵電費，印花稅票列為預付稅捐，員工借條列為其他應收款，存入保證金列為其他非流動負債。

 

【14】02.常見之約當現金通常包括(複選) (1)3個月內到期之商業本票 (2)預支旅費 (3)郵票 (4)銀行承兌匯票。[1060319-73]

預支旅費列為預付旅費(暫付款)。郵票列為預付郵電費。

 

【1】03.現金及銀行存款在資產負債表上通常合併以「現金」項目表達，其內容包括 (1)郵政匯票、銀行本票、旅行支票 (2)零用金、保付支票、員工借條 (3)即期支票、活期儲蓄存款、三個月後到期客戶本票 (4)庫存現金、遠期支票(三個月到期)、活期存款。[1071104-56]

「現金」會計項目表達，其內容不包括保付支票、員工借條、三個月後到期客戶本票、遠期支票。

 

【23】04.下列何者屬於現金及約當現金？(複選) (1)長期借款而發生之借款回存或補償性存款 (2)可隨時解約3個月內到期之定期存款 (3)保付支票 (4)郵票。[1081103-61]

 

【234】05.下列會計項目何項可列入大新公司103年12月31日資產負債表上流動資產項下之「現金及約當現金」？(複選) (1)玉山銀行存款透支餘額$20,000 (2)旅行支票$50,000 (3)客戶寄來的郵局匯票$12,000 (4)尚未送存銀行的即期支票$36,000。[1091101-78]

銀行透支列入流動負債

 

【2】06.現金收支控制之目的，主要在於 (1)保持流動性 (2)防止舞弊 (3)有效運用資金 (4)提高財務彈性。[1101219-51]

 

【4】07.在零用金保管員之抽屜中發現的郵票及員工借條應列為 (1)用品盤存及薪資費用 (2)零用金 (3)現金(因性質上屬於約當現金) (4)預付費用及應收款項。[1101219-59]

 

【123】08.有關現金內部控制的報導，下列何者敘述正確？(複選) (1)現金作業執行內部控制可達到獲利、績效及保障資產的安全 (2)現金作業執行內部控制可增加配合相關法令遵循 (3)現金作業執行內部控制可增加財務報導的可靠性 (4)現金內部控制著重於事前的現金預算。[1101219-70]

 

【134】09.有關處理現金實務的控制通則，下列何者敘述正確？(複選) (1)儘可能集中現金作業的收取或支付 (2)現金保管人員須定期編製銀行調節表 (3)收付現金立即適當記入帳冊 (4)收到現金應於當天悉數存入銀行。[1101219-78]

 

【2】10.一般言之，資產負債表中之現金及約當現金包括下列哪一項？ (1)補償性存款 (2)郵政匯票 (3)償債基金 (4)已質押之定期存款。[1111106-28]

 

【34】11.下列何者不屬於現金及約當現金？(複選) (1)保付支票 (2)旅行支票 (3)郵票 (4)預支員工差旅費。[1111106-62]

 


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【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
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14-3.1 銀行存款 銀行存款 包括：支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、定期存款、綜合存款。 非活期的銀行存款，應分項列報，其到期日在一年以後者，應加註明。 銀行透支 企業與銀行簽約，當存款不足時，在約定額度內，可繼續簽發支票，列在 流動負債 項下。 1. 同一銀行的存款帳戶與透支帳戶，可互抵，列示淨額。 2. 不同銀行的存款帳戶與透支帳戶，基於充分揭露原則，不可互抵。 銀行對帳單 ( 銀行結單 ) 由銀行每月寄交支票存款戶，列明當月有關存款帳戶存取金額及結存餘額之表單，銀行與存款戶可據以核對銀行存款帳戶內容。   14-3.2 銀行存款調節表 編製目的 了解銀行存款差異的原因及確定銀行存款餘額，屬非正式報表。 編製程序 1. 核對紀錄。 2. 銀行錯誤部分，通知銀行查明更正。 3. 企業帳上應調整事項做補正分錄。 餘額差異 之原因 1. 未達帳：一方已登帳，另一方尚未入帳。 　 (1) 銀行未達帳 　　 A. 上月底在途存款＋本月份公司存款紀錄－本月份銀行存款紀錄＝本月底在途存款 　　 B. 上月底未兌現支票＋本月份公司支票紀錄－本月份銀行支票紀錄＝本月底未兌現支票 　 (2) 公司未達帳 　　 A. 上月底公司未入帳託收票據＋本月份銀行已代收票據－本月份公司已入帳託收票據＝本月底公司未入帳託收票據 　　 B. 上月底公司未入帳手續費＋本月份銀行已代扣手續費－本月份公司已入帳手續費＝本月底公司未入帳手續費 2. 錯誤：銀行或公司任何一方記帳錯誤。 注意事項 1. 保付支票：視為已兌現，不列入未兌現支票。 2. 尚未兌現支票：不論何時簽發，應作銀行對帳單餘額之減項。 3. 客戶票據退票 　 (1) 存款不足退票，列為 應收帳款 。 　 (2) 印鑑不全或未背書，補正後可再存入，列為 在途存款 。 4. 企業簽發：因印鑑不符退票，補正後交還執票
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