會計14-02零用金－公職試題

【選擇題】

【B】01.X1年7月1日甲公司設立零用金定額為$5,000，並以零用金支付7月3日水電費$2,500、7月15日運費$2,000，8月1日補充零用金並將零用金額度增加至$5,500。下列有關零用金之分錄何者為非？ (A)7月1日借記：零用金，貸記：現金 (B)7月3日借記：水電費，貸記：零用金 (C)8月1日借記：水電費、運費，貸記：現金 (D)8月1日借記：零用金，貸記：現金。[110地方五等]

(B)平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【C】02.如果未在期末撥補零用金，則企業之財務報表會產生何種錯誤？ (A)費用高估，現金高估 (B)費用高估，現金低估 (C)費用低估，現金高估 (D)無影響。[110初考]

未做期末撥補分錄

借：各項費用 (費用低估)

　　貸：銀行存款(現金) (現金高估)

 

【D】03.乙公司X0年3月30日撥補零用金，當日零用金保管箱餘現金$1,655，其傳票上的分錄中出現「借：現金短溢$325」，此外請款憑證包含：郵資$3,000、運費$8,500、雜支$1,885以及交通費$2,635。試求當初設置零用金之額度為何？ (A)$12,000 (B)$14,230 (C)$17,350 (D)$18,000。[110記帳士]

零用金=$1,655+$325+$3,000+$8,500+$1,885+$2,635=$18,000

 

【D】04.甲公司於今年3月1日開始設置零用金，便於管控日常小額現金支出。初始設定的零用金額度為$8,000，並於3月間有以下3筆交易：3月8日支付節日賀卡費用$600、3月15日支付郵資$500與3月27日支付辦公用品一批$1,200。3月31日進行零用金撥補，當時盤點現金餘額為$5,850，後於4月1日調整零用金額度為$6,000。下列有關零用金的分錄，何者錯誤？ (A)3月1日，借：零用金$8,000；貸：銀行存款$8,000 (B)3月31日，撥補時，貸方的銀行存款金額為$2,150 (C)3月31日，撥補時，貸方除了銀行存款外，另需貸：現金短溢$150 (D)4月1日，調整零用金額度時，貸方為銀行存款$2,000。[111地方三等中會]

(D)借：銀行存款$2,000，貸：零用金$2,000

 

【C】05.甲公司設有零用金制度交由小明負責以支應日常零星開銷，零用金額度為$250。X1年7月31日小明手上零用金剩$7以及數張發票。發票包括進貨運費$88、郵資$45、排骨便當餐費$27、計程車車資$65、比薩個人套餐餐費$20。該公司主管於撥補前發現在這些發票中，比薩個人套餐餐費是小明的私人餐費，與公司支出無關。假設公司吸收多出來或是短少的零用金，下列有關零用金撥補分錄何者正確？ (A)借記零用金$245 (B)貸記現金短溢$17 (C)貸記銀行存款$243 (D)借記應收帳款$17。[111普考]

借：各項費用$225 ($88+$45+$27+$65)

　　現金短溢  18

　　貸：銀行存款$243 ($250-$7)

 

【B】06.有關零用金會計處理之分錄，下列作法何者錯誤？ (A)設置零用金時，借：零用金，貸：現金 (B)支付零用金時，借：費用，貸：現金 (C)提高零用金設置額度時，借：零用金，貸：現金 (D)撥補零用金時，借：費用，貸：現金。[112地方五等]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【A】07.關於零用金會計處理，下列敘述何者錯誤？ (A)撥補零用金時，借記零用金 (B)使用零用金時，零用金保管人只須做備忘錄就可 (C)零用金期末發生現金短溢時，若「現金短溢」為借方餘額，則可列為其他費用 (D)期末結帳時，不管有無撥補零用金，已支出的費用仍須入帳。[112原民三等]

借：各項費用

　　現金短溢 (營業外費損)

　　貸：銀行存款(現金)

 

【B】08.甲公司採用零用金制度，X1年初設置零用金$15,000，在X1年會計期間動支$14,000但未撥補。若期末未作應有之調整分錄，則將造成本期財務報表 (A)費用無誤，資產低估$15,000 (B)費用低估$14,000，資產高估$14,000 (C)費用無誤，資產高估$15,000 (D)費用低估$14,000，資產無誤。[112退役四等]

撥補分錄　借：各項費用$14,000，貸：銀行存款$14,000

未撥補，則(B)費用低估$14,000，資產高估$14,000

 

【C】09.甲公司X1年6月1日開具銀行存款支票$5,000設立零用金，並指定員工負責保管以應付零星開支。零用金保管人員於X1年6月9日以零用金支付水電費$1,350，於X1年6月12日以零用金支付差旅費$2,300，於X1年6月15日以零用金支付文具用品費用$780。X1年6月23日零用金保管人員手存現金尚餘$550，因此向甲公司請求補充零用金。下列關於甲公司零用金相關會計處理，何者錯誤？ (A)甲公司設立零用金時應借記零用金$5,000 (B)甲公司撥補時應借記現金短溢$20 (C)甲公司6月9日應作之分錄為借記水電費用$1,350並貸記現金$1,350 (D)甲公司應撥補$4,450予零用金保管人員。[113身心四等]

借：零用金　$5,000

　　貸：現　　金$5,000

借：水電費　$1,350

　　差旅費　 2,300

　　文具用品   780

　　現金短溢    20

　　貸：現　　金$4,450

 

【B】10.丙公司設置零用金$5,000，於撥補零用金時，借記交通費用$3,000、郵政費用$1,500、現金短溢$50，貸記現金$4,550。試問撥補前，零用金實際剩餘金額為多少？ (A)$400 (B)$450 (C)$500 (D)$4,550。[114初考]

實際餘額=$5,000-$4,550=$450

 

【C】11.甲公司「零用金」帳戶設定額度為$15,000，在撥補日時尚剩餘$5,900，而各項以零用金支付費用憑證總和為$8,800，則撥補分錄應為 (A)借記「現金」$9,100 (B)借記「零用金」$9,100 (C)借記「現金短溢」$300 (D)不作分錄(只作備忘錄)。[114原民三等]

借：各項費用$8,800

　　現金短溢   300

　　貸：現　　金$9,100 ($15,000-$5,900)

 

【綜合題】

【身心四等114-2-1】零用金保管人持單據：水費及電費共$3,200、計程車資$800，並發現零用金短少$10，申請撥補零用金。試作：撥補零用金之分錄。

借：水電費　$3,200

　　車資　　   800

　　現金短溢    10

　　貸：現　　金$4,010

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