會計14-02零用金－統測試題

【四技試題】

【C】01.台北公司設立定額零用金$50,000，88年12月31日零用金保管箱中現金為$29,120，另外零用金請款憑單中進貨運費$4,080，郵電費$8,000，雜費$3,400，及文具用品費$5,000，試計算現金短溢數為 (A)$200 (B)$300 (C)$400 (D)$520。[90商業]

現金短溢借餘=$50,000-($29,120+$4,080+$8,000+$3,400+$5,000)=$400

 

【B】02.台北公司在93年10月1日設立定額零用金$20,000，93年12月31日零用金保管箱中現金為$2,000，另付訖之請款憑單中：廣告費$8,000，雜費$3,000及文具用品費$5,000，試計算93年12月31日的現金短缺數為 (A)$0 (B)$2,000 (C)$3,000 (D)$4,000。[94管理]

現金短溢借餘=$20,000-($2,000+$8,000+$3,000+$5,000)=$2,000

 

【C】03.採零用金制度時，何種情況下不需作分錄？ (A)設立帳戶時 (B)補充時 (C)實際動支時 (D)額度增減時。[94管理]

 

【A】04.企業設置零用金，若期末「現金短溢」帳戶產生貸方餘額，在期末財務報表上應如何表示？ (A)在綜合損益表上列為營業外收入 (B)在綜合損益表上列為營業收入 (C)在綜合損益表上列為營業外支出 (D)在資產負債表上列為現金的減項。[96商業改編]

 

【C】05.企業以零用金支付員工的出差費時，應作下列哪一項分錄？ (A)借：差旅費，貸：銀行存款 (B)借：差旅費，貸：零用金 (C)作備忘記錄即可，暫時不作分錄 (D)借：零用金，貸：差旅費。[100商業]

 

【C】06.若零用金定額設為$5,000，期末撥補時手存現金為$1,000，報銷憑證共計$4,200，則撥補時之貸記分錄為何？ (A)零用金$5,000 (B)現金$3,800 (C)現金$4,000，現金短溢$200 (D)現金$4,000。[101商業]

借：各項費用$4,200；貸：現金$4,000，現金短溢$200

 

【C】07.甲公司設置零用金$400.00，在撥補日餘額為$21.60，各項費用支出憑證總和為$382.40，則撥補分錄為何？ (A)借記零用金$382.40 (B)借記現金短溢$4.00 (C)貸記現金短溢$4.00 (D)貸記現金$382.40。[103商業]

借：各項費用$382.40

　　貸：現　　金$378.40 ($400.00-$21.60)

　　　　現金短溢   4.00

 

【A】08.甲公司8月初設置定額零用金$5,000，管理員於8月底提出付款清單及憑證請求撥補，該月份各項收據分別為郵電費$820，文具用品$2,500，雜費$1,270，手存現金尚有$420。下列有關8月底撥補零用金分錄的敘述，何者正確？ (A)貸：現金短溢$10 (B)貸：銀行存款$4,590 (C)貸：零用金$4,590 (D)不作正式分錄，僅作備忘記錄。[104商業]

借：郵電費$820，文具用品$2,500，雜費$1,270；貸：現金$4,580，現金短溢$10

 

【二技試題】

【A】01.某公司設立定額零用金$100,000，89年底零用金保管箱中現金為$80,000，另外零用金請款憑單中進貨運費$8,000，郵電費$4,000，文具用品費$4,000及雜費$3,600，試計算現金短溢數 (A)$400 (B)$420 (C)$500 (D)$520。[90二技]

借：各項費用$19,600

　　現金短溢    400

　　貸：銀行存款(現金)$20,000

 

【D】02.有關現金短溢(cash over and short)此一項目，下列敘述何者較為正確？ (A)此項目應列於資產負債表上 (B)當零用金盤點較帳載為多時，應借記此項目 (C)當零用金盤點較帳載為少時，應貸記此項目 (D)當零用金盤點較帳載為少時，應借記此項目。[92二技]

借：各項費用

　　現金短溢 (營業外費損)

　　貸：銀行存款(現金)

 

【C】03.志玲剛接大連公司的會計工作，在盤點公司的零用金時發現剩下$550，加總手邊全部單據後，共計發生費用$1,500，公司當初設置零用金的金額是$2,000，請問志玲該怎麼做？ (A)將多的現金帶回家 (B)掏腰包補足現金短少的部分 (C)於帳簿上調整現金溢額的情況 (D)於帳簿上調整現金短少的情況。[95二技]

借：各項費用　　 $1,500

　　貸：銀行存款(現金)$1,450

　　　　現金短溢　　   　50

 

【D】04.佳玉公司採用定額零用金制度並設置零用金$1,500，在撥補日現金餘額$125，各項報銷費用憑證共$1,355，則撥補日零用金分錄為 (A)貸記：現金$1,355 (B)借記：現金$1,355 (C)貸記：現金短溢$20 (D)借記：現金短溢$20。[97二技]

借：各項費用　　 $1,355

　　現金短溢　　     20 (營業外費損)

　　貸：銀行存款(現金)$1,375

 

【A】05.嘉玲公司採用零用金制度，需要提高零用金額度時，下列會計分錄何者正確？ (A)借記「零用金」，貸記「現金」 (B)借記「現金」，貸記「零用金」 (C)借記「現金短溢」，貸記「現金」 (D)借記「現金」，貸記「現金短溢」。[98二技]

 

【D】06.銘仁公司設置零用金$3,000交由專人保管，以支付零星開支。在撥補日，零用金保管人提出下列付款清單及憑證，於請求撥補零用金並盤點時知悉：手存零用金尚餘$250，各項報銷費用憑證共$2,710，則撥補日零用金分錄為 (A)貸記：現金$3,000 (B)借記：現金$2,710 (C)貸記：現金短溢$40 (D)借記：現金短溢$40。[99二技]

借：各項費用　　 $2,710

　　現金短溢　　     40

　　貸：銀行存款(現金)$2,750

 

【A】07.撥補零用金時，會計分錄為 (A)借記各項費用項目 (B)貸記零用金 (C)借記現金 (D)不需分錄。[100二技]

借：各項費用，貸：銀行存款(現金)

 

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