會計14-02零用金－檢定試題

【丙會學科試題】

【4】01.現金短溢帳戶之貸方餘額通常應屬於 (1)費損類 (2)資產類 (3)負債類 (4)收益類　之會計項目。[1121105-53]

 

【乙會學科試題】

【13】01.台中公司採定額零用金制，在會計期間結束時，其零用金未申請撥補，且會計未調整入帳，則台中公司之財務報表會產生何種錯誤？(複選) (1)現金高估 (2)現金無錯誤 (3)費用低估 (4)因小額支付時未做記錄，所以不產生任何錯誤。[1060319-74]

零用金撥補分錄：借記各項費用(費用增加)；貸記現金(資產減少)

會計未調整入帳，則費用低估，現金高估。

 

【4】02.設置零用金制度之企業，以零用金支付出差時之莒光號車資$600，應 (1)借：差旅費600，貸：零用金600 (2)借：差旅費600，貸：現金600 (3)借：零用金600，貸：現金600 (4)不必作分錄。[1081103-33]

定額零用金制，平時支付只作備忘紀錄，俟實際撥補時才入帳。

 

【3】03.何時應借記零用金？ (1)發生費用時 (2)月底結帳 (3)設置零用金 (4)減少零用金額度。[1081103-60]

定額零用金，原則上在設置或增加零用金額度時，才借記零用金。

 

【1】04.現金短溢帳戶若產生貸餘，在報表上應如何表示？ (1)綜合損益表上列作營業外收入 (2)綜合損益表上列作營業外費用 (3)資產負債表上列作現金減項 (4)綜合損益表上列作營業收入。[1101219-29]

現金短溢帳戶產生貸餘，表示零用金餘額多出，列為營業外收入項下其他收入。

 

【123】05.定額零用金制度下，何時需作分錄？(複選) (1)撥補 (2)設置 (3)期末調整未及撥補 (4)支付。[1101219-76]

平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查

 

【4】06.採用零用金制度，若支用零用金應 (1)貸記銀行存款 (2)貸記現金 (3)貸記零用金 (4)只作備忘記錄。[1111106-04]

 

【4】07.大明公司於本年3月1日設置定額零用金$8,000，月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500、零用金短少了$20，則撥補後的零用金餘額為多少？ (1)$6,460 (2)$1,520 (3)$1,540 (4)$8,000。[1111106-59]

零用金為定額預付制，撥補後應回至定額$8,000。

 

【3】08.年終結帳前未及補充零用金時，應將已耗用部分 (1)借：現金，貸：零用金 (2)不必作分錄 (3)借：各項費用，貸：零用金 (4)借：零用金，貸：現金。[1121105-07]

年終結帳前未及補充零用金時，應將已耗用部分。借：各項費用，貸：零用金。

 

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【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
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