會計14-02零用金－金融試題

【選擇題】

【1】01.太麻里機械工業公司設有$100,000的定額零用金制度，在撥補日時發現僅剩$11,000，而各項支出憑證共計$88,500。有關撥補日應做的分錄，下列何者正確？ (1)借：各項費用$88,500 (2)借：現金短溢$11,000 (3)貸：零用金$88,500 (4)貸：現金$11,000。[108一銀]

借：各項費用$88,500

　　現金短溢    500

　　貸：現　　金$89,000 ($100,000-$11,000)

 

【2】02.B公司X1年初設置零用金$10,000。年中時保管人申請零用金撥補，撥補時有相關收據包含：郵資$700，水電費$500，便餐費$4,500，交通費$3,000。撥補時零用金保管人尚有保管$1,400之零用金，則有關撥補的正確分錄為何？ (1)借記：「現金缺溢$100」 (2)貸記：「現金缺溢$100」 (3)貸記：「現金$8,700」 (4)貸記：「現金$1,300」。[108土銀]

借：各項費用$8,700 ($700+$500+$4,500+$3,000)

　　貸：現　　金$8,600

　　　　現金缺溢   100

 

【1】03.公司設有零用金制度，在平日以「零用金」支付小額支出時，應如何作會計處理？ (1)不作分錄 (2)借記雜項費用 (3)貸記零用金 (4)貸記現金。[108彰銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【3】04.現金短溢帳戶如產生借餘，則於財報上應如何表示？ (1)在資產負債表上列為現金減項 (2)在資產負債表上列為現金加項 (3)在綜合損益表上列為營業外費損 (4)在綜合損益表上列為營業外收入。[108彰銀]

現金短溢借餘，在綜合損益表上列為營業外費損。

 

【2】05.A公司設立零用金帳戶，針對零用金之會計處理，下列何者錯誤？ (1)設立零用金帳戶時，借記零用金 (2)零用金保管人支付零用金給員工時，貸記零用金 (3)公司決定調整並增加零用金帳戶金額時，借記零用金 (4)撥補零用金時，借記相關費用之會計科目。[108臺銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【2】06.甲公司設置零用金額度為$10,000，3月底零用金管理員保存支出單據總額為$8,360。若首存零用金為$1,630，則3月底撥補零用金分錄應為 (1)貸記：銀行存款8,360 (2)貸記：銀行存款8,370 (3)貸記：零用金8,360 (4)貸記：零用金8,370。[110一銀]

借：各項費用$8,360

　　現金短溢    10 ($8,370-$8,360)

　　貸：銀行存款$8,370 ($10,000-$1,630)

 

【4】07.B公司採用零用金制度處理小額支出，零用基金設立金額為$5,000，零用金撥補日當天保管人手上存有現金餘額$300，而保管人持有的各項費用支出憑證總額為$4,715，則B公司撥補零用金時的正確分錄為下列何者？ (1)借記「現金」$4,700 (2)貸記「現金」$4,715 (3)借記「現金短溢」$15 (4)貸記「現金短溢」$15。[110信保基金]

借：各項費用$4,715

　　貸：現　　金$4,700

　　　　現金短溢    15

 

【4】08.A公司設置定額零用金$10,000，本月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500，此外盤點零用金發現短少了$20，請問A公司應撥補多少現金？ (1)$3,540 (2)$3,560 (3)$6,460 (4)$6,480。[111一銀]

撥補現金=$1,000+$800+$1,000+$2,160+$1,500+$20=$6,480

 

【3】09.A公司採用零用金制度處理小額支出，經公司主管會議討論後決定設立$5,000之零用金以支付平常小額支出，下列何種情況A公司不用作會計分錄？ (1)設立零用金 (2)公司提高或是降低零用金的額度 (3)零用金保管人平時支付零用金，並取得交易相關憑證 (4)零用金保管人申請撥補零用金。[111企銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【4】10.A公司開始設立之零用金額度為$5,000，零用金保管人申請撥補時，除了仍持有零用金額為$450之外，另外也持有各項費用憑證金額共$4,600。則有關撥補分錄之敘述，下列何者正確？ (1)借記｢現金｣$4,600 (2)借記｢各項費用｣$4,550 (3)貸記｢現金｣$4,600 (4)貸記｢現金缺溢｣$50。[111企銀]

借：各項費用$4,600

　　貸：現　　金$4,550 ($5,000-$450)

　　　　現金缺溢    50

 

【4】11.當公司有設立零用金制度之情況下，若平時以零用金支付所購買的文具用品時，應作何種會計處理？ (1)借記：文具用品 (2)貸記：現金 (3)貸記：零用金 (4)不作分錄，作備忘錄即可。[111農庫]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【2】12.A公司於X1年4月1日設置零用金帳戶$3,000，4月份陸續用此零用金支付相關水電費$1,200、郵資$600與雜項費用$800，X1年4月底撥補零用金時，零用金尚餘$500，請問X1年4月底相關撥補分錄，下列何者正確？ (1)借記現金短溢$100 (2)貸記現金短溢$100 (3)貸記零用金$2,500 (4)貸記現金$2,600。[111臺銀]

借：各項費用$2,600 ($1,200+$600+$800)

　　貸：銀行存款$2,500

　　　　現金短溢   100

 

【2】13.甲公司於X2年3月1日設置定額零用金$10,000，3月底零用金保管員手存零用金為$300，並提出下列單據請求撥補零用金：郵電費$3,600、文具用品$800、差旅費$5,200，則3月底撥補零用金之分錄何者正確？ (1)貸記現金$9,600 (2)貸記現金$9,700 (3)貸記零用金$9,700 (4)貸記現金短溢$100。[111臺銀人壽]

借：各項費用$9,600

　　現金短溢   100

　　貸：現　　金$9,700

 

【D】14.金山公司X1年3月30日之零用金保管箱有現金餘額$4,965，於當日撥補零用金時，請款憑證有：運費$25,500、郵資$9,000、雜支$5,655與交通費$7,905，另有傳票：現金短溢$975(借方)。當初設置零用金之金額額度為多少？ (1)$36,000 (2)$42,690 (3)$52,050 (4)$54,000。[112一銀]

零用金額度=$4,965+$25,500+$9,000+$5,655+$7,905+$975=$54,000

 

【A】15.甲公司於X1年12月初設定零用金額度為$14,500。X1年12月底撥補零用金時，收據包含下列支出：支付運費$1,800、購買文具用品$5,000、員工餐敘$3,200，以及一張金額標示未清的員工旅遊租車的發票。盤點手存零用金，尚有$2,800，若已知零用金撥補分錄中貸記「現金短溢」$140，試問：此租車發票之金額為多少？ (1)$1,840 (2)$1,980 (3)$2,120 (4)$7,160。[112土銀]

租車發票金額=$14,500-$1,800-$5,000-$3,200-$2,800+$140=$1,840

 

【D】16.當公司設有定額零用金制度時，若平日以零用金支付計程車費，應作下列何種會計處理？ (1)借記零用金 (2)借記交通費 (3)貸記零用金 (4)不作分錄，僅作備忘紀錄即可。[112信保基金]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【D】17.B公司X6年初設立零用金$5,000，7月中旬進行撥補，撥補當日零用金保管人仍持有現金餘額$250，而當時各項費用支出憑證的總金額為$4,850，則有關撥補當日的分錄內容，下列何者正確？ (1)貸記「各項費用」$4,850 (2)貸記「零用金」$4,750 (3)借記「現金」$4,750 (4)貸記「現金缺溢」$100。[112臺銀]

借：各項費用$4,850

　　貸：銀行存款$4,750 ($5,000-$250)

　　　　現金短溢   100

 

【C】18.A公司在X1年1月初設立零用金制度以支付小額支出，10月底進行零用金撥補，撥補當天零用金保管人手上還持有零用金$1,000。撥補當天的各式憑證包含：水電費$4,000、運費$2,000、交通費$3,000以及郵資$1,500。此外，撥補當天的分錄中借方項目出現「借記：現金缺溢$500」，則A公司X1年初設立的零用金額度為何？ (1)$10,000 (2)$11,000 (3)$12,000 (4)$12,500。[112臺銀2]

零用金額度=$1,000+$4,000+$2,000+$3,000+$1,500+$500=$12,000

 

【D】19.甲公司設有零用金帳戶$6,000，撥補時保管人持有之收據包含員工差旅$2,300、郵電費$1,200、會議餐點$600，且現金尚餘$1,800，則有關零用金的撥補分錄，下列敘述何者正確？ (A)借記零用金$4,100 (B)借記零用金$4,200 (C)貸記現金$4,100 (D)貸記現金$4,200。[113土銀]

借：各項費用$4,100 ($2,300+$1,200+$600)

　　現金短溢   100

　　貸：現　　金$4,200 ($6,000-$1,800)

 

【D】20.A公司X3年初設立零用金$20,000，同年4月底零用金保管人申請補充零用金，當時保管人仍持有$500之現金。此外，保管人持有之相關收據包含交通費$3,600，水電費$1,200，餐費$5,600，文具用品費$3,000，郵資費$700，報章雜誌訂購費$5,500。則A公司補充零用金的正確分錄為何？ (A)貸記「現金」$19,600 (B)借記「現金」$19,500 (C)借記「現金缺溢」$100 (D)貸記「現金缺溢」$100。[113企銀]

借：各項費用$19,600 ($3,600+$1,200+$5,600+$3,000+$700+$5,500)

　　貸：現　　金$19,500

　　　　現金缺溢    100

 

【C】21.A公司X4年1月初設立零用金定額為$10,000，X4年6月中旬進行零用金撥補，撥補時零用金保管人仍持有現金$1,200。此外，保管人持有的收據與發票包含水電費$3,800，報刊雜誌訂購費$2,600，交通費$1,800，郵寄費$800，有關撥補的分錄，下列何者正確？ (A)貸記「零用金」$8,800 (B)貸記「現金」$9,000 (C)貸記「現金缺溢」$200 (D)貸記「水電費」$3,800。[113企銀2]

借：水電費　　　　$3,800

　　報刊雜誌訂購費 2,600

　　交通費　　　　 1,800

　　郵寄費　　　　   800

　　貸：現　　金　　　$8,800

　　　　現金缺溢　　　   200

 

【D】22.甲公司X3年5月1日開具銀行存款支票$15,000設立零用金，並指定員工負責保管以應付零星開支。零用金保管人員於X3年5月11日以零用金支付水電費$2,350，隔日以零用金支付差旅費$2,300，再於同月20日以零用金支付文具用品費用$780。X3年5月23日零用金保管人員手存現金尚餘$9,550，因此向甲公司請求補充零用金。有關甲公司零用金相關會計處理，下列何者錯誤？ (A)撥補時應借記現金短溢$20 (B)設立零用金時應借記零用金$15,000 (C)應撥補$5,450予零用金保管人員 (D)5月11日之分錄為借記水電費用$2,350並貸記現金$2,350。[113合庫2]

(D)零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

借：各項費用$5,430

　　現金短溢    20

　　貸：銀行存款(現金)$5,450

 

【C】23.丙公司零用金額度為$10,500，期末發現有：水電費收據$5,250，加油收據$4,200，手存零用金$1,400。則補充零用金時之分錄為何？ (A)借：現金缺溢$350 (B)借：各項費用$10,500 (C)貸：現金$9,100 (D)貸：零用金$9,450。[113信保基金]

借：各項費用$9,450 ($5,250+$4,200)

　　貸：現　　金$9,100 ($10,500-$1,400)

　　　　現金缺溢   350

 

【D】24.A公司X7年初設置定額零用金$10,000，X7年中零用金保管人申請撥補零用金，申請時零用金保管人尚保管$500之現金。此外，持有之相關收據與發票包含：交通費$2,800、書報費$1,900、水電費$1,200、郵資$700、餐費$3,000，則有關撥補零用金的正確分錄為何？ (A)貸記「零用金」$9,500 (B)貸記「零用金」$9,600 (C)借記「現金缺溢」$200 (D)貸記「現金缺溢」$100。[113臺銀]

借：各項費用$9.600 ($2,800+$1,900+$1,200+$700+$3,000)

　　貸：現　　金$9,500

　　　　現金短溢   100