會計14-02零用金－金融試題

【選擇題】

【2】01.甲公司設置零用金額度為$10,000，3月底零用金管理員保存支出單據總額為$8,360。若首存零用金為$1,630，則3月底撥補零用金分錄應為 (1)貸記：銀行存款8,360 (2)貸記：銀行存款8,370 (3)貸記：零用金8,360 (4)貸記：零用金8,370。[110一銀]

借：各項費用$8,360

　　現金短溢    10 ($8,370-$8,360)

　　貸：銀行存款$8,370 ($10,000-$1,630)

 

【4】02.B公司採用零用金制度處理小額支出，零用基金設立金額為$5,000，零用金撥補日當天保管人手上存有現金餘額$300，而保管人持有的各項費用支出憑證總額為$4,715，則B公司撥補零用金時的正確分錄為下列何者？ (1)借記「現金」$4,700 (2)貸記「現金」$4,715 (3)借記「現金短溢」$15 (4)貸記「現金短溢」$15。[110信保基金]

借：各項費用$4,715

　　貸：現　　金$4,700

　　　　現金短溢    15

 

【4】03.A公司設置定額零用金$10,000，本月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500，此外盤點零用金發現短少了$20，請問A公司應撥補多少現金？ (1)$3,540 (2)$3,560 (3)$6,460 (4)$6,480。[111一銀]

撥補現金=$1,000+$800+$1,000+$2,160+$1,500+$20=$6,480

 

【3】04.A公司採用零用金制度處理小額支出，經公司主管會議討論後決定設立$5,000之零用金以支付平常小額支出，下列何種情況A公司不用作會計分錄？ (1)設立零用金 (2)公司提高或是降低零用金的額度 (3)零用金保管人平時支付零用金，並取得交易相關憑證 (4)零用金保管人申請撥補零用金。[111企銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【4】05.A公司開始設立之零用金額度為$5,000，零用金保管人申請撥補時，除了仍持有零用金額為$450之外，另外也持有各項費用憑證金額共$4,600。則有關撥補分錄之敘述，下列何者正確？ (1)借記｢現金｣$4,600 (2)借記｢各項費用｣$4,550 (3)貸記｢現金｣$4,600 (4)貸記｢現金缺溢｣$50。[111企銀]

借：各項費用$4,600

　　貸：現　　金$4,550 ($5,000-$450)

　　　　現金缺溢    50

 

【4】06.當公司有設立零用金制度之情況下，若平時以零用金支付所購買的文具用品時，應作何種會計處理？ (1)借記：文具用品 (2)貸記：現金 (3)貸記：零用金 (4)不作分錄，作備忘錄即可。[111農庫]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【2】07.A公司於X1年4月1日設置零用金帳戶$3,000，4月份陸續用此零用金支付相關水電費$1,200、郵資$600與雜項費用$800，X1年4月底撥補零用金時，零用金尚餘$500，請問X1年4月底相關撥補分錄，下列何者正確？ (1)借記現金短溢$100 (2)貸記現金短溢$100 (3)貸記零用金$2,500 (4)貸記現金$2,600。[111臺銀]

借：各項費用$2,600 ($1,200+$600+$800)

　　貸：銀行存款$2,500

　　　　現金短溢   100

 

【2】08.甲公司於X2年3月1日設置定額零用金$10,000，3月底零用金保管員手存零用金為$300，並提出下列單據請求撥補零用金：郵電費$3,600、文具用品$800、差旅費$5,200，則3月底撥補零用金之分錄何者正確？ (1)貸記現金$9,600 (2)貸記現金$9,700 (3)貸記零用金$9,700 (4)貸記現金短溢$100。[111臺銀人壽]

借：各項費用$9,600

　　現金短溢   100

　　貸：現　　金$9,700

 

【D】09.金山公司X1年3月30日之零用金保管箱有現金餘額$4,965，於當日撥補零用金時，請款憑證有：運費$25,500、郵資$9,000、雜支$5,655與交通費$7,905，另有傳票：現金短溢$975(借方)。當初設置零用金之金額額度為多少？ (1)$36,000 (2)$42,690 (3)$52,050 (4)$54,000。[112一銀]

零用金額度=$4,965+$25,500+$9,000+$5,655+$7,905+$975=$54,000

 

【A】10.甲公司於X1年12月初設定零用金額度為$14,500。X1年12月底撥補零用金時，收據包含下列支出：支付運費$1,800、購買文具用品$5,000、員工餐敘$3,200，以及一張金額標示未清的員工旅遊租車的發票。盤點手存零用金，尚有$2,800，若已知零用金撥補分錄中貸記「現金短溢」$140，試問：此租車發票之金額為多少？ (1)$1,840 (2)$1,980 (3)$2,120 (4)$7,160。[112土銀]

租車發票金額=$14,500-$1,800-$5,000-$3,200-$2,800+$140=$1,840

 

【D】11.當公司設有定額零用金制度時，若平日以零用金支付計程車費，應作下列何種會計處理？ (1)借記零用金 (2)借記交通費 (3)貸記零用金 (4)不作分錄，僅作備忘紀錄即可。[112信保基金]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【D】12.B公司X6年初設立零用金$5,000，7月中旬進行撥補，撥補當日零用金保管人仍持有現金餘額$250，而當時各項費用支出憑證的總金額為$4,850，則有關撥補當日的分錄內容，下列何者正確？ (1)貸記「各項費用」$4,850 (2)貸記「零用金」$4,750 (3)借記「現金」$4,750 (4)貸記「現金缺溢」$100。[112臺銀]

借：各項費用$4,850

　　貸：銀行存款$4,750 ($5,000-$250)

　　　　現金短溢   100

 

【C】13.A公司在X1年1月初設立零用金制度以支付小額支出，10月底進行零用金撥補，撥補當天零用金保管人手上還持有零用金$1,000。撥補當天的各式憑證包含：水電費$4,000、運費$2,000、交通費$3,000以及郵資$1,500。此外，撥補當天的分錄中借方項目出現「借記：現金缺溢$500」，則A公司X1年初設立的零用金額度為何？ (1)$10,000 (2)$11,000 (3)$12,000 (4)$12,500。[112臺銀2]

零用金額度=$1,000+$4,000+$2,000+$3,000+$1,500+$500=$12,000

 

【D】14.甲公司設有零用金帳戶$6,000，撥補時保管人持有之收據包含員工差旅$2,300、郵電費$1,200、會議餐點$600，且現金尚餘$1,800，則有關零用金的撥補分錄，下列敘述何者正確？ (A)借記零用金$4,100 (B)借記零用金$4,200 (C)貸記現金$4,100 (D)貸記現金$4,200。[113土銀]

借：各項費用$4,100 ($2,300+$1,200+$600)

　　現金短溢   100

　　貸：現　　金$4,200 ($6,000-$1,800)

 

【D】15.A公司X3年初設立零用金$20,000，同年4月底零用金保管人申請補充零用金，當時保管人仍持有$500之現金。此外，保管人持有之相關收據包含交通費$3,600，水電費$1,200，餐費$5,600，文具用品費$3,000，郵資費$700，報章雜誌訂購費$5,500。則A公司補充零用金的正確分錄為何？ (A)貸記「現金」$19,600 (B)借記「現金」$19,500 (C)借記「現金缺溢」$100 (D)貸記「現金缺溢」$100。[113企銀]

借：各項費用$19,600 ($3,600+$1,200+$5,600+$3,000+$700+$5,500)

　　貸：現　　金$19,500

　　　　現金缺溢    100

 

【C】16.A公司X4年1月初設立零用金定額為$10,000，X4年6月中旬進行零用金撥補，撥補時零用金保管人仍持有現金$1,200。此外，保管人持有的收據與發票包含水電費$3,800，報刊雜誌訂購費$2,600，交通費$1,800，郵寄費$800，有關撥補的分錄，下列何者正確？ (A)貸記「零用金」$8,800 (B)貸記「現金」$9,000 (C)貸記「現金缺溢」$200 (D)貸記「水電費」$3,800。[113企銀2]

借：水電費　　　　$3,800

　　報刊雜誌訂購費 2,600

　　交通費　　　　 1,800

　　郵寄費　　　　   800

　　貸：現　　金　　　$8,800

　　　　現金缺溢　　　   200

 

【D】17.甲公司X3年5月1日開具銀行存款支票$15,000設立零用金，並指定員工負責保管以應付零星開支。零用金保管人員於X3年5月11日以零用金支付水電費$2,350，隔日以零用金支付差旅費$2,300，再於同月20日以零用金支付文具用品費用$780。X3年5月23日零用金保管人員手存現金尚餘$9,550，因此向甲公司請求補充零用金。有關甲公司零用金相關會計處理，下列何者錯誤？ (A)撥補時應借記現金短溢$20 (B)設立零用金時應借記零用金$15,000 (C)應撥補$5,450予零用金保管人員 (D)5月11日之分錄為借記水電費用$2,350並貸記現金$2,350。[113合庫2]

(D)零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

借：各項費用$5,430

　　現金短溢    20

　　貸：銀行存款(現金)$5,450

 

【C】18.丙公司零用金額度為$10,500，期末發現有：水電費收據$5,250，加油收據$4,200，手存零用金$1,400。則補充零用金時之分錄為何？ (A)借：現金缺溢$350 (B)借：各項費用$10,500 (C)貸：現金$9,100 (D)貸：零用金$9,450。[113信保基金]

借：各項費用$9,450 ($5,250+$4,200)

　　貸：現　　金$9,100 ($10,500-$1,400)

　　　　現金缺溢   350

 

【D】19.A公司X7年初設置定額零用金$10,000，X7年中零用金保管人申請撥補零用金，申請時零用金保管人尚保管$500之現金。此外，持有之相關收據與發票包含：交通費$2,800、書報費$1,900、水電費$1,200、郵資$700、餐費$3,000，則有關撥補零用金的正確分錄為何？ (A)貸記「零用金」$9,500 (B)貸記「零用金」$9,600 (C)借記「現金缺溢」$200 (D)貸記「現金缺溢」$100。[113臺銀]

借：各項費用$9.600 ($2,800+$1,900+$1,200+$700+$3,000)

　　貸：現　　金$9,500

　　　　現金短溢   100

 

【C】20.A公司設立零用金定額為$5,000，由出納撥交專人保管。期末撥補時零用金剩下餘額$1,000，報銷憑證共計$3,700，則撥補時之借記分錄為何？ (A)零用金$4,000 (B)現金$4,000 (C)各項費用$3,700，現金短溢$300 (D)各項費用$3,700。[114一銀]

借：各項費用$3,700

　　現金短溢   300

　　貸：現　　金$4,000

 

【D】21.B公司X6年1月初設立定額零用金$20,000，同年4月底因為零用金即將用罄，故保管人申請撥補零用金，撥補當時零用金保管人尚持有的現金餘額$1,000。此外，零用金保管人持有的發票與收據包含文具用品費$2,000、交通費$3,000、餐費$4,000、水電費$7,000、郵資$2,500，則下列關於撥補零用金的分錄何者正確？ (A)貸記「用品費用」$2,000 (B)貸記「零用金」$19,500 (C)貸記「現金」$19,500 (D)借記「現金缺溢」$500。[114合庫]

借：文具用品費$2,000

　　交通費　　 3,000

　　餐費　　　 4,000

　　水電費　　 7,000

　　郵資　　　 2,500

　　貸：現金　　　$19,000

　　　　現金缺溢　    500

 

【B】22.下列何者最適合作為零用金管理方式？ (A)每次支出後立即補充相同金額 (B)設定固定金額，定期補足用掉的部分 (C)不需要設置限額，可隨意使用 (D)讓員工自行管理，不需會計人員記錄。[114合庫]

採定額預付制，由專人保管，用來支付小額零星開支。

平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

 

【B】23.A公司X5年1月初設立定額零用金$30,000，同年5月初因為零用金即將用罄，故保管人申請撥補零用金，撥補當時零用金保管人尚持有的現金餘額$500。此外，保管人持有的發票與收據包含文具用品費$3,000、員工住宿與差旅費$11,000、報章雜誌訂購費$7,000、水電費$7,000、郵資$1,600，則關於撥補零用金的分錄何者正確？ (A)貸記「用品費用」$3,000 (B)貸記「現金缺溢」$100 (C)借記「現金缺溢」$200 (D)貸記「現金」$29,600。[114信保基金]

借：文具用品費　　　$ 3,000

　　員工住宿與差旅費 11,000

　　報章雜誌訂購費　  7,000

　　水電費　　　　　  7,000

　　郵　　資　　　　  1,600

貸：銀行存款(現金) 　　　$29,500

　　　　現金短溢　　　　    100

 

【D】24.A公司X6年初設立零用金$20,000以支應平常零星支出，X6年5月中旬因為零用金即將用罄故申請撥補，當天零用金保管人尚持有$1,000現金。此外，零用金保管人持有的收據與發票包含餐費$4,000，交通費$5,000，文具用品費$3,500，水電費$6,000，郵票費$700，有關A公司撥補的分錄，下列何者正確？ (A)貸記「郵電費」$6,700 (B)借記「現金缺溢」$600 (C)貸記「現金」$19,200 (D)貸記「現金缺溢」$200。[114彰銀]

借：餐　　費　$4,000

　　交通費　　 5,000

　　文具用品費 3,500

　　水電費　　 6,000

　　郵電費　　   700

　　貸：現　　金　$19,000

　　　　現金缺溢　    200

 

【D】25.B公司X3年初設置零用金$10,000以便支付平常零星之費用。5月底零用金即將用罄，故零用金保管人申請撥補零用金，申請撥補當天零用金保管人手上尚有保管現金$500。此外，零用金保管人持有的發票與收據包含餐費$3,600、水電費$2,800、交通費$3,000。則有關撥補的分錄，下列何者正確？ (A)貸記「現金缺溢」$200 (B)貸記「現金」$9,400 (C)貸記「零用金」$9,500 (D)借記「現金缺溢」$100。[114臺銀]

借：餐　　費$3,600

　　水電費　 2,800

　　交通費　 3,000

　　現金短溢   100

　　貸：現　　金$9,500

 

【A】26.P公司有零用金費用之收據$94及現金$4，公司開出支票撥補額度$100的零用金。針對該支票之入帳處理，P公司應該怎麼做？ (A)借記現金短溢$2 (B)貸記零用金$2 (C)貸記現金$94 (D)借記零用金$94。[114臺銀3]

借：各項費用$94

　　現金短溢  2

　　貸：銀行存款$96

 

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