會計14-02零用金－金融試題

【選擇題】

【2】01.公司設置零用金制度，請問在下列哪一種情況下須將零用金所支付之員工短程出差計程車費認列費用入帳？ (1)實際支用時 (2)月底結帳撥補時 (3)設置零用金時 (4)減少零用金額度時。[106土銀]

【4】02.正昇公司設有定額的零用金制度，金額為$6,000。若在撥補日僅剩$300，而各項支出憑證共計$5,560。請問：正昇公司在撥補日時所做之分錄為何？ (1)借：零用金$6,000 (2)借：現金短溢$40 (3)貸：各項費用$5,560 (4)貸：現金$5,700。[106土銀]

借：各項費用$5,560

　　現金短溢 140

　　貸：現　　金$5,700

【3】03.採用零用金制度時，下列哪一情況不須作分錄？ (1)零用金設立時 (2)零用金帳戶餘額增減時 (3)零用金支用時 (4)零用金撥補時。[106土銀]

零用金於設置與撥補時才需做分錄，平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【4】04.某公司於本年3月1日設置定額零用金$8,000，月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500、零用金短少了$20，則撥補後的零用金餘額為多少？ (1)$1,520 (2)$6,460 (3)$6,480 (4)$8,000。[106土銀]

零用金採「定額預付制」，撥補後餘額為設置定額$8,000。

【2】05.乙公司X3年1月1日設置零用金帳戶$5,000。X3年1月31日進行撥補時，有出差費相關收據共$1,000，郵電費收據共$500，便餐費收據共$2,100，且盤點零用金尚餘$1,300。則零用金的撥補分錄，下列何者正確？ (1)貸記現金$3,600 (2)貸記現金$3,700 (3)借記零用金$3,700 (4)借記現金缺溢$200。[106土銀]

借：各項費用$3,600 ($1,000+$500+$2,100)

　　現金短溢 100

　　貸：現　　金$3,700

【4】06.甲公司設有零用金制度，零用金額度為$1,000，今已有費用收據$950，及留存現金$30，如要補足零用金，下列何者正確？ (1)借記：零用金$950 (2)貸記：現金$950 (3)貸記：零用金$20 (4)借記：現金短溢$20。[106彰銀]

借：各項費用$950

　　現金短溢 20

　　貸：現　　金$970

【4】07.零用金制度之現金短溢帳戶如產生借餘，在報表上應如何表示？ (1)資產負債表上，列為現金減項 (2)資產負債表上，列為現金加項 (3)綜合損益表上，列為營業外收入 (4)綜合損益表上，列為營業外費損。[107一銀]

現金短溢借餘，列在綜合損益表上營業外費損項下。

【4】08.甲公司6月底撥補零用金時，手存零用金現金$1,700，零用金支出資料如下：郵電費$2,400、運費$1,800、修繕費$1,500、現金短缺$400，則該公司零用金額度為何？ (1)$5,700 (2)$6,100 (3)$7,400 (4)$7,800。[107一銀]

零用金額度= $1,700+$2,400+$1,800+$1,500+$400=$7,800

【3】09.乙公司以零用金支付平常金額較小之相關費用，則在下列何種情況下，會計人員會做借記(或是貸記)零用金之分錄？ (1)零用金保管人實際支付零用金給公司職員時 (2)零用金進行撥補時 (3)設立或是調整零用金額度時 (4)公司內部稽核人員檢查零用金餘額時。[107土銀]

(1)平時動支不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。(2)零用金撥補時，貸記現金。

【3】10.甲公司使用零用金制度，當公司職員搭計程車出差而支付計程車資時，則甲公司之會計人員 (1)立即借記交通費用 (2)立即貸記現金 (3)暫時不需做分錄，等後續撥補零用金時，再作分錄 (4)立即支付現金給零用金保管人。[107信保基金]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【3】11.公司設置零用金$5,000，撥補時有文具用品$1,450、郵資費$1,800、雜支$1,550，且零用金尚餘$240，則下列撥補零用金之分錄何者正確？ (1)借記現金短溢$40 (2)借記費用$4,760 (3)貸記現金$4,760 (4)貸記零用金$4,800。[107臺銀]

借：文具用品$1,450

　　郵電費 1,800

　　雜　　費 1,550

　　貸：現　　金$4,760

　　　　現金短溢 40

【4】12.公司設置定額零用金$5,000，零用金保管人手上現金餘額為$350，保管人提出各項費用支出憑證總和為$4,700，則撥補分錄為 (1)借記現金短溢$50 (2)借記費用$4,650 (3)貸記現金$4,700 (4)貸記現金短溢$50。[107臺銀]

借：各項費用$4,700

　　貸：現　　金$4,650 ($5,000-$350)

　　　　現金短溢 50

【1】13.太麻里機械工業公司設有$100,000的定額零用金制度，在撥補日時發現僅剩$11,000，而各項支出憑證共計$88,500。有關撥補日應做的分錄，下列何者正確？ (1)借：各項費用$88,500 (2)借：現金短溢$11,000 (3)貸：零用金$88,500 (4)貸：現金$11,000。[108一銀]

借：各項費用$88,500

　　現金短溢 500

　　貸：現　　金$89,000 ($100,000-$11,000)

【2】14.B公司X1年初設置零用金$10,000。年中時保管人申請零用金撥補，撥補時有相關收據包含：郵資$700，水電費$500，便餐費$4,500，交通費$3,000。撥補時零用金保管人尚有保管$1,400之零用金，則有關撥補的正確分錄為何？ (1)借記：「現金缺溢$100」 (2)貸記：「現金缺溢$100」 (3)貸記：「現金$8,700」 (4)貸記：「現金$1,300」。[108土銀]

借：各項費用$8,700 ($700+$500+$4,500+$3,000)

　　貸：現　　金$8,600

　　　　現金缺溢 100

【1】15.公司設有零用金制度，在平日以「零用金」支付小額支出時，應如何作會計處理？ (1)不作分錄 (2)借記雜項費用 (3)貸記零用金 (4)貸記現金。[108彰銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【3】16.現金短溢帳戶如產生借餘，則於財報上應如何表示？ (1)在資產負債表上列為現金減項 (2)在資產負債表上列為現金加項 (3)在綜合損益表上列為營業外費損 (4)在綜合損益表上列為營業外收入。[108彰銀]

現金短溢借餘，在綜合損益表上列為營業外費損。

【2】17.A公司設立零用金帳戶，針對零用金之會計處理，下列何者錯誤？ (1)設立零用金帳戶時，借記零用金 (2)零用金保管人支付零用金給員工時，貸記零用金 (3)公司決定調整並增加零用金帳戶金額時，借記零用金 (4)撥補零用金時，借記相關費用之會計科目。[108臺銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【2】18.甲公司設置零用金額度為$10,000，3月底零用金管理員保存支出單據總額為$8,360。若首存零用金為$1,630，則3月底撥補零用金分錄應為 (1)貸記：銀行存款8,360 (2)貸記：銀行存款8,370 (3)貸記：零用金8,360 (4)貸記：零用金8,370。[110一銀]

借：各項費用$8,360

　　現金短溢 10 ($8,370-$8,360)

　　貸：銀行存款$8,370 ($10,000-$1,630)

【4】19.B公司採用零用金制度處理小額支出，零用基金設立金額為$5,000，零用金撥補日當天保管人手上存有現金餘額$300，而保管人持有的各項費用支出憑證總額為$4,715，則B公司撥補零用金時的正確分錄為下列何者？ (1)借記「現金」$4,700 (2)貸記「現金」$4,715 (3)借記「現金短溢」$15 (4)貸記「現金短溢」$15。[110信保基金]

借：各項費用$4,715

　　貸：現　　金$4,700

　　　　現金短溢 15

【4】20.A公司設置定額零用金$10,000，本月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500，此外盤點零用金發現短少了$20，請問A公司應撥補多少現金？ (1)$3,540 (2)$3,560 (3)$6,460 (4)$6,480。[111一銀]

撥補現金=$1,000+$800+$1,000+$2,160+$1,500+$20=$6,480

【3】21.A公司採用零用金制度處理小額支出，經公司主管會議討論後決定設立$5,000之零用金以支付平常小額支出，下列何種情況A公司不用作會計分錄？ (1)設立零用金 (2)公司提高或是降低零用金的額度 (3)零用金保管人平時支付零用金，並取得交易相關憑證 (4)零用金保管人申請撥補零用金。[111企銀]

零用金平時動支，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【4】22.A公司開始設立之零用金額度為$5,000，零用金保管人申請撥補時，除了仍持有零用金額為$450之外，另外也持有各項費用憑證金額共$4,600。則有關撥補分錄之敘述，下列何者正確？ (1)借記｢現金｣$4,600 (2)借記｢各項費用｣$4,550 (3)貸記｢現金｣$4,600 (4)貸記｢現金缺溢｣$50。[111企銀]

借：各項費用$4,600

　　貸：現　　金$4,550 ($5,000-$450)

　　　　現金缺溢 50

【4】23.當公司有設立零用金制度之情況下，若平時以零用金支付所購買的文具用品時，應作何種會計處理？ (1)借記：文具用品 (2)貸記：現金 (3)貸記：零用金 (4)不作分錄，作備忘錄即可。[111農庫]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【2】24.A公司於X1年4月1日設置零用金帳戶$3,000，4月份陸續用此零用金支付相關水電費$1,200、郵資$600與雜項費用$800，X1年4月底撥補零用金時，零用金尚餘$500，請問X1年4月底相關撥補分錄，下列何者正確？ (1)借記現金短溢$100 (2)貸記現金短溢$100 (3)貸記零用金$2,500 (4)貸記現金$2,600。[111臺銀]

借：各項費用$2,600 ($1,200+$600+$800)

　　貸：銀行存款$2,500

　　　　現金短溢 100

【2】25.甲公司於X2年3月1日設置定額零用金$10,000，3月底零用金保管員手存零用金為$300，並提出下列單據請求撥補零用金：郵電費$3,600、文具用品$800、差旅費$5,200，則3月底撥補零用金之分錄何者正確？ (1)貸記現金$9,600 (2)貸記現金$9,700 (3)貸記零用金$9,700 (4)貸記現金短溢$100。[111臺銀人壽]

借：各項費用$9,600

　　現金短溢 100

　　貸：現　　金$9,700

【D】26.金山公司X1年3月30日之零用金保管箱有現金餘額$4,965，於當日撥補零用金時，請款憑證有：運費$25,500、郵資$9,000、雜支$5,655與交通費$7,905，另有傳票：現金短溢$975(借方)。當初設置零用金之金額額度為多少？ (1)$36,000 (2)$42,690 (3)$52,050 (4)$54,000。[112一銀]

零用金額度=$4,965+$25,500+$9,000+$5,655+$7,905+$975=$54,000

【A】27.甲公司於X1年12月初設定零用金額度為$14,500。X1年12月底撥補零用金時，收據包含下列支出：支付運費$1,800、購買文具用品$5,000、員工餐敘$3,200，以及一張金額標示未清的員工旅遊租車的發票。盤點手存零用金，尚有$2,800，若已知零用金撥補分錄中貸記「現金短溢」$140，試問：此租車發票之金額為多少？ (1)$1,840 (2)$1,980 (3)$2,120 (4)$7,160。[112土銀]

租車發票金額=$14,500-$1,800-$5,000-$3,200-$2,800+$140=$1,840

【D】28.當公司設有定額零用金制度時，若平日以零用金支付計程車費，應作下列何種會計處理？ (1)借記零用金 (2)借記交通費 (3)貸記零用金 (4)不作分錄，僅作備忘紀錄即可。[112信保基金]

平時動支零用金，不做分錄，僅在零用金備查簿記錄備查。

【D】29.B公司X6年初設立零用金$5,000，7月中旬進行撥補，撥補當日零用金保管人仍持有現金餘額$250，而當時各項費用支出憑證的總金額為$4,850，則有關撥補當日的分錄內容，下列何者正確？ (1)貸記「各項費用」$4,850 (2)貸記「零用金」$4,750 (3)借記「現金」$4,750 (4)貸記「現金缺溢」$100。[112臺銀]

借：各項費用$4,850

　　貸：銀行存款$4,750 ($5,000-$250)

　　　　現金短溢 100

【C】30.A公司在X1年1月初設立零用金制度以支付小額支出，10月底進行零用金撥補，撥補當天零用金保管人手上還持有零用金$1,000。撥補當天的各式憑證包含：水電費$4,000、運費$2,000、交通費$3,000以及郵資$1,500。此外，撥補當天的分錄中借方項目出現「借記：現金缺溢$500」，則A公司X1年初設立的零用金額度為何？ (1)$10,000 (2)$11,000 (3)$12,000 (4)$12,500。[112臺銀2]