會計14-01現金之意義－公職試題

【選擇題】

【D】01.乙公司X8年底「現金及約當現金」帳戶的餘額，由零用金$1,000、郵票$6,000、員工借條$25,000、遠期支票(三個月到期)$15,000、旅行支票$8,500，以及華南銀行活期存款$75,000組成。請問乙公司資產負債表「現金及約當現金」科目的正確金額應為何？ (A)$130,500 (B)$105,500 (C)$99,500 (D)$84,500。[108外交四等]

正確金額=$1,000+$8,500+$75,000=$84,500

 

【B】02.若甲公司有下列資產，則甲公司現金及約當現金之金額為何？①指定作為購買設備之銀行存款$10,000②3個月到期之遠期支票$20,000③6個月到期之定期存款$30,000④借款時銀行要求之補償性存款$40,000⑤郵政匯票$50,000 (A)$70,000 (B)$80,000 (C)$90,000 (D)$100,000。[108地方三等]

現金及約當現金=$30,000+$50,000=$80,000

 

【B】03.甲公司X1年底相關資料如下：零用金$5,000，乙銀行活期存款$20,000，丙銀行支票存款$75,000，甲銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。甲公司X1年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[108初考]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

遠期支票：應收票據。郵票：預付郵電費。

 

【D】04.下列為八里公司之財務資訊：

銀行存款餘額

$16,457

郵票

375

匯票

21,800

零用金餘額

3,150

顧客交來之遠期支票

25,867

銀行退回之存款不足支票

33,910

零找金

2,570

貨幣市場基金

80,000

根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為 (A)$184,129 (B)$162,329 (C)$81,954 (D)$43,977。[108記帳士]

現金及約當現金=$16,457+$21,800+$3,150+$2,570=$43,977

 

【D】05.有關現金管理之內部控制原則，下列敘述何者正確？ (A)盤點現金前均事先通知現金保管人 (B)金額較大的支出，必須用現金支付 (C)現金交易與現金紀錄必須由相同員工負責 (D)強制規定管理現金紀錄員工定期輪調。[109外交四等]

(A)盤點現金前不應事先通知現金保管人。(B)大額支出均簽發支票支付，小額支出設置定額零用金制度。(C)職能分工，管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【B】06.下列何者可能非屬現金與約當現金項目？ (A)即期支票 (B)一年期定期存款 (C)支票存款 (D)零用金。[109地方五等]

存款期間三個月以內，列為「現金及約當現金」。存款期間三個月以上，列為「按攤銷後成本衡量之金融資產」。

 

【D】07.下列何者必非屬現金及約當現金？ (A)短期內到期且有明確贖回日期之特別股 (B)三月期之定期儲蓄存款 (C)所得稅退稅之國庫支票 (D)借款回存之銀行存款。[109身心四等]

借款回存之銀行存款，稱為補償性存款(借款回存)。

1.能自由動用：列為現金及約當現金。

2.無法自由動用：(1)因短期借款發生者，列為其他流動資產。(2)因長期負債發生者，列為其他非流動資產。

 

【B】08.下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基金、員工借款 (A)五項 (B)六項 (C)七項 (D)八項。[110地方五等]

現金及約當現金：庫存現金、零用金、活期存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、郵政匯票。

補償性銀行存款：借款回存，不得動用。

NSF支票(Not Sufficient Funds)：存款不足退票，應收帳款。

遠期支票：應收票據

郵票：預付郵電費

償債基金：流動資產或其他非流動資產

員工借款：其他應收款

 

【C】09.甲公司X7年12月31日帳上有零用金$500，A銀行支票存款$35,000，B銀行存款透支$3,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$2,000，若公司帳上的銀行對帳單無任何差異，X7年底資產負債上的現金餘額為何？ (A)$500 (B)$35,500 (C)$37,500 (D)$40,500。[110退役四等]

現金餘額=$500+$35,000+$2,000=$37,500

 

【B】10.乙公司編製X2年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8,000、2個月期之定期存款$25,000、償債基金$35,000。請問X2年底現金之餘額為 (A)$122,500 (B)$134,900 (C)$151,300 (D)$121,100。[110普考]

現金餘額=$85,900+$5,500+$10,500+$8,000+$25,000=$134,900

 

【B】11.企業一般以現金作為交易與支付的工具，而會計上所稱的現金，通常是指沒有指定用途或未受其他法規契約限制用途者，所以涵蓋的範圍比日常生活所接觸的紙鈔或硬幣還來的廣泛。下列針對有關現金及約當現金的敘述，何者最為正確？ (A)財務報表上，常見現金及約當現金加總在一起，因為約當現金也是現金的一種 (B)國際會計準則對現金流量的定義，是指現金及約當現金的流入與流出 (C)企業存放在償債基金內的資金，如為庫存現金或銀行存款，會納入一般現金之中 (D)企業收到客戶的遠期支票，因為可於到期時兌換為現金，屬於現金的一種。[111鐵路三級中會]

(A)約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性，可視為現金。

(C)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

(D)遠期支票列為應收票據。

 

【B】12.下列何者不屬於會計上的現金？ (A)即期支票 (B)勞退基金 (C)即期商業本票 (D)即期銀行匯票。[112原民三等]

(B)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

留言

  1. Unknown2021年10月28日 晚上8:27

    華銀一年定期存單$450,000，為何算在現金內呢？

    回覆刪除
    回覆
    1. 辛巴達2021年10月29日 下午2:02

      定期存款
      1.三個月內可隨時解約且不損及本金，列為現金及約當現金。
      2.存款期間超過三個月以上之定期存款
      (1)我國：可隨時解約且不損及本金之定期存款，列於現金項下。
      (2)國際：因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，依IFRS 9列為按攤銷後成本衡量之金融資產。

      刪除

張貼留言

這個網誌中的熱門文章

會計14-03銀行存款－其他試題

【選擇題】 【 C 】 01. 甲公司編製 X1 年 12 月 31 日之銀行調節表， X1 年 12 月 31 日銀行對帳單之餘額為 $880,000 ，銀行對帳單中包含銀行對甲公司之 X1 年度之服務費 $100 ；銀行代收票據在扣除手續費 $50 後之淨額為 $650 ； X1 年 12 月 31 日之在途存款與流通在外之未兌現支票分別為 $8,250 與 $6,750 。另外，銀行於寄出銀行對帳單後，發現銀行對其他客戶之扣款 $800 誤於在甲公司帳戶中扣除。請問 X1 年 12 月 31 日甲公司該銀行存款帳戶餘額為何？ (A)$879,450 (B)$880,700 (C)$881,750 (D)$882,300 。 [103 地方五等 ] 正確餘額 =$880,000+$8,250-$6,750+$800=$882,300 公司帳列餘額 =$882,300+$100-($700-$50)=$881,750   【 B 】 02. 甲公司在 X1 年 7 月底現金帳上餘額為 $38,600 ，經收到往來銀行 7 月份之對帳單後，分析結果得知： 7 月底尚有未兌現支票共 $2,850 、銀行代收票據 $950 、收到客戶繳付貨款 $2,350 的支票，公司帳上誤記為 $2,530 ；公司為支付其他費用而開立 $3,680 支票，公司帳上誤記為 $6,380 。試問，甲公司在 X1 年 7 月底正確之現金餘額應為多少？ (A)$42,430 (B)$42,070 (C)$39,220 (D)$37,030 。 [103 地方四等 ] 正確餘額 =$38,600+$950-($2,530-$2,350)+($6,380-$3,680)=$42,070   【 A 】 03.A 公司 6 月底銀行對帳單餘額 $576,000 ， 6 月底在途存款 $22,500 ，未兌現支票 $50,000 將於 7 月中兌現。銀行紀錄顯示：該公司 7 月份存入金額 $202,000 ，支出為 $240,900 ， 7 月份在途存款 $32,500 ，未兌現支票 $80,000 。請問 A 公司 7 月底銀行存款餘額應為 (A)$489,600 (B)$509,600 (C)$528,500 (D)$548,500 。 [104 高考三級財
閱讀完整內容

會計14-03銀行存款－公營試題

【是非題】 【 O 】 01. 銀行調節表中，「存款不足退票」應列為公司帳列餘額之減項。 [112 農會 ] 存款不足退票，列為公司帳面餘額之減項。   【填充題】 01. 大智公司 107 年 4 月 30 日銀行對帳單餘額為 17,000 元，帳列銀行存款餘額為 11,000 元，經核對發現有銀行代收票據 4,700 元、未兌現支票 4,000 元、在途存款 5,000 元、銀行手續費 700 元；此外，該公司發現開給政奇公司支票金額應為 6,000 元，惟誤記成 9,000 元，請問大智公司 107 年 4 月底公司帳上銀行存款之正確餘額應為 ____ 元。 [107 台電 ] 正確餘額 =$11,000+$4,700-$700+($9,000-$6,000)=$18,000   02. 薩諾斯公司月底帳列現金餘額 20,000 元，當月份銀行代收票據款及其附息共 3,000 元、銀行手續費 200 元；此外，該公司發現開給復仇者公司的支票金額應為 3,400 元，惟誤記為 4,300 元，試問薩諾斯公司該月底正確的現金餘額為 ____ 元。 [107 台電 ] 正確餘額 =$20,000+$3,000-$200+($4,300-$3,400)=$23,700   03. 台清公司 X15 年 6 月 30 日銀行對帳單餘額 $407,495 、在途存款 $35,000 、未兌現支票 $28,375 、銀行存款帳面餘額為 $414,120 、零用金定額 $30,000 、尚未核銷之費用單據共計 $27,300 、剩餘零用金 $2,650 、郵票 $520 ，則該公司 X15 年 6 月 30 日資產負債表上的「現金及銀行存款」餘額應為 ____ 元。 [107 中鋼 ] X15/6/30 現金及銀行存款 =$414,120+$2,650=$416,770   04. 來福公司簽發支票償付貨款 5,000 元，在現金支出日記簿卻誤記為 500 元，在編製銀行調節表時，在公司方帳列現金欄位應 ____ 元 ( 請加註增列或減列，答案完全正確才給分 ) 。 [108 台電 ] 減列 =$5,000-$500=$4,500   05. 在編製銀行存款調節表時，手續費為公司帳上餘額之 ____ 。 (
閱讀完整內容

會計14-02零用金－公職試題

【選擇題】 【 B 】 01. 甲公司設置定額零用金制度 $2,000 ， 2019 年 12 月 31 日有下列資訊：現金 $1,024 ，零用金憑證用品 $194 ，郵費 400 ，交通費 180 ，餐點費 250 。請問撥補零用金時，分錄應為 (A) 借記現金短溢 $48 (B) 貸記現金短溢 $48 (C) 借記現金 $976 (D) 貸記現金 $1,024 。 [108 地方三等 ] 借：各項費用 $1,024 ($194+$400+$180+$250) 　　貸：現　　金 $976 ($2,000-$1,024) 　　　　現金短溢   48   【 A 】 02. 公司在下列何種情況會貸記零用金帳戶？ (A) 調低零用金基金額度 (B) 動支零用金時 (C) 設置零用金基金時 (D) 定期撥補零用金時。 [108 地方五等 ] 調低零用金額度→借：銀行存款 ( 現金 ) ，貸：零用金   【 C 】 03.X1 年 10 月 1 日甲公司設立定額零用金 $20,000 ，由於零用金不敷使用，故於 X1 年 12 月 1 日增加零用金額度為 $30,000 。 X1 年 12 月 31 日財報日撥補零用金時，檢查零用金收據，發現下列支出：購買文具用品 $6,000 、訂購報章雜誌 $4,000 、支付計程車車資 $3,300 、支付快遞費用 $5,450 ，還有一張支付員工生日聚餐費用之收據，但是金額模糊不清楚。至於盤點手存零用金，則有 $6,500 。若零用金短缺 $600 ，則員工生日聚餐費用收據之金額應為何？ (A)$2,950 (B)$3,550 (C)$4,150 (D)$4,750 。 [108 原民四等 ] 收據金額 =$30,000-($6,000+$4,000+$3,300+$5,450)-$600-$6,500=$4,150   【 D 】 04. 甲公司之會計部門於 X1 年 8 月 1 日設立零用金帳戶，金額為 $5,000 。 8 月 31 日撥補零用金時，以下為相關支出憑單：影印紙 $341 ，快遞費用 $632 ，文具用品費 $456 ，燈具維修費 $531 ，且保管零用金的保險箱內尚有現金共 $3,000 。試問， 8 月 31 日撥補零用金時之撥補金額？ (A)$
閱讀完整內容