會計14-01現金之意義－公職試題

【選擇題】

【D】01.乙公司X8年底「現金及約當現金」帳戶的餘額，由零用金$1,000、郵票$6,000、員工借條$25,000、遠期支票(三個月到期)$15,000、旅行支票$8,500，以及華南銀行活期存款$75,000組成。請問乙公司資產負債表「現金及約當現金」科目的正確金額應為何？ (A)$130,500 (B)$105,500 (C)$99,500 (D)$84,500。[108外交四等]

正確金額=$1,000+$8,500+$75,000=$84,500

 

【B】02.若甲公司有下列資產，則甲公司現金及約當現金之金額為何？①指定作為購買設備之銀行存款$10,000②3個月到期之遠期支票$20,000③6個月到期之定期存款$30,000④借款時銀行要求之補償性存款$40,000⑤郵政匯票$50,000 (A)$70,000 (B)$80,000 (C)$90,000 (D)$100,000。[108地方三等]

現金及約當現金=$30,000+$50,000=$80,000

 

【B】03.甲公司X1年底相關資料如下：零用金$5,000，乙銀行活期存款$20,000，丙銀行支票存款$75,000，甲銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。甲公司X1年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[108初考]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

遠期支票：應收票據。郵票：預付郵電費。

 

【D】04.下列為八里公司之財務資訊：

銀行存款餘額	$16,457
郵票	375
匯票	21,800
零用金餘額	3,150
顧客交來之遠期支票	25,867
銀行退回之存款不足支票	33,910
零找金	2,570
貨幣市場基金	80,000

根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為 (A)$184,129 (B)$162,329 (C)$81,954 (D)$43,977。[108記帳士]

現金及約當現金=$16,457+$21,800+$3,150+$2,570=$43,977

 

【D】05.有關現金管理之內部控制原則，下列敘述何者正確？ (A)盤點現金前均事先通知現金保管人 (B)金額較大的支出，必須用現金支付 (C)現金交易與現金紀錄必須由相同員工負責 (D)強制規定管理現金紀錄員工定期輪調。[109外交四等]

(A)盤點現金前不應事先通知現金保管人。(B)大額支出均簽發支票支付，小額支出設置定額零用金制度。(C)職能分工，管帳不管錢，管錢不管帳。

 

【B】06.下列何者可能非屬現金與約當現金項目？ (A)即期支票 (B)一年期定期存款 (C)支票存款 (D)零用金。[109地方五等]

存款期間三個月以內，列為「現金及約當現金」。存款期間三個月以上，列為「按攤銷後成本衡量之金融資產」。

 

【D】07.下列何者必非屬現金及約當現金？ (A)短期內到期且有明確贖回日期之特別股 (B)三月期之定期儲蓄存款 (C)所得稅退稅之國庫支票 (D)借款回存之銀行存款。[109身心四等]

借款回存之銀行存款，稱為補償性存款(借款回存)。

1.能自由動用：列為現金及約當現金。

2.無法自由動用：(1)因短期借款發生者，列為其他流動資產。(2)因長期負債發生者，列為其他非流動資產。

 

【B】08.下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基金、員工借款 (A)五項 (B)六項 (C)七項 (D)八項。[110地方五等]

現金及約當現金：庫存現金、零用金、活期存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、郵政匯票。

補償性銀行存款：借款回存，不得動用。

NSF支票(Not Sufficient Funds)：存款不足退票，應收帳款。

遠期支票：應收票據

郵票：預付郵電費

償債基金：流動資產或其他非流動資產

員工借款：其他應收款

 

【C】09.甲公司X7年12月31日帳上有零用金$500，A銀行支票存款$35,000，B銀行存款透支$3,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$2,000，若公司帳上的銀行對帳單無任何差異，X7年底資產負債上的現金餘額為何？ (A)$500 (B)$35,500 (C)$37,500 (D)$40,500。[110退役四等]

現金餘額=$500+$35,000+$2,000=$37,500

 

【B】10.乙公司編製X2年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8,000、2個月期之定期存款$25,000、償債基金$35,000。請問X2年底現金之餘額為 (A)$122,500 (B)$134,900 (C)$151,300 (D)$121,100。[110普考]

現金餘額=$85,900+$5,500+$10,500+$8,000+$25,000=$134,900

 

【B】11.企業一般以現金作為交易與支付的工具，而會計上所稱的現金，通常是指沒有指定用途或未受其他法規契約限制用途者，所以涵蓋的範圍比日常生活所接觸的紙鈔或硬幣還來的廣泛。下列針對有關現金及約當現金的敘述，何者最為正確？ (A)財務報表上，常見現金及約當現金加總在一起，因為約當現金也是現金的一種 (B)國際會計準則對現金流量的定義，是指現金及約當現金的流入與流出 (C)企業存放在償債基金內的資金，如為庫存現金或銀行存款，會納入一般現金之中 (D)企業收到客戶的遠期支票，因為可於到期時兌換為現金，屬於現金的一種。[111鐵路三級中會]

(A)約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性，可視為現金。

(C)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

(D)遠期支票列為應收票據。

 

【B】12.下列何者不屬於會計上的現金？ (A)即期支票 (B)勞退基金 (C)即期商業本票 (D)即期銀行匯票。[112原民三等]

(B)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。