會計14-01現金之意義－公職試題

【選擇題】

【B】01.下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基金、員工借款 (A)五項 (B)六項 (C)七項 (D)八項。[110地方五等]

現金及約當現金：庫存現金、零用金、活期存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、郵政匯票。

補償性銀行存款：借款回存，不得動用。

NSF支票(Not Sufficient Funds)：存款不足退票，應收帳款。

遠期支票：應收票據

郵票：預付郵電費

償債基金：流動資產或其他非流動資產

員工借款：其他應收款

 

【C】02.甲公司X7年12月31日帳上有零用金$500，A銀行支票存款$35,000，B銀行存款透支$3,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$2,000，若公司帳上的銀行對帳單無任何差異，X7年底資產負債上的現金餘額為何？ (A)$500 (B)$35,500 (C)$37,500 (D)$40,500。[110退役四等]

現金餘額=$500+$35,000+$2,000=$37,500

 

【B】03.乙公司編製X2年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8,000、2個月期之定期存款$25,000、償債基金$35,000。請問X2年底現金之餘額為 (A)$122,500 (B)$134,900 (C)$151,300 (D)$121,100。[110普考]

現金餘額=$85,900+$5,500+$10,500+$8,000+$25,000=$134,900

 

【B】04.企業一般以現金作為交易與支付的工具，而會計上所稱的現金，通常是指沒有指定用途或未受其他法規契約限制用途者，所以涵蓋的範圍比日常生活所接觸的紙鈔或硬幣還來的廣泛。下列針對有關現金及約當現金的敘述，何者最為正確？ (A)財務報表上，常見現金及約當現金加總在一起，因為約當現金也是現金的一種 (B)國際會計準則對現金流量的定義，是指現金及約當現金的流入與流出 (C)企業存放在償債基金內的資金，如為庫存現金或銀行存款，會納入一般現金之中 (D)企業收到客戶的遠期支票，因為可於到期時兌換為現金，屬於現金的一種。[111鐵路三級中會]

(A)約當現金具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性，可視為現金。

(C)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

(D)遠期支票列為應收票據。

 

【B】05.下列何者不屬於會計上的現金？ (A)即期支票 (B)勞退基金 (C)即期商業本票 (D)即期銀行匯票。[112原民三等]

(B)指定用途的現金或存款，列為其他非流動資產的ＸＸ基金。

 

【D】06.丙公司X6年12月31日帳上有零用金$1,000，A銀行支票存款$25,000，B銀行存款透支$5,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$3,200。丙公司若帳上與銀行對帳單沒有任何差異，X6年底資產負債表上的現金餘額為 (A)$1,000 (B)$24,200 (C)$26,000 (D)$29,200。[113記帳士]

現金餘額=$1,000+$25,000+$3,200=$29,200

 

【B】07.某公司在甲銀行之現金活期存款為$750,000，其中$180,000為去年向銀行借款時，銀行所要求之補償性存款。此外，在乙銀行之存款帳戶則為透支$20,000。請問該公司於資產負債表中應報導之現金金額為多少？ (A)$550,000 (B)$570,000 (C)$730,000 (D)$850,000。[113高考三級]

現金金額=$750,000-$180,000=$570,000

 

【C】08.下列那一項控制屬於強化現金支出控制的作為？ (A)所有支出皆以支票付款，在支票連號的情況下，分發與審核由同一人擔任 (B)為避免付款時間延宕，現金出納人員同時擔任會計紀錄工作 (C)銀行調節表由內部稽核部門人員編製 (D)設置零用金制度，管理憑證的工作長期由固定保管人員擔任。[114地方四等]

(A)分發與審核由不同人擔任，發揮牽制與覆核作用。

(B)管帳不管錢，管錢不管帳。

(D)實施輪調與強迫休假，減少舞弊。

 

【B】09.丁公司有下列財務資訊：手存現金$42,888、銀行存款餘額$1,666,666、員工預支$5,666、匯票$22,550、零用金$5,432、貨幣市場基金(6個月期)$550,000、外幣存款$300,000、遠期支票$450,000、應收帳款$280,000、郵票$5,111、30天期國庫券$50,000。丁公司應認列為「現金及約當現金」之金額為何？ (A)$2,637,536 (B)$2,087,536 (C)$3,087,536 (D)$2,037,536。[114地方四等]

現金及約當現金之金額=$42,888+$1,666,666+$22,550+$5,432+$300,000+$50,000=$2,087,536

 

【A】10.甲公司X3年12月31日有庫存現金若干、活期存款$200,000、支票存款$300,000、借款之補償性回存$10,000、未到期之遠期支票$5,000、自投資日起算三個月內到期之短期票券$20,000、員工借款$30,000。若X3年12月31日正確之現金與約當現金餘額為$550,000，則甲公司X3年12月31日庫存現金應為多少？ (A)$30,000 (B)$20,000 (C)$25,000 (D)$0。[114初考]

庫存現金=$550,000-$200,000-$300,000-$20,000=$30,000

留言

  1. Unknown2021年10月28日 晚上8:27

    華銀一年定期存單$450,000，為何算在現金內呢？

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    1. 辛巴達2021年10月29日 下午2:02

      定期存款
      1.三個月內可隨時解約且不損及本金，列為現金及約當現金。
      2.存款期間超過三個月以上之定期存款
      (1)我國：可隨時解約且不損及本金之定期存款，列於現金項下。
      (2)國際：因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，依IFRS 9列為按攤銷後成本衡量之金融資產。

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